2022财务检查自查报告_1.docx

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1、2022财务检查自查报告财务检查自查报告1我社依据xx农村信用社财务会计工作现场检查实施方案的文件精神，本着实事求是的原则，对本社的财务会计工作状况进行了仔细的自查，现就自查状况报告如下：一、关于会计内限制度的执行状况我社在工作中严格执行财务工作规程，全面提升财务工作质量，明确各个岗位职责，使其相互分别、相互制约，以明确责任，防止舞弊。做到钱帐分管，双人临柜，交接手续完备。二、关于现金、重要空白凭证、有价单证的管理状况我社始终以来加强对现金的管理，实施内部监督，无账款不符现象;把重要空白凭证以及有价单证纳入综合业务系统管理，并设有手工登记簿，做到帐实相符。三、关于会计的核算状况在财务核算上，严

2、格业务处理程序的管理，严格财务审批制度，保证会计数据正确合法。但是在对帐工作方面有欠缺的地方，有些对公支票户的对帐单不能刚好收回，对对帐工作带来肯定的影响。四、关于存、借贷业务的核算状况对于存款业务能够根据会计法的有关规定操作。借贷业务明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，借贷手续合规，运用利率正确。五、关于支付算、联行往来方面本社在这一方面无随意压票现象，联行往来按规定对帐，算业务岗位的设置相互分别，相互制约。六、关于挂失业务管理本社的挂失业务一般只有凭证和密码的挂失，挂失手续齐全，无虚拟挂失现象。七、关于财务管理在财务管理工作过程中，本社严格根据会计法的规定，依法设置会计账簿，并保

3、证其真实完整，依据实际发生的业务事项进行会计核算、登记会计账簿。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在营业费用方面，我社明确费用的支出和开支标准，遵守费用支出的审批程序，杜绝奢侈现象的发生。为了加强固定资产管理和运用，在固定资产购置时，严格根据联社规定的程序进行选购，并依据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度。递延资产按规定分期摊销。八、关于会计档案管理我社按规定整理、装订会计核算资料，归案装订刚好、完整、合规。九、关于股金管理我社股金的账务管理不规范，有总分不合的现象。分户帐的

4、余额小于总帐的余额。通过自查，我社在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足。严格管理是做好财务工作的重要保障，今后的工作中我社肯定要加强财务会计管理力度，严格执行各项管理制度，从而进一步提高工作质量，完善财务会计制度，规范财务管理行为。通过自查工作的开展充分相识到财务会计核算工作的重要性，今后我们要依托信息化，规范基础管理，强化经费监督，深化服务内涵，扎扎实实地把财务会计的各项工作落到实处。财务检查自查报告2财政划拨工会经费不到位目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼

5、区及3个开发区至今尚未解决。税务代收的覆盖面不够广税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍旧存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有600多家，也只达到30%。财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，干脆导致了经费支出随意性大。决算状况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达2

6、00%，有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担当，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。财务审批报销制度不够规范有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人干脆让领导签字报销，待会计人员作账时发觉问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额运用现金，发放物品未附发放明细单。乡镇、街道工会财务工作薄弱人员素养不高，会计基础工作薄弱有些区、县工会财务人员不具备相应专业学问，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责随意识不强，存在会计核算不刚好、科目运用不精确、凭证装订不规范等现象

7、。有的单位未制订票据的管理、运用制度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参与业务培训，无法适应财务管理工作发展的须要。财务检查自查报告3现就自查状况报告如下：一、学校费用收取状况（一）学生费用收取我校收取学生费用按学期收取，在开学初，由总务处分组统一收取，收费标准为：学费每学期400元/生，住宿费80元/生，书费依据各专业不同由教务处预算出书费，总务处统一收取，学期后期统一结算，多退少补。在收费过程中，严格根据收费有关规定进行公示，挂牌收费。当天所收费用汇总后均全部交由学校出纳员开起财政部

