全面预算管理制度5911594756.docx
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1、全面预算管理制度5911594756 全面预算管理制度5911594756 某建设股份有限公司 全面预算管理制度 第一章总则 第一条为了全面提升公司的经营管理水平促使各分公司扩大业务收入、控 制工程成本和其它成本费用的开支特制定公司全面预算管理制度。 第二条本制度是公司年度全部经营活动的依据是公司经营管理制度的核心 贯穿于公司经营管理活动的各个环节是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是: ,一,实现全员参与协调各部门的目标和活动使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性, ,二,实现机制化和程序化管理将全面预算作为一种理念在企业内部
2、推行使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合, ,三,实现长期规划和短期规划相结合使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中, ,四,实现管理过程与管理结果相结合通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。 第三条公司采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。三级 主体是指工程处、分公司和公司三级预算主体分级编制逐级汇总形成全面预算,两级考核是指公司对分公司进行全面预算考核分公司对工程处进行全面预算考核,一级管理是指预算管理权限在公司。工程项目小组编制和执行项目预算工程处对工程项目小组实行项目考核。 第四条公司实行
3、年度预算制度全面预算每年编制一次预算年度与会计年 度相同。 第五条本制度适用于公司所有职能部门、分公司及分公司所属工程处等。公 司的对外投资单位不纳入本制度的管理范围但公司在编制相关预算时要考虑 各对外投资给公司的利润分配情况。 第二章组织机构 第六条为了推行全面预算管理在公司设立预算管理委员会和预算工作组 在分公司设立预算工作小组分公司预算工作小组在公司预算管理委员会和预算工 作组的指导下开展工作上述委员会和工作组都是非常设机构根据需要召开会 议。 全面预算由公司和分公司财务部牵头、所有职能部门和第七条 业务部门参与编制并报预算委员会批准后执行。 第八条预算管理委员会是公司实施全面预算管理的
4、最高权力机构归公司董 事会领导。 第九条预算管理委员会由董事长担任主任总经理担任副主任成员包括公 司董事长、总经理、财务总监、23名执行董事、23名非执行董事共七人或 九人董事成员的产生由董事长提名董事会以简单多数投票通过。 第十条预算管理委员会履行以下职责: ,一,审查和批准公司与本制度有关的全面预算管理实施办法其中包括与全面 预算管理有关的考核与奖惩办法, ,二,批准和下达公司的年度全面预算方案, ,三,确认预算执行过程中的例外事项并根据该等例外事项批准预算调整方案, ,四,批准公司的内部定额和内部转移价格仲裁预算编制和执行过程中部门间 所出现的矛盾, ,五,批准预算考核措施、考核结果及奖
5、惩方案, ,六,本制度所规定的其它权限。 第十一条预算管理委员会会议由委员会主任负责召集并在会议召开前一日将本次会议的议题、时间和地点通知每位委员及其他与会人员。预算管理委员会审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等 由委员会主任签发、下达执行。 第十二条预算委员会每年十月初召开一次会议根据公司董事会确定的公司年度经营目标和本制度规定确定下年度的预算政策,每年十二月初召开会议审查和批准本年度预算,当出现本制度五十九条所规定的例外事项时需召开会议修改年度预算。 第十三条预算委员会对全部事项的表决实施一人一票制具体工作规则由预算委员会指定专人制定报董事会批准后执行。 预算工作组是公司实施全面预算管理的
