(管理制度)财务管理制度内容.docx

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1、(管理制度)财务管理制度内容 . 财务管理制度汇 编 大连意恒生物环保科技XX公司 2022年11月 财务管理制度目录 壹、财务管理制度 (3) 二、财务部内部控制制度 (18) 三、关于请领款及报销程序的规定 (31) 四、固定资产管理制度 (34) 五、资金管理办法 (39) 六、成本费用管理制度 (44) 七、印章管理制度 (47) 财务管理制度 第壹章总则 第壹条为规范公司的财务工作基础，不断提高公司的经济效益，特制订本办法。 第二条财务部的职能： （壹）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全公司财物管理的各项规章制度，编制财务计划，加强运营核算管理，反映、分析财务计划的

2、执行情况，遵循且执行 财经纪律。 （三）积极为运营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行等有关部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 （七）承办公司交付的其他工作。 第三条公司财务部由会计、出纳等组成。 第四条公司各部门及员工办理有关财会事项，必须遵守本规定。 第二章会计岗位责任制 第五条于总经理的领导下，全面负责本部门的会计财务工作。 第六条熟悉掌握国家财经制度及政策，负责组织和实施、制定公 司财务管理和会计核算方面的管理制度和办法。 第七条定期编制

3、、审核会计报表、年度决算方案及财务情况说明书。 第八条负责短期投资、长期投资的核算（含审核关联投资的文件 和方案及其保管工作）。 第九条负责应收账款（含坏账准备）的核算。 第十条负责其他应收款、其他应付款和其他应交款的核算。 第十壹条负责待摊费用的核算；负责对福利费、工会经费、教育经费计提和使用的核算。 第十二条负责公积金、社会统筹金的汇算清缴工作。 第十三条负责实收资本的登记工作。 第十四条负责日常资金调度，做到收支平衡。 第十五条负责损益类科目的总分类核算和明细核算，设置和运营 有关的损益科目明细账。 第十六条依照税法规定，按期计算应负担的各种营业税金及附加，及时缴纳税款。主动和税务机关沟

4、通，及时了解和掌握 有关的税务政策，正确运用到实际工作中。 第十七条负责处理投资收益和投资损失，按规定核算对外投资分 得的利润、股利和债券利息；及时处理投资到期收回等 关联事宜。 第十八条参和财产清查的落实工作，及时处理报经批准的核销和 处理财产损益；认真确定营业收入，严格按规定控制营 业外支出。 第十九条按制度规定，结合企业固定资产的配置情况，会同有关 职能部门建立健全固定资产、于建工程、无形资产及其 它资产的管理和核算。 第二十条设置固定资产登记簿，按固定资产的类别、每项固定资 产进行明细核算。正确计算和确定固定资产的原始价 值，及时计价入账。 第二十壹条按国家规定，选择固定资产折旧方法，

5、及时提取折旧，掌握固定资产折旧范围。 第二十二条会同有关部门定期组织固定资产的清查盘点的工作，汇总清查盘点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理； 且按规定的报批程序，办理固定资产的盘盈、盘亏的审 批手续，经批准后办理转销的账务处理。 第二十三条负责按制度规定的时间，及时编报资产负债表、损益表等。认真报送会计报表和其他会计资料，保证数字准确、 真实可靠。 第二十四条承办总经理交付的其他工作。 第三章出纳岗位责任制 第二十五条办理现金收付和银行结算业务 1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据财务总部会计审核签章的通用记帐凭证，办理款项的收付。 2、收付款后，要于原始凭证附件上加盖“

6、收讫”、“付讫”戳记，登记后将通用记帐凭证返回会计人员。 3、积极配合银行做好对帐、报帐工作。 4、配合会计做好各种帐务处理。 5、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票需经本部门总经理签字后，方可支付生效。 第二十六条登记现金及银行存款日记账 1、于会计人员填制凭证无误的情况下，出纳人员负责现金收付， 且及时登记“现金日记账”，每天结出余额且和库存现金核对。2、按账号分开设置且登记“现金日记账”、“银行存款日记账” 且结出余额。 3、办理各种转帐结算业务，根据会计制凭证及各种票据（如银 行汇款、支票等），填写进账单办理银行入账手续。根据会计制凭证签发各种票据办理付款手续，且负责登记“银