8、门统一印发收据，如数存入财政专户。严禁学校各处室、学部、老师个人向学生再收取任何费用。（二）勤工俭学收入我校勤工俭学收入来源主要有：学生食堂、小卖部、基地。学校按年核定向管理者收取管理费，校内设立勤工俭学专帐，并将所收管理费按时存入财政专户，严格根据勤工俭学“433”制列支运用。（三）教职工的房租费、水电费及其他学校零星收入，均按月或学期进行统一收取存入专户。二、学校经费列支状况学校所需列支经费均根据有关规定按月向主管部门申请，由会计统一列支。学校支出实行校长负责制，在购买所需物品时，超千元以上的须由领导班子探讨报县选购中心批准后选购，在经费支出中，所产生的票据由经办人签字，校长核实签字认可后

9、，方可报销。三、资产管理状况由于学校校舍惊慌，没有统一的保管室，所购进物资均由总务处严格进行资产登记，并作好借出登记。由运用老师从总务处领出，保管运用，在期末或年末由总务处统一清理，并将不再运用的物资统一收回管理，开学初再按需发放到运用老师手中。四、学生各种补助管理状况学生国家助学金及各种学生助学金，学校均设特地帐户和管理人员，做到了专款专人专用，同时，严格根据相关文件规定和相应操作程序设立台帐支付给学生。五、培训经费管理运用状况学校培训经费严格根据文件规定和培训列支程序进行列支。详细由学校财务室、招生就业办依据培训安排和培训进程对所需经费报校长审批，总务处统一选购耗材，学员补助费由培训班主任

10、报招生就业办公室汇总，报校长签字，财务室统一发放。 六、上级划拨资金管理状况上级划拨的各种资金，均通过财政专户严格实行“专款专用”，无截留、挪用违规行为。七、学校财务检查工作学校每学期均由总务处牵头，以校长为组长各处室、工青妇负责人组成查帐小组对学校财务收支进行检查，并在全职会上进行帐目公布，络列大笔资金的支出状况。经过学校的仔细自查、清理，我校均无乱收费、私设“小金库”，虚报、坐支、挪用公款、公款私存、资产抵押担保等违规行为。财务检查自查报告4一、专项活动组织与开展状况(一)依据工作方案,公司对本次专项活动作出如下组织部署:1、公司总经理组织召开动员会并作出详细部署,要求工作小组高度重视本次

11、专项活动,切实查找存在问题与不足,制订整改措施并逐项落实到位,使公司财务会计基础工作得到进一步提高。2、公司财务负责人组织相关人员仔细学习深圳证监局关于在深圳辖区上市公司全面深化开展规范财务会计基础工作专项活动的通知(深证局发1号)(以下简称专项活动通知)、关于填报3、公司财务负责人布置专项活动工作支配,就自查阶段的分工、要求与时间支配等作出部署,要求相关人员按规定时间仔细完成自查内容,形成工作底稿和初步自查状况提交财务负责人审核。4、公司审计室根据工作方案的要求,制订审计安排并刚好开展审计。(二)依据工作方案,本次专项活动开展状况如下:1、公司财务人员依据调查问卷与常见问题通报分类整理、汇总

12、自查内容,开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果具体复核,对自查发觉存在的问题进行重点核查,并提出相应的自查核查结果,提交财务负责人审核。3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核,对自查底稿的内容完善提出指导看法,要求财务部按时提交专项活动自查报告。4、按工作方案要求,财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。5、审计室根据制定的审计安排,依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核,并就与财务限制相关内容进行审核,同时向审计委员会报告专项活动开展状况,听取审计委员会对自查工作的指导。6、财务负责人就自查阶段工作开展状况、自查内容

13、、发觉问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等状况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议,并向总经理作出通报。7、依据自查状况与内部审计状况,形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。二、自查内容、发觉问题及整改措施依据中华人民共和国会计法、企业内部限制基本规范、会计基础工作规范、会计电算化管理方法、会计档案管理方法等相关规定,公司逐项比照调查问卷和常见问题通报进行了仔细、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和限制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统运用和限制、财务会计内部管理限制等方面