6、协调机构归第十四条 公司总经理领导。 第十五条预算工作组由总经理担任主任财务总监担任副主任成员包括公司总部各职能部门经理和分公司经理。 第十六条预算工作组根据主任、副主任或三分之一以上成员的提议召开会议以协商一致的方式解决公司预算管理过程中的部门矛盾,协商不成的提交预算管理委员会仲裁。 第十七条公司财务部设财务经理一人下设会计核算处和财务管理处两个二级部门并在会计核算处和财务管理处之间建立信息共享平台以利于全面预算的编制、分析和考核等。 第十八条会计核算处负责核算责任预算生成的各种信息提供公司预算的编制与考核等工作所需要的基础资料。 第十九条财务管理处负责起草公司的全面预算管理制度汇总会计核算
7、处所提供的基础资料进行预算的编制并报预算管理委员会批准后实施执行预算分析职能为相关部门提供与预算考核、奖惩等工作有关的资料。 第二十条分公司预算工作小组是分公司实施全面预算管理的协调机构归分公司总经理领导。 第二十一条预算工作小组由分公司经理担任主任财务经理担任副主任成员包括分公司各职能部门经理和工程处经理。 第二十二条分公司预算工作小组根据主任、副主任或三分之一以上成员的提议召开会议以协商的方式解决公司预算管理过程中的部门矛盾。协商不成的提交总经理仲裁。 第二十三条分公司财务部设财务经理一人下设会计核算处和财务管理处两个二级部门。分公司在会计核算处和财务管理处之间建立信息共享平台以利于分公司
8、全面预算的编制、分析和考核等。 第二十四条会计核算处负责核算分公司各项经济业务、提供分公司预算的编制与考核等工作所需要的基础资料。 第二十五条财务管理处负责起草分公司的全面预算管理制度实施细则汇总和加工会计核算处所提供的基础资料根据公司实际情况编制公司预算方案报分公司经理批准后上报公司财务部根据公司下达的预算及考核方案进行分公司预算的编制并报分公司总经理办公会批准后实施执行预算分析职能为相关部门提供与预算考核、奖惩等工作有关的资料。 第二十六条在公司的全面预算管理中公司总部和分公司除市场部外的各职能部门是成本费用中心编制全面预算的出发点是成本费用市场部既编制收入预算又编制费用预算。分公司和分公
9、司所属工程处是人为利润中心编制全面预算的出发点是可控利润。 第二十七条责任中心的划分不是固定不变的根据公司情况和外部环境的变化责任中心的划分也可能随之变化。 第三章全面预算的内容及编制依据 第二十八条本公司全面预算以利润为目标按照先专项预算后总预算的流程编制不同的预算主体承担不同的预算指标。 第二十九条生产经营预算反映预算期内公司的生产经营活动主要包括收入预算、工程成本预算、期间费用预算。 ,一,收入预算是预算期内公司和各分公司可能取得工程业务收入的财务安排。主要依据年度利润目标、公司的软硬件条件、各通信运营商的发展状况和其它通信建设企业的发展状况等情况由公司总部和分公司分别编制。 ,二,工程
10、成本预算是预算期内各分公司为了完成工程收入所必须发生的与工程建设直接相关的成本支出安排。主要依据收入预算、公司制定的工程成本定额由分公司按照人工费材料费折旧费 设备、工具、器具、车辆使用费赔补费等分项目编制。 ,三,期间费用是预算期内为了正常发挥各职能部门的作用所必须发生的管理费用、销售费用、财务费用的支出安排。由公司总部和分公司根据现有的职责划分、部门设臵、人员配备等因素分别编制。 第三十条资本预算是公司在预算期内与资本性投资有关的业务安排主要包括固定资产投资、权益性投资和债券性投资。固定资产投资预算根据分公司所报情况由公司财务部编制权益投资和债券投资预算由公司财务部根据公司董事会制定的投资
11、计划编制。 第三十一条筹资预算是预算期内公司新借入长短期借款、经批准发行债券及借款、债券还本付息的预算。主要依据公司现金需求有关资料、发行债券批准文件、期初借款余额及利率等因素由公司财务部编制。 第三十二条总预算包括预算资产负债表、预算利润表和预算现金流量表。 ,一,预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的反映公司预算期末财务状况的预算报表根据预算期初资产负债表和生产经营预算、投资预算和筹资预算等有关资料由公司财务部编制。 ,二,预算利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映公司预算期内利润目标的预算报表根据生产经营预算、投资预算和筹资预算等有关资料由公司财务部编制。 ,三,预算现金流量
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