2022年财务会计公式大全 .pdf

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1、立身以立学为先，立学以读书为本税务会计公式大全一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额当期销项税额当期进项税额1、 销项税额销售额税率销售额含税销售额/（1税率）组成计税价格成本（1成本利润率）甲类卷烟10乙类卷烟5% 雪茄烟5% 护肤护发品5% 烟丝5% 鞭炮、焰火5% 粮食白酒10% 贵重首饰及珠宝宝石6% 薯类白酒5% 汽车轮胎5% 其他酒5% 小轿车8% 酒精5% 越野车6% 化妆品5% 小客车5% 2、 进项税额不得抵扣的进项税额当月全部进项税额当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额销售额征收率精选学习

2、资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 7 页立身以立学为先，立学以读书为本销售额含税销售额/（1征收率）销售额含税收入（1增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额组成计税价格税率组成计税价格关税免税价格关税消费税营业税额应纳营业税额营业额税率计税价格营业成本或工程成本（1+成本利润率） /（1营业税税率） 消费税额1、 从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额销售额税率（ 1） 、应税消费品的销售额含增值税的销售额/(1增值税税率或征收率) （ 2） 、组成计税价格（成本利润）/（1-消费税率）（ 3） 、组成计

3、税价格（材料成本加工费）/（1-消费税率）（ 4） 、组成计税价格关税完税价格关税应纳消费税税额（ 5） 、组成计税价格（关税完税价格关税）/（1-消费税税率）2、 从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额销售数量单位数额精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 7 页立身以立学为先，立学以读书为本资源税额应纳税额课税数量单位税额企业所得税额应纳税额应纳税所得额税率应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额收入总额成本、费用、损失1、 工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额利

4、润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润产品销售利润其他业务利润管理费用财务费用产品销售利润产品销售收入产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加其他业务利润其他业务收入其他业务成本其他销售税金及附加本期完工产品成本期初在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计材料工资制造费用2、 商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用汇兑损失精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 -

5、- - - - - -第 3 页，共 7 页立身以立学为先，立学以读书为本主营业务利润商品销售利润代购代销收入商品销售利润商品销售净额商品销售成本经营费用商品销售税金及附加商品销售净额商品销售收入销售折扣与折让3、 饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润经营利润附营业务收入附营业务成本经营利润营业收入营业成本营业费用营业税金及附加营业成本期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额本期购进材料、商品金额金额期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、 应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额月、季应纳税所得额税率

6、（33）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额全年累计应纳税所得额税率（33%）本年累计已缴所得税额预缴所得税、按上年应纳税所得额的1/2 或 1/4 本期某月或某季应纳所得税税额上一年应纳税所得额/2（或 4）税率（ 33%）、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额本期某月或某季计划利润额税率（33%）5、 对减征所得税的计算减征比例 (33%原核定的税率)/33% 100% 减征后应纳所得税额应纳税所得额税率（33%）（ 1-减征比例）应纳所得税税额减征比例6、 境外所得税税额扣除限额境内外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/境内外所得总额精选学习资料

7、- - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 7 页立身以立学为先，立学以读书为本7、 对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额（应纳税所得额以前年度未弥补亏损）税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、 制造业应纳税所得额产品销售利润其他业务利润营业外收入营业外支出产品销售利润产品销售净额产品销售成本产品销售税金销售费用管理费用财务费用产品销售净额产品销售总额（销货退回销货折让）产品销售成本本期产品成本期初半成品、在产品盘存期末半成品、在产品盘存本期生产成本本期生产耗用的直接材料直接人工制造费用2、 商业企业应纳税所得

8、额应纳税所得额销货利润其他业务利润营业外收入营业外支出销货利润销货净额销货成本销货税金（销货费用+管理费用财务费用）销货净额销货总额（销货退回销货折让）销货成本期初商品存盘本期进货 (进货推出进货折让)进货费用 期末商品盘存3、 服务业应纳税所得税业务收入净额营业外收入营业外支出业务收入净额业务收入总额（业务收入税金业务支出管理费用财务费用）4、 应纳税所得额应纳企业所得税额应纳税所得额适用税率已纳企业所得税额应纳地方所得税额应纳税所得额地方所得税税率已纳地方所得税额5、 国际运输业务精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 7