14、的财务会计基础工作较为规范,同时按相关文件的要求尚存在肯定不足之处需进一步加以完善。为此,提出以下整改措施、整改期限和整改责任人,仔细加以落实: (一)关于财务人员专业培训方面存在问题:会计人员的专业培训须要进一步加强。整改措施:财务部将依据会计人员实际状况制订会计专业学问与技能、财政税收政策法规、关务学问、外汇管理等方面的针对性培训安排,同时支配财务人员主动参与各政府职能部门与银行实行的专项培训。整改期限:年9月30日前,并长期坚持。(二)关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告存在问题:(1)公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度,未对财务负责人和会计机构负责人的任职条

15、件、职责、权限、考核等作出规定;(2)公司财务管理制度中未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;(3)未特地对公允价值计价、资产减值和预料负债制定标准与程序;(4)公司财务管理制度中仅仅规定了原则性的责任追究条款,缺乏可操作性。整改措施:依据公司财务管理制度等有关规定,拟定公司财务负责人管理制度,提交公司董事会审议批准;拟修订公司财务管理制度,对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;依据对公允价值计价、资产减值和预料负债核算要求,制订出可操作性的标准与程序;拟修订公司财务管理制度中的责任追究条款,对责任追究的范围、责任认定的详细标准、惩罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定,且责任追究与财务负责人

16、的绩效考核挂钩。(三)关于财务信息系统建设方面存在问题:财务人员对金蝶财务软件K3-V10.4版本的一些功能运用存在不完全熟识、部分操作技能不娴熟的状况。整改措施:财务负责人组织财务人员进行会计电算化学问全面业务技能与操作技巧的特地培训,同时与金蝶财务软件的售后技术支持加强联系,获得其技术指导和支持。(四)关于财务会计内部管理限制方面存在问题:财务部与客户的对账书面确认执行不到位。整改措施:财务部对重点客户核对销售货款,并书面确认核对结果。整改期限:20xx年7月31日前整改责任人:财务总监梁新辉、审计室负责人王秀玲通过专项活动的自查阶段工作,进一步提高了财务人员对规范财务会计基础工作重要性的

17、相识,加强了财务会计基础工作系统性学习。对查找到不足之处,公司将严格根据整改措施仔细加以落实。财务检查自查报告5一、工会财务管理中出现的问题我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来，各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探究，取得了肯定成效，但也存在一些问题， 主要表现在：区、县财政划拨工会经费尚未全部到位；部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善；乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和加强。（一）财政划拨工会经费不到位目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财

18、政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及3个开发区至今尚未解决。（二）税务代收的覆盖面不够广税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍旧存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%；雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有 600多家，也只达到30%。（三）财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财

19、务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，干脆导致了经费支出随意性大。决算状况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担当，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。（四）财务审批报销制度不够规范有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人干脆让领导签字报销，待会计人员作账时发觉问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额运用现金，发放物品未附发放明细单。（五）乡镇、街道工会财务工作薄弱（六）人员素养不高，会计基础工作薄弱有些区、县工会财务人员

20、不具备相应专业学问，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责随意识不强，存在会计核算不刚好、科目运用不精确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、运用制度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参与业务培训，无法适应财务管理工作发展的须要。二、缘由及分析（一）财政划拨工会经费的问题地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协

21、调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。（二）工会经费收缴率不高的问题区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有方法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难刚好驾驭应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。（三）财务管理基础薄弱的问题一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效运用；二是县级工会

22、财务人员大多缺乏专业学问，加之培训工作未能跟上，因此，县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。（四）乡镇街道一级工会财务管理问题我市乡镇、街道工会工作范围广，肩负的任务重，人员编制少，非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无法正常保证，只能依靠区县工会的补助等，管理起来困难很大。三、对策及建议（一）实行有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想，充分发挥收缴经费的主动作用，刚好驾驭基层单位的职工人数、工资总额状况。针对代收经费过程中存在的问题，实行与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式，督促基层单位足额

