项目工程结算审计质量保证措施.doc

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为确保高质、高效完成项目审计工作，我们将严格遵守审计工作程序，认真贯彻执行质量三级控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工程咨询项目评价意见反馈制度，由业主填写评价意见表，对我们咨询成果的优劣、服务态度的好坏和合同履行情况进行评价，以保证审计工作的质量。 一、建立健全合理的质量保证体系 1、 组织控制体系 成立审计项目小组：由公司分管业务的副经理任项目组长，专门负责本项目的的组织协调工作，按专业分设电力、土建、安装、装饰等负责人，遇有问题由各专业负责人向项目组长汇报，项目组长统一与甲方沟通、统一工程审核方法、统一各类审核口径。实行三级复核制度，即审计人员→项目经理（一级复核）→部门经理（二级复核）→技术负责人（三级复核）。同时，根据基本建设审核的一般原则，制订了由委托单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的《基本建设工程项目预（结）算审核定案表》，以进一步保证审核工作质量。 A、 针对本工程的实际情况，着重采取以下措施： (1)在人力资源方面：选用企业内部优秀的项目管理人员和专业技术人员作为项目的主审； (2)在人员管理方面：采用项目经理和专业技术人员负责制，责权利分明； (3)在项目管理方面：尽可能采用现场办公的方式，针对工程的实际情况，做到具体问题具体分析； (4)在项目过程管理方面：选择切合实际的审核方法，制订严密的审核计划，认真做好审核的过程管理。 B、认真执行本公司制定的咨询项目质量“三级”控制规程，实施全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价咨询成果的质量符合国家有关规定和业主要求。 对于本工程咨询项目实行包括项目负责人初核（第一级控制）、部门负责人审核（第二级控制）、技术负责人审定（第三级控制）的三级质量控制程序。其中 (一) 项目负责人初核（第一级控制）的主要内容包括： 1) 复核是否完成了客户委托的全部内容； 2) 复核审计过程是否按程序进行，审计方法的运用是否恰当； 3) 复核采用的定额、标准、价格、法规、政策是否正确； 4) 复核底稿是否完整，表述是否清晰； 5) 审计过程中形成的记录、纪要、取证等文件是否真实、有效和充分； 6) 对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素及对咨询结果有重大影响的问题，工作底稿是否有说明，判断和结果是否正确，理由是否充分； 7) 复核审计项目成果编制数据，审核调整的数据及其汇总表计算数据是否正确。 (二)部门负责人审核（第二级控制）的主要内容包括： 1) 审核下一级送审的全部工作底稿是否经过项目负责人详细复核签名； 2) 审核项目负责人在书面意见书中提请审核的未决事项和重点问题，并提出处理意见和理由； 3) 审核项目负责人对工作底稿进行调整、纠正、补充是否恰当和准确； 4) 对工程造价核增、核减调整给予重点审核； 5) 审核项目负责人草拟的咨询报告书是否满足合同约定的要求，判断是否全面、恰当，表述是否清晰、准确、依据和理由是否充分。 （三）技术负责人审定（第三级控制）主要内容： 1) 审阅工作底稿是否经过第一级初核、第二级审核及其负责人签名； 2) 对下一级提请审定的重大事项进行判断和做出处理意见； 3) 从总体上审定咨询报告书中数据、结论、依据、语言表述是否准确、恰当，对重大风险和复杂问题处理考虑全面、理由是否充足； 4) 对某些难以决定的重大事项，可召集有关人员开会讨论审定并报省、市定额备案。 C、实行项目经理（项目负责人）负责制，其主要内容包括： 1) 严格执行国家和行业主管部门有关政策法规及标准； 2) 负责办理审计项目接受委托手续，签定委托合同，接受及验收委托方提供的审计资料； 3) 编制项目审计方案计划报部门负责人批准后组织实施； 4) 主持项目审计实施、协调，处理本项目的各方面的问题，对重大问题的处理应事先向部门负责人报告，严格按照审计事项审批处理权限处理相关事务； 5) 对承办项目的审计质量负责，严格进行质量自检。按规定需要保密的内容应实施保密措施，严防泄密； 6) 主持起草项目审计报告，负责审计报告的送达。将必须归还委托方和归档资料及时整理，收集齐全，分别办理归还移交和归档手续。 