7、行存款日记账”，做到日清月结，且负责勾对银行对账单，定期填报银行存款余额 调节表。 第二十七条保管库存现金和各种有价证券 1、定期盘点库存现金，做到账款相符；妥善保管资金，做到资 金安全无误。 2、对于各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺， 要负赔款责任。 3、要保守保险柜秘码，不得泄露，保管好钥匙，不得任意转交 他人。 第二十八条保管有关票证、发票、收据和空白支票 1、负责保管银行转账支票、现金支票及其他银行票据，保管发 票、收据，不得交他人保管。 2.负责登记各种票据领用登记簿（含票据名称、号码、领用日 期、付款单位、付款用途和领票人等内容） 3.对于空白收据和空白支票，必须严格

8、管理专设登记簿登记， 认真办理领用注销手续。 4、完成会计交付的其他工作。 第四章财务工作管理 第二十九条会计年度自1月I日起至12月31日止。 第三十条会会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，且符合国家会计制度的关联规定。 第三十壹条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，且根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计出纳员，均必 须于记帐凭证上签字。 第三十二条财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录和实物、款项相符。 第三十三条财务工作人员应根据帐簿记录应编制会计报表上报总经理，且报送有关部门。 会计报表每月由会计编制且上报壹次。会计报表需会计 签名或盖章

9、。 第三十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理； 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更 正、补充。 第三十五条财务工作人员发现帐簿记录和实物、款项不符时，应及时向总经理方案，且请求查明原因，作出处理。 第三十六条财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第三十七条财务工作应当建立内部稽核制度，且做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、 债权及债务帐目的登记工作。 第三十八条财务审计至少每年进行二次。审计人员根据审计事项实行审计，且做出审计方案。 第三十九条财务工作人员调动或者离职，必须和接管人员办理交接手续

10、。办理交接手续时，由负责人监交。 第五章支票管理 第四十条支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领取登记卡” 经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加 盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人于支票领用 登记簿上签字备查。 第四十壹条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、部门经理及公司总经理审批。 填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统壹编制 证号，按规定登记银行账，原支票领用人于“支票使用 登记簿”上注销。 第四十二条财务人员月底结账时，凭“支票领取登记卡”转应收款，发工资时从领用工资内扣仍：当月工资扣仍不足，逐月 延扣工资，领用人完善报账手续后

11、再作补发工资处理。 第四十三条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底 按第三十七条规定处理。 凡和公司业务有关的款项，不分金额大小由承办人书面 方案总经理。 第四十四条凡1000元之上的款项进入银行账户2日内，出纳人员应文字性方案总经理。 第四十五条公司财务人员支付（包括公私借用）每壹笔款项，不论金额大小均须本总经理签字。总经理外出应由财务人员 设法通知，同意后可先付款后补签。 第八章现金管理 第四十六条公司能够于下列范围内使用现金： （壹）职员工资、津贴、奖金； （二）个人劳务报酬： （三）出差人员必须携带的差旅费； （四）结算起点以下的零星支出； （五）总经理批准的其他开支。 前

12、款结算起点定为100元，结算规定的调整，由经理确定。第四十七条除本规定第五十条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金 的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 第四十八条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品尽量采取转账结算方式，特殊或经总经理批准可使用现金。 第四十九条日常零星开支所需库存现金限额为贰万元。超额部分应存入银行。 第五十条财务人员支付现金，能够从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第五十壹条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计

13、审核；交总经理批准签字后方可借用。超过仍款期限即 转应收款，于当月工资中扣仍。 第五十二条符合本规定第五十六条的，凭发票、工资单、差旅费单 及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字实际情 况，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第五十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。r 第五十四条工资由财务人员依据行政管理部每月提供的核发工资资料代理编制员工工资表，交总经理审核后签字，财务人 员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务 处理。 第五十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，出纳审核有关凭证内容无误且报会计复核后，总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算 手续。 第五十六条无论何种汇款，财务人员均须审核汇款通知单，分别