23、缴纳工会经费，逐步削减收缴经费的盲区。要实行有效措施，加大财政划拨工会经费工作力度，在调查探讨，摸清底数的基础上，向同级党委和政府汇报，与同级财政部门进行协调，切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算，力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。（二）加强领导，为财务人员履行职责创建条件各单位领导要切实加强对财务工作的领导，仔细探讨解决经费收缴、财务管理、资金运用中的重点和难点问题；要对存在的问题，逐一检查，找寻差距，分析缘由，制定措施，限期整改；要充分调动财务人员的主动性和创建性，为财务人员依法按章履行职责创建条件。（三）强化财务管理，建立健全工会各项财务制度制度重在管

24、理，管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题，制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部限制制度，建立健全符合当前工会财务工作实际的相关制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管财。四、加强检查指导，提升乡镇、街道工会财务管理工作水平建议进一步加强对乡镇（街道）工会财务工作的检查指导，依据基层单位的实际状况，25人以上的单位可单独建立银行账户，对这些单位进行规范管理。 25人以下的单位及联合会可由行政代管，但必需保证工会经费的足额计提及独立运用。充分发挥乡镇（街道）工会的承上启下的作用，在县级、乡镇（街道）工会、基层工会开展以非公企业工会为重点

25、，收好、管好、用好工会经费为主要内容的财务规范化建设达标活动，一级抓一级，一级帮一级，一级促一级，层层落实，促使工会财务管理水平上台阶。财务检查自查报告6根据联社统一部署和支配，我组一行人，于xx年x月x日至x日对xx年度经营成果真实性指标进行了全面检查。本次查证的主要事实如下：一、基本状况现有营业网点个(主社个)，信用代办点个;在册正式职工人，非正式职工人，其中代办员人。截至年月末，该联社各项存款余额万元，比年初净增万元，增长%，完成联社安排的%;各项余额万元，比年初净增万元，完成联社安排的%;不良万元，比年初净降万元，剔除央行票据置换1万元，实际净降万元，完成联社安排的%，占比%，比年初下

26、降个百分点。在总中逾期万元、呆滞万元、呆账万元，分别占各项的%、%、%。全年实现财务收入万元，比上年增加万元，增长%，其中利息收入万元,手续费收入万元;财务支出万元，比上年增加万元，增长%;其中存款利息支出万元，营业费用万元，手续费支出1万元;全辖实现账面利润万元，比上年削减万元，完成市联社安排的4%。收息率%，营业费用率%，人均费用万元，资本足够率为%，固定资产占比为%。检查认为，20xx年该联社针对本地区实际状况，立足改革和发展两不误，实行一系列行之有效的措施和方法，取得了肯定的成果。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增加，信誉得到了提升，各项

27、经营成果较为真实，但该联社在内部管理和核算上也还存在肯定的不足。二、存在的问题(一)财务上存在的问题1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施(办公家具、多功能显示屏等)、支付的平安防卫费(防弹玻璃、防盗门等)共计万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支万元，在联社账外储蓄存单账户中列支万元。其中万元冲销了1391垫支的家具款，万元购置联社款待所家具，万元预付联社款待所装饰款。(年月日该联社营业部在5321-低值易耗品摊?嘶兄喊旃?闷芬慌?金额万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合

28、计万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额万元。年月至年月共计支出笔，金额1万元，至月日该账户现余万元，检查结束时已责成该联社销户，并将余款纳入联社大账管理)。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费万元在2642管理部门统筹基金宣扬费科目列支(联社规定将%上划集中运用， %由信用社据实列支)。又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣扬费万元。2、费用计提不够精确(1)呆账打算少核销、多计提。全辖年初余额万元，当年应核销万元，实际核销万元，少核销万元;年末各项风险资产余额为万元，呆账打算金余额

29、应达到万元，实际余额为万元，多计提呆账打算金万元。(2)效益奖计提有误。年账面利润万元，调增项目：网络摊销费1万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账打算金万元，联社月底发放银团万元，计提呆账打算金万元视同利润;调减项目：减免2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，少核销呆账万元，实际计提效益奖基数为万元，扣除%企业所得税万元，该联社应提效益奖万元(308.8-101.9)30，实提万元，少提万元。(3)职工教化经费多提万元。(4)职工养老保险金多提万元。其缘由是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。(联社理由是历年有红字多万元)。(5)职工住房公积金多提万元。(6)超比例冲销待核销应

