企业年度财务分析报告模板(优秀篇).docx

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1、企业年度财务分析报告模板(优秀篇) 企业年度财务分析报告模板（优秀篇） 导语：上市公司年度报告是综合反映年度内经营业绩与财务状况的重要报告,是投资者据以判断证券价格变动趋势的主要依据下面是小编为您收集整理的范文希望对您有所帮助 一、行业分析：中国家电业早已进入一个品牌制胜的时代.在中国家电业遭遇群体市场寒流的今天仍发现有一个“家族”正在崛起它以时尚、个性、高雅、方便、实用等为特点深深赢得了千万家庭的青睐在赢得市场的同时也扯起了利润与成长的细分行业大旗它就是小家电.从无到有、从小到大、从弱到强时至今日中国小家电业迈入了茁壮成长期成为名副其实的“大市场”.与传统家电产品不同小家电在中国的销售仍然处

2、于发展阶段随着消费者需求增加小家电产品的种类和数量都在提升小家电平均利润率高为企业带来的收益也高.未来小家电在中国的利润率和增长率均将提升至30%左右. 二、公司基本经营情况分析：公司各业务单元继续深入贯彻价值经营策略强调进攻的意识、开放的心态、变革与创新意识加快推进营销组织变革着力提升研发能力坚持产品创新严格质量控制打造差异化精品实现了彩电、手机、白电等主营业务的快速发展.公司白电业务把握市场趋势以节能为主线以时尚外观、差异化保鲜技术和高性价比打造精品阵容同时积极拓展康佳白电的销售渠道提高渠道覆盖率实现白电业务的稳步发展.为了争夺平板电视的市场份额内、外资彩电品牌大都采取降价等措施平板电视的

3、价格竞争异常激烈导致平板电视的毛利率较xx年同期有较大幅度下降. 第二部分 (一)首先从资产负债表的水平分析来看该公司总资产本期增加2898812436.62元增长幅度为21.36%说明深康佳公司本年资产规模有较大幅度的增长. (1)流动资产本期增加2526405739.60元增长率的幅度为 21.69% xx年和xx年的分析数据来看：1、应交税费账户减少幅度最大为原因可能是企业销售给客户的货没有以前年度多了说明企业的效益有下滑的趋势. 2、外币报表折算差额账户减少幅度为197.3%这个账户减少的原因也有可能是该公司在对外出售环节出现了问题再加上近年来我国人民币对外币相对升值幅度提升较高.总资

4、产本期增加 3、应付股利账户减少幅度为88.68%该企业付给股东的利润少了可能是经营规模的缩小效益下滑. 4、其他应收款账户的减少额减少了75.92%长期待摊费用减少了20.71%应收账款账户减少了1.8%公司销售方向有可能有所改变自xx年起公司主要投资在电视机行业上收入来源有所改变. 5、从资产负债表的垂直分析的数据来看xx、xx、xx年我公司的流动资产都在总资产中占据相当大的比重()其中xx年占84.9%xx 年占85.8%xx年占86.1%账户中都是流动资产有可能是因为公司经营不是太稳定. 6、xx年短期借款占12.8%xx年是20.4%xx年是35.9%三年来每年的短期借款都是逐年增加

5、的公司的流动资金本身不足经营效果不 是太明显只能靠借款来维持公司的日常的持续经营从这张表来看公 司有必要改善自身的经营模式扩大资金的来源. 二、利润表分析 利润表分析内容：1、从上述分析表格来看营业收入账户xxxx 年占8.6%xxxx年则占据了29.1%销售收入有明显的增加公司致力于 电视机一项在此行业中努力创造出品牌的个性所以销售方面明显改善. 2、投资收益账户来看的话xxxx年占186.8%xxxx年则占到了291.7%公司决策方面更加明智选择了好的投资方式为公司带来了翻 了几倍的收益也说明了决策层更敢于投资敢于为公司创造更多的利 益这是我们应该为公司做的. 3、公允价值变动净收益账户x

6、xxx年占229.4%xxxx年则占据了524.8%我觉得之所以该项收益一直在减少可能是因为公司所选择的 成本计量模式与本公司的实际情况不相符合相关的会计政策有可能 也要做出与公司实际情况相一致的改变才能为公司创造更多的利益. 4、营业外收入账户中xxxx年占2%xxxx年占367.1%公司经营 范围可能叫xx、xx年有所扩大利益创造的更多. 5、从利润的结构百分比来看少数股东的权益在xx、xx年分别占0.0025%和127.8%股东的权益没有得到保障利润中应付股利不是 太多导致股东没有都获得相应的权益收入. 6、我们可以看到在xx年公司经营收益方面的是比较成功的说明该公司已经看到了自身发展中

7、存在的问题做出了相应的政策方面 的改变平时更应该对公司各种数据加以研究才能更好的管理公司的 经营. 三、现金流量表分析 现金流量表内容分析：1、经营活动产生的现金净流量xxxx年减少了247.2%收到其他与投资活动相关的现金净流量xx1009年减少了65.6%筹资活动产生的现金流量xxxx年减少了1641.5%期初现金及现金等价物余额xxxx年减少了11.25%期末现金及现金等价物余额xxxx年减少了24.1%xxxx年净利润减少了31.3%. 2、xx年经营活动现金流入流出的比率都比较大分别xx年占71.2%xx年占77.7%都是流动的现金资产公司拥有的固定资产并不是太多经营模式不稳固受不住

