电大作业——华扬公司销售业务的内部控制制度作业1.docx

《电大作业——华扬公司销售业务的内部控制制度作业1.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电大作业——华扬公司销售业务的内部控制制度作业1.docx（3页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、电大作业华扬公司销售业务的内部控制制度作业1.doc 电大作业华扬公司销售业务的内部控 制制度作业1 答：对以上华扬公司关于销售业务内部控制制度的分析如下： 华扬公司内部控制制度的优点： 1、公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实性、合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查阅的方便性。 2、公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。将销售业务中对客户选择、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营业管

2、理人员、财务人员、储运人员进行了分工。做到： （1）会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作; (2）填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作； (3）开据发票的人不能同时负责发票的审核工作； (4）办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作；(5）记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作；(6）接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作； 3、公司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事前控制。 小结：公司建立销售与收款业务的岗位责任制的内部控制制度，明确了相关部门和岗位的职责、权限，确保

3、办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约，有利于各职能部门之间的相互牵制和监督，可以在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，能够减少销售业务中可能出现的低效率和侵吞企业利益的不良行为。确立有效的信用控制体系，保证了销售收入的真实、准确，使资金回笼率得到有效控制。 二、华扬公司内部控制制度存在的问题： 1.分离制度的执行中还不够彻底，因为销售部门、营业管理部门与储运部门同属一个领导管理，尚存在作弊的隐患，因此，在相关业务的牵制上还不够严谨。 2.销售合同审批程序不够完善，企业的销售政策应经部门经理、分管副总审批，金额过大的还应经过总经理审批；如有涉及到变更资金回笼方式的，次销售项目的实施应有财务经理的审批程序； 3.应对订单实行控制制度，包括：1）根据不同的客户和销售形式设计多种订单格式，以满足企业内部各个部门协调工作、相互制约的经营管理需要；2）规定订单在企业内部各环节的流转程序，并规定相应的授权批准程序；3）实行订单顺序编号法，?对已执行的订单和尚未执行的订单分别进行管理和控制，以便随时检查订单的执行情况和每一订单的处理过程。