增值税相关计算题.docx

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1、增值税计算题1、某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000元，另外每台收取包装费4 000元。当月企业购进钢材金额840 000元，增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票，购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元，增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。2、某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，某年4月份购入生产用原材料一批，购进金额2，000元，取得普通发票。生产玩具销售，

2、取得销售收入额38，000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少?3、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年4月发生以下主要经营业务：(1)销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸费360元；(2)销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840元；(3)将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池；(4)将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额90000元；(5)当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元；(6)为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购项目的增值税专用发票上共注明增值税额8440

3、元，上月末未抵扣完的进项税额结转本期650元；计算该企业当月应纳的增值税。4、某外贸进出口公司某年7月从国外进口140辆轿车，每辆轿车的关税完税价格为9万元，已知每辆小轿车的进口关税为9.9万元，每辆小轿车的消费税为0.99万元，请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。5、某进出口经营权的生产企业，本期报关出口一批货物，离岸价折合人民币420万元，当期内销货物不含税销售额为220万元，购进货物价款400万元。该企业适用增值税税率17%，退税率13%，采用“免、抵、退”办法。请计算该企业当期出口退税额和抵税额。营业税计算题1某进出口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业务，收取手续费8 800元，为乙

4、工厂代理一批商品出口业务，收取手续费16 000元，计算该公司本月应纳营业税。2某酒店12月份销售烟酒、饮料获得收入5 000元，承办筵席取得收入68 000元，计算该酒店12月份应纳的营业税。3某宾馆附设餐饮和商品部，本月主营业务收入50 000元，餐饮业收入20 000元，零售商品收入10 000元，计算应纳营业税和应纳增值税。(该企业增值税采取小规模纳税人的征收方法)4某建筑工程公司，某年8月份取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收入2万元，转让一项无形资产取得转让收入10万元，该建筑公司当月应纳多少营业税。5某金融机构某年一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入3

5、0万元，支付转贷业务借款利息22万元，则该金融机构一季度应纳多少营业税。6.某房地产开发公司自行建筑商品房出售，某年8月，建造住宅楼一幢，建造成本4850万元；当月将该住宅楼出售，取得收入8000万元；出租施工机械取得租金收入10万元/该省规定的成本利润率为20%。该房地产公司该月应纳多少营业税。消费税计算题1、某日用化工厂某年10月份销售一批化妆品，取得销售额65 000元(含增值税销项税额)化妆品消费税适用税率为30%，计算该化工厂10月分应纳的消费税。2、飞跃汽车轮胎厂某年8月接受“一汽”委托，加工特种轮胎一批。其中工程专用车轮胎30 000只，高速跑车轮胎2 000只；由“一汽”提供原

6、材料价值为3 200 000元，收取加工费260 000元，代垫辅助材料费10 000元，查知无同类产品销售价格。该轮胎厂当月售出普通汽车轮胎120 000只，取得不含税销售收入2 000 000元，另收取优质费240 000元。(消费税税率为10%)根据以上资料请计算：（1）代收代缴消费税额（2）该厂当月应纳消费税额3、某进出口公司某月进口一批应税消费品，海关核定的关税完税价格为170万元，关税为136万元。消费税税率为15%，请计算该公司该月应纳进口环节的消费税。4、某卷烟厂某年某月生产销售卷烟120标准箱，取得不含税收入180万元。销售雪茄烟，取得不含税收入200万元。赠送有关客户卷烟2

7、标准箱（卷烟适用消费税税率为56%，每标准箱150元，雪茄烟消费税税率为36%）请计算卷烟厂该月应纳消费税。其他国内商品税计算题1、 某集团公司某年某月,从国外进口3辆某型号小轿车自用,该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关的审查,确定关税计税价格为120000元/辆(人民币),关税税率为50%,消费税为5%,增值税税率为17%.请计算该公司应纳关税、消费税、增值税、车辆购置税.2、王某某年3月2日，从某汽车有限公司购买一辆某型号的小轿车，支付含增值税车价150000元，另支付该公司代收上牌照费等费用2000元，支付购买工具和零配件价款8000元。支付的各项价费均由该汽车有限公司开具“机