2、 审计质量控制体系 为保证审计质量针对工程的实际情况将采取不同的审核形式: 1）对施工资料不十分齐全的问题，将在审核中实行以“现场为中心”的审核方式，突出现场勘查、现场计量、现场核实，以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反应在工程作业面上的部分缺憾所形成的基建工程投资差异； 2）对由于施工单位及监理单位水平偏低或非法分包，所造成的工程实际完成情况及洽商的完成情况与合同有些偏差的问题，将在审核中实行以“现场与竣工资料相结合”的审核方式，核实现场发生的工程量是否与竣工资料中的工程量相对应，以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反应在工程资料方面上的缺憾所形成的基建工程投资差异； 3）对由于工程概算与工程结算，合同与洽商，定额与市场等方面的脱节所造成的偏差的问题，将在审核中实行以“合同、定额、市场”的审核方式，通过国家的有关法律法规、定额及相关文件与市场实际相结合的审核方式，以弥补建设单位及施工单位在工程造价方面对法律法规、造价管理体系及动态市场方面上的缺憾所形成的基建工程投资差异。 4）在审核过程中，在法律允许的范围内，做到“建设方利益最大化，风险最小化”。及时向建设方提出合理化建议，并协助建设方妥善处理好不利事项，使其对建设方所产生的负面影响最小化。 3、 审核方案： 本公司接受委托后，项目负责人按照建设部关于《基本建设工程预结算审核暂行办法》规定中的要求，组织审核，其实施程序主要分为三个阶段： 第一阶段：审核前整理 1) 工程项目性质、类别、规模、承建方式的情况； 2) 审核所需的相关资料的可获得性； 3) 工程材料的供应方式； 4) 工程价款结算情况； 5) 工程项目现场施工条件； 6) 建设期内工程预算定额、取费标准的变化情况； 7) 其他需要了解的情况。 第二阶段：审核中准备 1) 项目负责人以书面形式接收委托方提供的具有合法性、完整的审计资料（另附清单）； 2) 具体审核的造价工程师按单项工程组织制定项目审核计划，熟悉全套施工图纸、施工现场及隐蔽工程等情况 3) 与施工各方有关人员沟通情况，议定审核中待明确和落实的具体问题。 第三阶段：实施审核验证 1) 具体审核注册造价工程师根据委托方提供的资料，在规定的时间内逐项实施审计验证； 2) 初步审核后，主审造价工程师通知甲方约定施工单位，对审核中的有关事项进行现场查勘核实； 3) 主审注册造价工程师出具初审意见交付甲方核对后，由甲方约时间召集施工方进行核对； 4) 注册造价工程师根据核对、会审情况，补充审核资料，草拟审核报告，交付甲方审阅后，出具正式报告。 4、 审计工作程序如下图： ●接受工程审计资料（严格工程资料交接签收制度，认真填写资料接收清单） ● 签定工程造价咨询合同（明确业务时间、业务范围） ● 向业主提供审计资料清单 ●了解受托业务性质 ●了解项目概况和工程进度情况 ●向业主提供审计工作计划 ● 组织审计工作组 ● 由技术负责人组织进行技术交底 ● 组织有业主参与的工程结算核对工作 ● 签定三方审核定案表 ● 落实审计方案（根据拟订的工作进度和工作组情况实行分工负责） ● 实施审计工作 ● 完成三级复核程序 ● 出具审计报告 5、 审计方法： 1）准备阶段资料的收集、整理和采用：主要包括工程设计图纸、设计变更，施工组织设计、工程验收记录、现场签证，建设工程合同，各种补充协议，材料、设备采购发票及加工定货合同，工程预、结算书，现场勘察记录，会议纪要；招投标项目要求收集中标通知书，招标文件，施工单位的取费证书（计价手册），经过审核的工程标底等相关资料；对收集资料进行整理、分类。经整理后的各类资料要求认真阅读，仔细分析，通过对资料的分析并结合工程实际情况，确定可行的审核方法； 2）做好审查前的准备工作；1、熟悉施工图纸，施工详图是编审结算数量的重要依据，必须全面了解。2、核对发包合同条款，首先应核对竣工工程内容是否符合合同条件要求，工程是否竣工验收合格，只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能列入竣工结算。其次，应按合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款等，对工程结算进行审核；若发现合同有漏洞，应提前通知甲方，认真研究，明确结算要求。3、初步踏勘现场与甲方现场施工人员、监理了解情况。 