外贸企业出口退税操作课程-01.pptx

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1、一般纳税人外贸企业（以下简称外贸出口企业）出口退税操作流程以深圳地区外贸出口企业为例曾 颂外贸出口企业实行增值税税收优惠政策外贸出口企业实行增值税税收优惠政策l1、外贸出口企业实行的是“免、退”税政策l1.1、免税指的是外贸企业出口的货物，在出口时免征本企业出口销售环节的增值税销项税。l1.2、退税指的是外贸出口企业在出口货物时，退还在采购货物环节已经向供货方支付的增值税进项税。前提是供货方所开具的发票一定是增值税专用发票。l2、外贸出口企业如果有出口也有内销的，可以实行“免、抵、退”税政策l2.1、抵税指的是外贸出口企业所购进货物的进项税，可以相应的抵减其国内内销货物的销项税；（外贸出口企业

2、在申报增值税时，其进项税需一笔一笔录入的）外贸出口企业退税申报期限外贸出口企业退税申报期限出口日期（月-日）最迟备案期（月-日）1.1-1.154.151.16-2.155.152.16-3.156.153.16-4.157.154.16-5.158.155.16-6.159.156.16-7.1510.157.16-8.1511.158.16-9.1512.159.16-10.15下年1.1510.16-11.152.1511.16-12.153.1512.16-12.314.15外贸企业出口退税申报操作流程外贸企业出口退税申报操作流程一、商品代码以及标准商品代码导入一、商品代码以及标准商品

3、代码导入l在国税网站上下载最新的出口商品退税率文库 （最新的出口商品退税率文库一般是每半年更新一次；要实时关注），并进行解压。解压后会有更新商品代码库操作说明，按照说明书操作。一：使用外贸企业出口退税申报系统的意义一：使用外贸企业出口退税申报系统的意义l通过出口退税申报系统采集企业出口退税的申报数据、编制出退税申报表包括： 1、出口退税汇总申报表 2、出口退税出口明细申报表 3、出口退税进货明细申报表PS:跟增值税网上电子申报系统如出一辙二：登录外贸企业出口退税申报系统二：登录外贸企业出口退税申报系统11.011.0版版l登录名称是：sa，没有密码，点击“登录”二、录入企业相关信息二、录入企业

4、相关信息l1、系统维护 系统配置系统配置设置与修改修改l2、录入5项：企业代码、纳税人识别号、企业企业代码、纳税人识别号、企业名称、开户银行名称、银行帐号名称、开户银行名称、银行帐号l3、录入完成之后，点击保存三、申报数据录入与采集三、申报数据录入与采集l点击“向导” l按照“向导”一步一步操作l第一步：第一步：外部数据采集 认证发票信息处理：主要就是为了方便第二步中的进货明细申报数据录入的操作。l第二步：第二步：退税申报数据录入 出口明细申报数据录入和 进货明细申报数据的录入采集。PS:1、其实就跟增值税网上电子申报系统的发票管理中的进销项数据录入的意义一样，都是为了生成申报表。增值税生成增

5、值税申报表；而出口退税系统为了生成出口退税申报表和采集电子信息。2、增值税的申报可以在自己的电脑上进行网上电子申报；而出口申报系统和主管退税机关是不联网的，只能在自己的电脑上进行数据采集，生成电子数据和申报表拿到主管退税机关去进行出口退税申报。3、所以第二步操作的意义就是录入出口和进货基本数据信息，以便生成出口退税申报表和出口退税申报的电子数据信息。l第三步第三步：操作主要就是为了检查第二步中出口信息和进货信息是否关联一致。如果关联不一致，那么就要到回第二步进行修改；如果关联一致，那么就可以进行第四步“生成预申报数据”的操作。l第四步：第四步：“生成预申报数据”与第七步的“生成正式申报软盘”是

6、相对应的，因为在正式申报退税之前必须进行“预审”。PS:1、“预审”主要是检测这批申报退税的核销单信息和进货的进项发票信息是否已经反馈到主管退税机关的信息库里。2、核销单由外管局制发，公司凭核销单到海关申请报关，所以信息都在外管局和海关那边，公司要登录网上电子口岸将核销单进行核销。3、进项发票的信息要进行抵扣联认证，认证通过了信息就会反馈到主管征税机关。4、所以，核销单和进项发票的信息都不是第一时间反馈到主管退税机关，所以在申报正式退税时首先要进行“预审”。l第五步第五步：公司自己在网上进行“预审”，此操作是要收费的，一年交一次费；所以一般都是将出口退税的数据带到主管退税机关进行“预审”,还有