8、较大的金融危机. 3、由于该公司在xx、xx年的现金及现金等价物均为负数导致与之相关的各项数据均是减少的其发展都不是靠自身的销售以及经 营更多的还是依赖与筹资来发展从上表我们不难看出无论是筹资的 流入流出都占很大的比率.发展模式应该好好研究研究. 第三部分 四、计算反映企业盈利能力的指标. (一)企业盈利能力的指标可以分为三大类：资本经营盈利能力、资产经营盈利能力和商品经营盈利能力.而反映三者盈利能力的指标分别为：净资产收益率、总资产报酬率和收入利润率.净资产收益率= 净利润/平均净资产.海尔公司xx年的净资产收益率=净利润/平均净资产=709888889.86/5735051884=12.3

9、8%.(2)总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均总资产=742468973.53/6048777802=12.27%(3)销售息税前利润率=(利润总额+利息支出)/营业收入 =742468973.53/3009847325.84=24.67% (二)总资产报酬率的因素分析 六、短期和长期偿债能力指标的计算 (一)短期偿债能力指标计算 1、xx年末营运资本=流动资产流动负债 =2526758294.86431517523.99=2095240770.87元 2、xx年初营运资本=流动资产流动负债 =1751253821.20224578254.96=1556675566.24元 可以看出年

10、末的营运资本比年初的营运资本有所提高.因此公司的可偿债资金的数量变得多了. 3、xx年末的流动比率=流动资产/流动负债 *100%=2526758294.86/431517523.99*100%=585.5517226% 4.xx年初的流动比率=流动资产/流动负债 *100%=1751253821.20/194578254.96*100%=900.0254533%流动比率和年初相比有所下降证明公司的偿债能力有所下降但是还是保持着较大的流动性.5.xx年末的速动比率=速动资产/流动负债 =2491682955.14/431517523.99=5.774233528;6.xx年初的速动比率=速动资

11、产/流动负债=1707313918.08/194578254.96=8.774433291从 上可以看出海尔公司的速动比率与年初相比略有下降但是还还是保持着较大的流动性. (二)长期偿债指标的计算 企业长期偿债能力的指标主要有资产负债率、股东权益比率、产权比率、销售利息比率、利息保证倍数等资产负债率=负债总额/总资产 xx年末海尔公司的资产负债率=负债总额/总资产 =432460957.76/6432544958.74=0.067230149;xx年初海尔公司的资产负债率=负债总额/总资产 =194990879.31/5665010645.38=0.034420214;从上可以看出海尔公司的资

12、产负债率与年初相比有略有上升将近上升了3.3%表明企业债务负担有所增加.但是由于比值不太高对财务风险的影响还算不太大. (1)股东权益比率=股东权益/总资产=1资产负债率 xx年末海尔公司的股东权益比率=1资产负债率 =10.067230149=0.932769851 xx年初海尔公司的股东权益比率=1资产负债率 =10.034420214=0.965579786 从上可以看出海尔公司的股东权益比率变化不大与年初相比略有下降由于其比重较高故长期偿债风险还不算太大的. (2)产权比率=负债总额/股东权益 xx年末海尔公司的产权比率=负债总额/股东权益 =432460957.76/60000840

13、00.98=0.072075817 xx年初海尔公司的产权比率=负债总额/股东权益 =194990879.31/5470019766.07=0.035647198 从上可以看出海尔公司的产权比率变化不大与年初相比略有上升的说明企业长期偿债能力还算可以的. (3)销售利息比率=利息费用/营业收入 财务费用本期发生额较上期发生额减少107.68%主要系本年利息收入较上年增加以及报告期内汇率相对稳定导致外销业务产生的汇兑损失较上期减少所致.由于财务费用出现了负值即有现金的流入故企业盈利能力对长期负债能力的影响较为乐观. 综述从短期偿债能力方面看公司的营运资金、流动比率、速动比率等指标都较年初的变化不

14、低且都保持较高的比重故公司的短期偿债能力还是比较好的;从长期偿债能力方面看公司的各项指标也都反映出了较好的偿债能力并且在公司的整个资本结构中负债的比重较少股权权益的比重较大.说明公司奉行的是较为稳健的财务政策财务风险的可能性较小. 企业盈利能力分析： 主要从以下三方面分析我公司的盈利能力： 1、资本经营盈利能力分析基本指标是净资产收益率. 本企业净资产收益率=净利润/平均净资产*100%= 净资产现金回收率=经营活动净现金流量/平均净资产*100%= 盈利现金比率=经营活动净现金流量/净利润*100%= 2、资产经营盈利能力分析 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均总资产*100%= 全

15、部资产现金回收率=经营活动净现金流量/平均总资产*100%= 3、商品经营盈利能力分析指标可分为收入利润率和成本利润率 营业收入利润率=营业利润/营业收入= 营业收入毛利率=(营业收入营业成本)/营业收入= 销售净利润率=净利润/营业收入= 营业成本利润率=营业利润/营业成本= 营业费用利润率=营业利润/营业费用= 全部成本费用总利润率=利润总额/(营业费用+营业外支出)= 销售获现比率=销售商品、提供劳务收到的现金/营业收入= 企业营运能力分析： 主要从以下三方面分析我公司的营运能力： 1、总资产营运能力分析： 总资产产值率=总产值/平均总资产*100%= 总资产收入率=总收入/平均总资产*100%= 总资产周转率=销售净额/平均总资产*100%= 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率*100%=