8、动车销售统一发票”和有关票据。请计算车辆购置税。3、A市区某企业为增值税一般纳税人。某年6月实际缴纳增值税200000元，缴纳消费税300000元，缴纳营业税400000元。请计算该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额。关税计算题1、某机械进出口公司某年9月进口小轿车300辆，每辆货价75000元，该批小轿车运抵我国上海港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计150000元；小轿车关税税率为110%。请计算该批小轿车应纳关税税额。2、某工艺品进出口公司某年5月从国外进口宝石一批，到岸价格共计200000元，另外在宝石成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元。但在该批宝石成交价格中已包

9、括宝石进口后发生的技术指导费40000元（能够单独分列）。宝石进口关税税率为20%。请计算该批宝石应纳关税税额。3、某丝绸进出口公司从国外进口化妆品一批，货价420万元，运费80万元，保险费按货价加运费的比例确定为3，其他杂费10万元，请问该公司应交哪些税？各交多少？（关税税率110%，消费税税率30%）增值税答案1、 答案销项税额=10200 000+104 000（1+17%）17%=345 812(元)进项税额=142 800+20 400+5 0007%+17 000+360=180910(元)应纳税额=345 812-180910=164 902(元)2、应纳增值税38 000（1+

10、3%）3%1106.796(元)3、销项税额=20060+360（1+17%）17%+70065+ 840（1+17%）17%+(4560)17%+9000017%=25708.36(元)进项税额=8500+8440+650+=17590(元)应纳增值税=25708.36-17590=8118.36(元)4、进口轿车应纳增值税=（9+9.9+0.99）14017%=473.38(万元)5、答案：不得免征或不得抵扣税额=420（17%-13%）=16.8（万元） 当期应纳税额=22017%-（40017%-16.8）=-13.8（万元） 当期应退税额=42013%=54.6(万元) 17.854

11、.6 当期应退税额=17.8(万元) 当期免抵税额=54.6-13.8=40.8(万元)营业税计算题答案1、应纳税额=(8800+16000)5%=1240(元) 2、应纳税额=营业收入5%=(5000+68000)5%=3650(元)3、该宾馆分别核算，则分别征收营业税和增值税 (1)应纳营业税额=(50 000+20 000)5%=3 500(元)应纳增值税=100001.033291.26(元)4、应纳建筑营业税=1003%=3(万元)出租收入应纳营业税=25%=0.1(万元)转让无形资产应纳营业税=105%=0.5(万元)5、贷款利息应纳营业税=2005%=10(万元)转贷利息应纳营业

12、税=305%=1.5(万元)6、自建行为应纳营业税=4850（1+20%）（1-3%）3%=180（万元）销售不动产应纳营业税=80005%=400（万元）出租施工机械应纳营业税=105%=0.5（万元）合计应纳营业税=180+400+0.5=580.5(万元)消费税答案1、应纳消费税=65 000(1+17%)30%=16 666.67(元)2、代收代缴消费税= (3 200 000+10 000+260 000)(1-10%)10%=385 555.56(元)该厂当月应纳消费税=2 000 000+240 000(1+17%)10%=220 512.82(元)3、进口环节应纳消费税=（17

13、0+136）（1-15%）15%=54（万元）4、应纳消费税=1200.015+18056%+20036%+20.015+180120256%=1.8+100.8+72+0.03+1.68=176.31(万元)其他国内商品税计算题1、应纳关税税额=123 50%=18（万元）组成计税价格= （36+18）/（1-5%）=56.84(万元)应纳消费税税额=56.84 5%=2.84(万元)应纳增值税税额= 56.84 17%=9.66(万元)应纳车辆购置税税额=(36+18+2.84)10%=5.68(万元)2、计税价格=（150000+2000+8000）（1+17%）=136752.13(元

14、)应纳车辆购置税 = 136752.1310%=13675.21(元)3、该企业应缴纳城市维护建设税税额=（200000+300000+400000）7%=63000（元）关税计算题答案1、应纳关税税额=（75000300+150000）110%=24915000（元）2、应纳关税税额=（200000+30000-40000）20%=38000（元）3、到岸价格=（420+80）（1+3）+10=511.5万元 应纳进口 关税=511.5110%=562.65万元 应纳进口消费税税额=（511.5+562.65）(1-30%)30%=460.35万元 应纳进口增值税税额=(511.5+562.65+460.35)17%=260.87(万元)