7、就是将“预审”是反馈回来错误信息读入到系统中，进行查看错误信息和打印错误信息。l第六步第六步：将此次采集的数据确认为正式申报。确认正式申报之后就可以打印：1、“出口退税出口明细申报表”一式两份2、“出口退税进货明细申报表”一式两份l第七步第七步：生成“出口退税汇总申报表”。如同增值税申报表中的主表，还有生成“正式退税申报数据”拷入U盘。l第八步第八步：查询以往的申报数据，以及撤销以往某单退税的申报数据，以便修改其中错误的数据PS:以上是我个人的理解，欲知详情，请咨以上是我个人的理解，欲知详情，请咨询国税热线询国税热线123661。以下“出口退税系统”操作演示第一步：已认证发票信息采集第一步：已

8、认证发票信息采集l第七项：认证发票信息处理第七项：认证发票信息处理l1、点击“增加”l2、发票号码-8位数：增值税专用发票右上角NO 055*l3、发票代码-10位数：增值税专用发票左上角4403*l4、计税金额：专用发票“金额”栏的合计数l5、征收率：专用发票上注明的税率l6、税额：专用发票“税额”栏的合计数l7、销方纳税号-15位数：供货方纳税识别号，也就是专用发票上注明 “销货单位”的纳税人识别号l8、购方纳税号-15位数：专用发票上注明 “购货单位”的“纳税人识别号”，是申请退税单位的纳税人识别号l9、开票日期：专用发票右上角注明的“开票日期”第二步：退税申报数据录入第二步：退税申报数

9、据录入l第一项：出口明细申报数据录入点击“增加”l1、关联号-10位数：根据自己能记住并有一定规律的阿拉伯数字（可以当天录入数据的日期+01（01为凑数）填写，比如：当天的日期是2011年6月18日，那么关联号：2011061801；也可以根据申报年月和批次+001（001为凑数）填写，比如当期的申报年月是201106，批次是1批次，那么关联号：2011060101）l2、申报年月-6位数：申报数据录入的当天年月（如201106）l3、批次-2位数：同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报（如申报年月为201106可以有很多批次）l4、序号：填四位流水号，当序号大于999

10、9时，可以填写A001，A002，英文字母A加数字组合；序号若不足4位，系统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列l5、报关单号-12位数：一般填写海关出口货物报关单右上角的海关统一编号（后面9位数）0项号，共12位（11.0版的升级为21位数）l6、出口日期：报关单上注明的出口日期l7、美元离岸价：报关单上注明“总价”相对应的该商品出口的美元金额l8、核销单号-9位数：报关单左边的“批准文号”l9、商品代码-10位数-：报关单上注明的“商品编号”，若“商品编号”为8位数，则+00（凑数，下同）；若“商品编号”为9位数，则+01；若“商品编号”为10位数，则不加l10、商品名称、单

11、位，则自动跳出l11、出口数量：根据自动跳出来的计量单位在报关单上找到相应的数量，因为有一些报关单上有两个计量单位，如：申报系统上自动跳出来计量单位是“千克”，而报关单上注明有“100千克”和“200个”，那么“出口数量”应填写100PS:以下不用填保存。并将所有当次申报退税的报关单都录入完后，点击“审核认可”当前筛选条件下所有记录确定。第二步：退税申报数据录入第二步：退税申报数据录入l第二项：进货明细申报数据录入第二项：进货明细申报数据录入“增加增加”l1、关联号-10位数：要与第一项出口明细申报数据录入中的关联号要一一对应，因为每一批出口货物都要有相对应的进货的增值税专用发票；第一项中第一

12、个录入数据的出口货物，那么在第二项中就要在增值税专用发票上找到相应的货物进行一一对应的采集；l2、申报年月和申报批次：与第一项中的申报年月和申报批次相同；l3、序号：指的是此次申报出口退税中的增值税专用发票所记载货物的号码排列，也可以选择序号重排；l4、发票号码：指的是与报关单中所列举相对应出口货物的增值税专用发票的发票号码（增值税发票右上角8位号码）；l因为在第一步已经进行了进项发票数据采集了，所以当“发票号码”输入以后，发票代码、进货凭证号 、供货方纳税号、发票开票日等会自动录入； 5、商品代码（10位数，如果是8位数的后面用00填充，如果是9位 数的，那么后面就要加01进行填充）：增值税