30、收利息万元。年年末余额为万元，当年冲销万元，年末余额万元，超比例冲销万元。3、限额费用有超标现象(1)业务宣扬费超支万元。(2)业务款待费超比例开支万元。全辖共支万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。4、该联社年末现有递延资产余额万元，主要是网络费万元，补充养老保险万元，房屋装修费万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费万元当年未摊销完。5、部份资产已损失,金额万元。一是托付及代理资产(负债)业务科目预料损失万元。如信用社万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫,现已损失;二是调出调剂资金科目预料损失万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的,现已损失。三是存放同业款项科目预料损

31、失万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额万元;信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的万元,现已损失。6、应收应付款项处理不刚好(1)1391其他应收款未刚好清理和处置，金额万元。一是该科目实际损失额达万元，损失款项未进行处置;其中各社垫付历年诉讼万元(联社营业部万元、牌楼信用社万元，分水信用社万元)，现基本无法收回，已损失;个信用社发生的经济案件损失万元;两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保导致被法院强制执行万元。二是联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益。(2)2621其他应付款处理不刚好。全辖共有余额万元。主要存在：一是联社机关养

32、老金统筹账户红字金额万元应逐年摊销未摊销，形成缘由主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税万元未进行处置。三是信用社基金会并入的农行扶贫有万元未查明缘由进行处置。(联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠万元)。7、有隐匿存款的现象。经查，该联社等个信用社在2621科目隐匿存款万元。8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目。9、费用开支账务处理不规范(1)费用列支账户归属不准。一是在印刷

33、费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费万元;二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费万元;三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费万元;四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费万元;五是信用社在差旅费中列支守库费;六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。(2)费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社20xx年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。10、账务核算不规范一是1392和2622托付及代理资产和负债业务两个科目核算的年辖内多个信用社与其他联

34、社的联合放款，金额万元，营业部同时在两个科目中重复反映了资产和负债金额万元。二是历年利润安排提取的劳动分红未纳入应付利润科目中进行核算，而是长期摆在2621科目中核算。营业部有万元，联社机关有万元。11、当年实际利润状况：年该联社账面利润万元。调增项目金额为万元：网络摊销费万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账打算金万元，该联社月底发放的银团万元，计提呆账打算金万元视同利润，信用社抵贷资产租金收入万元，职工教化经费多提万元，职工养老保险金多提万元，职工住房公积金多提万元，待核销应收利息超比例进行冲销万元。调减项目金额为万元：减免2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，当年支付的平安防卫

35、费万元，联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益。实际考核利润为万元，扣除33%所得税万元, 应提效益奖(329.6-108.8)30 66.2万元，实提5万元，少提万元。(二)信贷管理上存在的问题1、抵债资产管理不够规范。一是该联社抵债资产的基础管理工作不到位，存在着台账建立不规范。如联社资保科管理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度。二是在接收、处置抵债资产时存在反映不真实的现象。主要表现：接收抵债资产列账时未将利息列入抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列万元本金，而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息;社未经审批在并社时调增万元抵债资产。三是将抵债资产调入呆账

36、，如信用社将公司抵债资产万元从抵债资产中调入呆账，于年月日用央行专项票据置换。2、投资业务风险较大，收回难度大。该联社截止年12月日共有债券投资笔万元，经银监会检查确认，风险较大，收回困难。3、手续欠合规。本次对该联社营业部、信用社34笔大额万元进行了抽查，发觉一些不合规的现象：(1)借款人主体资格不合规。如联社营业部借款户重公司二分公司于年月日转贷万元，该笔由公司承贷，但资料中没有总公司的借款授权书。(2)抵押物有不合规定的现象。一是抵押物折价偏高，如联社营业部年月日给公司万元，用货船作抵，其折价比例为%，超过重信联20xx212号文件之规定的%;二是抵押物不符合规，如信用社借款户学校，于年