9、页立身以立学为先，立学以读书为本应纳所得税额应纳税所得额税率应纳税所得额在中国境内起运所获客货收入的总额5% 6、 预提所得税应纳税所得税额在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和税率（ 20%）7、 境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额境内外所得按税法计算的应纳税总额来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、 外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额再投资额/1(原实际适用的企业所得税率地方所得税税率)原实际适用的企业所得税率退税率9、 年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1） 、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额全年应纳

10、税所得额企业所得税率14 季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退） 企业所得税额境内、外所得按税法计算的应纳税总额境外所得税允许扣除额应减征的企业所得税额已预缴企业所得税总额1、利率 =纯粹利率 +通货膨胀附加率+风险附加率2、流动比率=流动资产 / 流动负债3、速动比率=（流动资产 - 存货） / 流动负债4、保守速动比率（现金短期证券+应收票据应收账款净额）/ 流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率（次数）=销售成本 / 平均存货其中： 平均存货 =（存货年初数+存货年末数）/2 存货周转天数=360/ 存货周转率 =（平均存货 *360 ）/

11、 销售成本7、应收账款周转率（次）=销售收入 / 平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/ 应收账款周转率=（平均应收账款*360 ）/ 主营业务收入净额8、流动资产周转率（次数）=销售收入 / 平均流动资产9、总资产周转率=销售收入 / 平均资产总额10、资产负债率=负债总额 / 资产总额11、产权比率 =负债总额 / 所有者权益12、有形净值债务率=负债总额 / （股东权益 - 无形资产净值）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 7 页立身以立学为先，立学

12、以读书为本13、已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用14、销售净利率=净利润 / 销售收入 *100% 15、销售毛利率=（销售收入 - 销售成本） / 销售收入 *100% 16、资产净利率=净利润 / 平均资产总额17、净资产收益率=净利润 / 平均净资产（或年末净资产）*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数18、权益乘数 =平均资产总额/ 平均所有者权益总额=1/ （1- 资产负债率）19、平均发行在外普通股股数=（发行在外的普通股数*发行在在外的月份数）/12 20、每股收益 =净利润 / 年末普通股份总数=（净利润 - 优先股利）/ （年末股份总数-年

13、末优先股数）21、市盈率 =普通股每市价/ 每股收益22、每股股利 =股利总额 / 年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/ 每股市价24、市净率 =每股市价 / 每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/ 普通股每股净收益*100% 26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/ 普通股每股股利27、留存盈利比率=（净利润 - 全部股利） / 净利润 *100% 28、每股净资产=年末股东权益（扣除优先股）/ 年末普通股数29、现金到期债务比=经营现金净流入/ 本期到期的债务=经营现金净流入/ （到期长期债务+应付票据）30、现金流动负债比=经营现金流量/ 流动负债31、

14、现金债务总额比=经营现金流入/ 债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/ 销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/ 普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/ 全部资产 *100% 35、现金满足投资比=近 5 年经营活动现金净流量/ 近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/ 每股现金股利37、净收益营运指数=经营净收益 / 净收益 =（净收益 - 非经营收益）/ 净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/ 经营所得现金（=净收益 - 非经营收益 +非付现费用）39、外部融资额 =（资产销售百分比- 负债销售百分比）*新增销售额-

15、销售净利率x（1- 股利支付率） x 预测期销售额或=外部融资销售百分比*新增销售额40、销售增长率=新增额 / 基期额或=计划额 / 基期额 -1 41、新增销售额=销售增长率 * 基期销售额42、外部融资增长比=资产销售百分比- 负债销售百分比- 销售净利 *（1+增长率） / 增长率 *（1- 股利支付率）如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率=销售净利率 * 总资产周转率* 收益留存率 * 期初权益期末总资产乘数或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率 *期末权益乘数/（1- 销售净利率 * 总资产周转率*收益留存率 *期末权益乘数）P现值i 利率I 利息S终值精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 7 页