13、专用发票上记载的商品名称与报关单上记载商品名称相同所对应的“商品代码”填写；“商品名称”和“单位”会自动显示出来，无需更改；l6、数量：如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量。加工费、辅料、配套产品等（视同）委托加工方式的进货凭证，数量项填0，备注项目填英文字母WT；l7、计税金额：如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；l8、法定征税税率：按照增值税专用发票上记载的税率填写；l9、税额（系统自动算出来）：应该与增值税专用发票上记载相对应的税额相同（有可能会出现

14、小数点之差，需要调整会与增值税专用发票上相应的税额）l10、退税率、可退税额：填完“税额”后按“回车键”会自动显示出来；l11、填完之后，点击“保存”l12、将所有当次申报退税的报关单都录入完后，点击“审核认可”当前筛选条件下所有记录确定第三步：退税申报数据检查第三步：退税申报数据检查l1、分别点击：进货出口数量检查、换汇成本检查、预申报数据一致性检查，l2、如果检查出现错误，那么就要到回“第二步”相应“数据录入”进行修改；如：l就要到回第二步第二项将关联号为：2011060101，商品代码为：7616999000，进货数量修改为：364，l3、如果检查一致通过，那么就可以进行第四步：生成预申

15、报软盘第四步：生成预申报软盘1、点击：第四步生成预申报软盘生成预申报数据弹出“生成预申报软盘”对话框在“关联号”中输入当期的最大的关联号，如：2011060101，点击“确定”第四步：生成预申报软盘l之后弹出“文本查看器”，点击右边“关闭”按钮l之后弹出“生成申报数据”对话框，选择好存放预申报数据的文件夹，点击“确定”第五步：预审信息处理l第五步：预审信息处理，是企业自己在线进行预审数据处理，如果在线预审通过了，就可以直接拿着“退税资料”到主管退税机关交表，如果没有通过，那么就要进行修改，点击“退税预审信息处理”可以查看那里出现错误需要修改，l此操作是要收费的，按年收费。第六步：确认正式申报数

16、据第六步：确认正式申报数据l1、点击“确认正式申报”，弹出“文本查看器”，点击右边“关闭”按钮，l弹出“提示”对话框，点击“是”第六步：确认正式申报数据l1、点击“出口明细申报数据查询”，l打开一个编辑的界面，点击右上角的红色按钮“扩展功能” l弹出“扩展功能”对话框，点击“打印到EXCEL”l打印出一式两份l2、同样的“进货明细申报数据查询”也一样操作l也是打印出一式两份第七步：生成正式申报软盘l1、点击“退税汇总申报表录入” 点击“增加”按钮l只要输入当期的“申报年月”和“申报批次”，在点一下“回车键”，就会将当期的所采集的数据都显示出来了第七步：生成正式申报软盘l生成数据后，点击上面的“

17、保存”l然后点击右上角红色按钮的“打印报表”l弹出“扩展功能”对话框，点击“打印到EXCEL”l用专用的一式三联的纸打印出来第七步：生成正式申报软盘l点击第二项“生成退税申报数据”，弹出“生成申报数据”对话框，选着好存放“正审数据”的文件夹，点击“确定”第八步：已申报数据确认l1、此步骤可以查询如下图：第八步：已申报数据确认l也可以将已经生成正审的数据转为待申报，也就是返回“第二步”进行修改数据；l点击“已申报出口明细数据查询”，再点击右上角红色按钮“认可申报”l 选择第一个选项“当前关联号转l 为待申报”，点击“确定”l外贸企业出口退税申报表装订顺序：l1、外贸企业出口退税汇总申报表l2、进货明细申报表l3、出口明细申报表l4、包装下列资料的封皮l5、进货明细申报表l6、出口明细申报表l7、增值税专用发票抵扣联l8、报关单“出口退税专用”联PS:l1、将第四步第一项生成的“预审”数据和第七步第二项生成的“正审”数据拷到U盘里去，带着装订好的申报表，到主管退税机关进行备案。l2、备案期限是：出口报关单上注明的出口日期之后90天内进行备案，核销单要在210天内进行核销。l3、预审通过后，就可以交表申请退税。退税关联系统退税关联系统退税局退税局( (退税）退税）海关海关（报关单）（报关单） 税局税局（进项发票）（进项发票）外汇局外汇局（出口收汇（出口收汇) )