37、月日借款万元，用该校幼儿院教学楼作抵押。(3)约定不明确。一是合同约定不明确，如借款户年月日与社签订万元的合同，当日发放万元，后于年月又发放万元，但合同中未约定发放期限;二是抵押物补充要素约定不明，如社借款户公司于年月日借款万元，用作保，但未将的保险受益人变更为信用社。(4)保证有担保单位不符规定的现象。如营业部借款户公司年月日借款万元，担保单位公司不具备AAA级资格。(5)项目不合规。如重庆公司注册资本万元，先后万元，其中年月日万元，该户无详实的项目论证资料、用地规划许可证。(6)按揭操作不合规。如营业部办理按揭万元,未按规定对借款人进行审查、设定担保金等。(7)银团借据要素不齐全，该联社营

38、业部全部银团笔亿元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象。4、少数社还未拆分完，形态反映不实。经该联社自查现在还有5个社发放笔万元(于年月日到期，该户共欠信用社万元)，现还未拆分，因此未调整形态。其缘由，一是现在正在诉讼中;二是假如调了会影响专项票据兑付。5、大额审批操作程序有待进一步完善。一是审批成员签字不齐全，本次对该联社今年以来贷审会审批的笔万元大额和展期笔万元逐户逐笔进行了检查，笔均不同程度存在缺少参加审批成员的签名;二是无调查人结论性看法和审批后的结论,主要是月日前审批的笔5万元;三是月日前审批的无会议纪要。6、信贷档案资料管理不规范。一是经检查该联社信贷科保管的全部银团和营业

39、部的档案资料均无资料书目，其资料存放无序。二是营业部年月发放公司万元银团无相关档案资料，现只有银团邀请书、同意回复、调查报告、市联社询问文件、提款通知书，无银团协议、借款合同、抵押合同、联社审贷会审批记录和表决等资料。7、呆账核销未照实调账。经查，该联社4年度经逐级审查报批核销呆账户元,其中个人户元、企业户元，联社今年分两次调账，三季度调账万元、四季度调账万元，还余元，同时处理历年审批后未调账的呆账元，共计元未调账(联社理由个别社财力不足，余下的明年再调账)。同时在抽查信用社主社时发觉该门市在申报呆账核销时有人为少报余额和调账与审批的呆账不一样的现象，如年月日借款万元，上报审批万元，而只核销了

40、万元。8、“信用工程”开展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是农户经济档案要素不齐，社村比较突出;二是无分户评级表;三是无颁证登记表;四是无“信用工程”开展监测台账;五是面较低，社村仅为%、社村为23.9%。9、科目归属不正确。经检查和联社自查，该联社营业部历年科目归属不正确，在现有余额万元中有万元归属不正确，其中有笔万元(其中万元系今年发放)非农业纳入农业科目中。三、建议(一)严格根据市联社精神，进一步规范联社审贷会工作规则，加强合规性、合法性的审查，提高决策质量，把风险限制在最低限度内。(二)加强信贷档案资料的管理，联社相关职能科室对全区信贷档案资料进行一次全面清理，凡是不符

41、合要求的要严格根据市联社有关规定补充完善相关资料，按序专户保管，使全区信贷档案资料早日走上制度化、规范化、的轨道。(三)进一步深化“信用工程”创建工作，完善相关基础资料，加大农户小额投放力度，切实发挥农村金融主力军作用，巩固农村阵地。(四)加大不良清收和处置力度，努力提高信贷资产质量，不断优化资产结构，提高自身经济效益。(五)加强抵债资产的管理，规范接收和处置程序，加大责任的落实，把抵债资产的损失降到最低限度内。(六)加强对员工队伍的培训，增加核算意识，提高业务技能，正确核算各种财务活动，刚好处理各种账务，削减差错，不断提高核算质量。财务检查自查报告7根据总站关于此次劳保统筹综合检查的通知要求