6、 审计工作底稿： 要求参加本次审核的注册造价工程师必须认真编写工作底稿，工作底稿要清晰、明了、能如实反映该工程的审核过程，并备案存档。 7、 审核证据及验证： 对送审资料时效性、有效性的审核验证是审计方案实施的基本环节也是工程造价审计工作的基础，审计验证的主要内容包括以下几个方面： 1) 签证记录的真实、合法性和完整性及有关数据的准确性： 2) 工程量计算规则和结果是否正确； 3) 定额套用、换算及计算结果是否正确； 4) 取费基数、取费标准、取费计算成本程序和计算结果是否正确； 5) 审核主要材料耗用量是否正确； 6) 进行市场调研、确定报价资料和材料差价计算是否正确； 7) 工程结算是否符合招标和投标文件规定，是否符合造价主管部门的规定，是否符合合同和协议的约定，是否符合签证和会议纪要的约定； 8) 必要时可会同建设单位、施工单位到现场查勘和取证。 9) 审计人员对委托方送审资料审核验证、计算后编制工程审核明细表和汇总表，并经与业主、施工单位核实确认后，由我单位（委托单位）出具审核定案表，并交由业主、施工单位盖章确认审计结论。 对现场签证及设计修改通知书要求根据实际情况核实，做到实事求是、合理计量，审核时应作好调查研究，审核其合理性和有效性，不能见有签证就给予计量，杜绝和防范不实际的开支。 8、 审计报告和意见： 工程结算审核结束后，应及时办理工程结算定案单，由甲、乙双方签字、盖章后编写审核报告，报告编写要及时、客观，审核内容应明确描述该工程的主要概况，尤其是对该工程造价影响较大的变更、签字内容要详细描述，根据整个审核过程写出审核意见，是否公允的反映该工程造价。 二、 工程审核质量控制目标及保证措施 1、为确保该工程项目的审核质量，按照投标文件中包含的审核方案，在保证审核质量的前提下，按时完成审核约定，误差率将控制在2%范围内，如果达不到上述要求，审计费的20%作为委托方处罚金额。如双方协商的进入现场日期后移，则审核期限均顺延。除不可抗力以及被审核单位原因（如不能及时提供审核资料或必要的基本工作条件、不能按约定的时间交换意见等），由于项目组单方面的原因造成报告延迟，公司愿在对等的条件下承担经济赔偿。 2、保证措施 （1）、严格执行建设部关于《基本建设工程预结算审核暂行办法》，履行审核程序，执行我公司内部的项目审核工作流程的规定。 （2）、加强统一领导，审核组内通气、交流、沟通、协作，作到资料共享、口径一致。 （3）、对审核中发现的重大问题或者是定额缺项以及不明确的问题，要及时向公司汇报，由公司提交业务会讨论，同时主动与业主等相关方沟通，交换意见，妥善解决。 （4）、坚持执行三级复核制度，即项目负责人、部门经理、技术负责人按各自的复核职责，认真作好复核工作，特别对该项目的复核，绝不流于形式，各级复核应在项目符合登记表上表示意见并签字。 （5）审核工作人员的要求及办公设备的配置：1、本工程审核人员应具备注册造价工程师资格2、审核人员与待审项目无利害关系，一经发现立即退出3、具备较高的职业道德水平、作风正派、廉洁奉公，不谋私利、客观公正、保守秘密、职业谨慎。 （6）、配置台式、手提电脑各一台及神机妙算软件。 三、 审计报告的提纲目录内容及规档资料 1、审计报告的基本内容 1）本工程的基本情况 2）审计该工程的依据： 招投标文件、施工合同、施工图纸、使用的定额、现场签证资料、材料价格认定和造价信息及现行的相关文件 3）审计的情况说明、误差的原因 4）审定的结果 2、建设单位与施工单位双方签字的定案单 3、审定的工程结算书及甲供材清单 4、施工单位上报的结算书 5、招投文件、中标通知书 6、施工合同 7、施工图纸 8、现场签证资料及设计变更 9、材料认质认价及甲供材的资料及发票 10、经批复的施工组织设计和施工方案 11、工程竣工验收资料及相关的其它资料 四、 服务至诚度 服务承诺 我们真诚地保证用认真负责的态度，通过我们扎实的工作和双方精诚的合作来完成委托我们进行的工程审计咨询任务。 我们将分析类似工程的审计情况，经过现场实地踏勘测量，有针对性地做好每一个细节。我们力求将工程的审计特点理解得深入细致，充分重视其重要性，并确保工程结算审计工作的准确、及时。 作为由具有极其丰富工程预结算审计工作经验的人员构成的工程造价咨询公司，我们郑重承诺：对于因我公司原因给予委托单位造成的损失，委托单位可随时终止合同并要求我公司赔偿相应的损失，直至追究其法律责任。 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