42、，我站主动扎实的绽开了自查工作，现将自查状况总结如下：一、自查存在的问题及分析1、劳保费收取工作还不扎实。主要表现在：一是劳保费收取率不高，20xx年我站所辖两县进入招投标工程项目66项，劳保费收取55项，收取率83%；二是收费管理力度还不足。对县代办点的管理监督限制还不够，制约方法不足，从而造成工作的联系脱节，造成劳保费的流失；三是政府投资项目（抗震加固、廉租房、市政工程）和房地产项目收缴不足的现象偶有存在。2、财务管理有待进一步加强。我站财务工作虽然没有大的差错和失误，但是细微环节方面仍旧须要接着加强。一是经费支出节约不够，由于身处旅游接待城市，支出较大；二是财务规范化还不够，微小工作不细

43、致的状况。如发票内容填写不规范等。3、自身建设还有待进一步加强。廉政学习还不够深化，行风义务监督工作还不够深化。制度须要进一步完善。岗位责任制抓落实还要加强。二、改进的措施针对存在的问题，我站将做好以下几项重点工作。1、加强劳保收缴管理。扎实做好建筑市场的长远预料和短期预料，尽快以地区建设局红头文件出台关于进一步加强劳保费收取工作的通知（草稿已经起草好）；安排于县建设局签订劳保统筹专项责任书；全面加强代办点的工作力度，将工作中心转移到县市，常常走，常常看，刚好行动。2、帮助地区建设局出台建筑企业管理不良记录和黑名单制度和房地产领域不良记录和黑名单制度，将劳保统筹收费作为不良记录的内容。3、加强

44、监管，维护资金的有效利用，仔细执行劳保费银行专户管理和协助账工作，主动探究劳保统筹资金的科学化管理和运用，做好农夫工基础数据的收集等工作。4、加强统筹站效能建设。以增加个人素养、提高办事效率为目的，加强学习和监督，全面提高机关效能。财务检查自查报告8根据联社统一部署和支配，我组一行人，于xx年x月x日至x日对xx年度经营成果真实性指标进行了全面检查。本次查证的主要事实如下：一、基本状况现有营业网点x个（主社x个），信用代办点x个；在册正式职工x人，非正式职工x人，其中代办员x人。截至年月末，该联社各项存款余额xx万元，比年初净增xx万元，增长x%，完成联社安排的x%；各项贷款余额xx万元，比年

45、初净增xx万元，完成联社安排的x%；不良贷款xx万元，比年初净降xx万元，剔除央行票据置换贷款1万元，实际净降xx万元，完成联社安排的x%，占比x%，比年初下降x个百分点。在总贷款中逾期贷款xx万元、呆滞贷款xx万元、呆账贷款xx万元，分别占各项贷款的x%、x%、x%。全年实现财务收入xx万元，比上年增加xx万元，增长x%，其中贷款利息收入xx万元，手续费收入xx万元；财务支出xx万元，比上年增加xx万元，增长%；其中存款利息支出xx万元，营业费用xx万元，手续费支出1万元；全辖实现账面利润xx万元，比上年削减xx万元，完成市联社安排的4%。贷款收息率x%，营业费用率x%，人均费用x万元，资本

46、足够率为x%，固定资产占比为x%。检查认为，20xx年该联社针对本地区实际状况，立足改革和发展两不误，实行一系列行之有效的措施和方法，取得了肯定的成果。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增加，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但该联社在内部管理和核算上也还存在肯定的不足。二、存在的问题（一）财务上存在的问题1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的平安防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计x万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支x万元，在联社账外储蓄存单账户中列支x万元。其

47、中x万元冲销了1391垫支的家具款，x万元购置联社款待所家具，x万元预付联社款待所装饰款。（20xx年x月x日该联社营业部在5321低值易耗品金额x万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于20xx年x月x日支取，本息合计x万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。20xx年x月x日转存存款结息x元，付利息所得税x元，实际余额x万元。x年x月至x年x月共计支出笔，金额1万元，至x月x日该账户现余x万元，检查结束时已责成该联社销户，并将余款纳入联社大账管理）。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关20xx年x月x日将开支的广告费x万元在2642管理部门统筹基金宣扬费科目列支（联社规定将%上划集中运用，x%由信用社据实列支）。又于当天用2642科目管理部门统筹基