会计电算化-账套练习进步题.doc

.\ 练习一 一、账套资料（未给信息保持系统默认） 请根据以下账套资料，为甲公司建立账套（注意：创建账套时间较长，请耐心等待） 1． 账套信息： 账套号：100; 账套名称：甲公司； 启用会计期；2008年01月。 2． 单位信息： 单位名称：甲公司；单位简称：甲公司。 3． 核算类型： 企业类型：工业；行业性质：新会计制度科目。 4． 基础信息： 无存货分类; 无客户分类；无供应商分类；无外币核算。 5． 分类编码方案：将会计科目编码级次设置为4、2、2、2，其它编码级次使用默认值。 6．数据精度： 保持默认值。 7．系统启用： 只启用总账子系统，启用日期为2008年01月01日。 二、用户及权限 请根据以下用户和权限资料，为甲公司建立用户，并为用户分配指定的权限。 编号 姓名 口令 权限 101 张主管 1 账套主管 102 王会计 2 填制凭证;自定义转账定义；执行自动转账；对应结转定义；执行对应结转；销售成本结转定义；执行销售成本结转；汇兑损益结转定义；执行汇兑损益结转；期间损益结转定义；执行期间损益结转 103 李出纳 3 出纳签字 三总账子系统初始化资料 请根据以下总账系统初始化资料，为甲公司对总账子系统进行初始化设置。 1、 系统选项 系统启用： 只启用总账子系统，启用日期为2008年01月01日。 2、基础档案 ⑴会计科目 ①将“现金”指定为现金总账科目，将“银行存款”指定为银行总账科目。 ②在“1243库存商品”科目下增加以下明细科目： 科目编号 科目名称 124301 甲产品 124302 乙产品 ③在“410101生产成本一基本生产成本”科目下增加以下明细科目： 科目编码 科目名称 41010101 甲产品 4101010101 直接材料 4101010102 直接人工 4101010103 制造费用 41010102 乙产品 4101010201 直接材料 4101010202 直接人工 4101010203 制造费用 ⑵凭证类别 类别字 类别名称 限制类型 限制科目 收 收款凭证 借方必有 1001,1002 付 付款凭证 贷方必有 1001,1002 转 转账凭证 凭证必无 1001,1002 ⑶结算方式 结算方式编码 结算方式名称 是否票据管理 1 支票 否 101 现金支票 否 102 转账支票 否 3、期初余额 2008年1月1日，甲公司各账户期初余额如下表所示： 科目名称 方向 期初余额 银行存款 借 1 000 000 库存商品—甲产品 借 100 000 库存商品—乙产品 借 100 000 固定资产 借 1 000 000 累计折旧 贷 200 000 实收资本 贷 1 500 000 利润分配—未分配利润 贷 500 000 四、经济业务资料 请根据以下经济业务资料，用“王会计”填制各记账凭证；用“李出纳”对各收付款记账凭证进行出纳签字；用“张主管”对各记账凭证进行审核、记账，并对该账套2008年1月进行结账。 2008年01月份，甲公司发生以下经济业务： 1. 1月15日，销售甲产品，货款共计100 000元，尚未收取，假定不考虑增值税。 借：应收账款 贷：主营业务收入 2. 1月20日，用现金支票支付广告费10 000元，支票号XJ001。 借：营业费用 贷：银行存款 3. 1月25日，由于产品质量问题，同意客户退回部分商品，价款10 000元，直接冲减应收账款。 借：应收账款 贷：主营业务收入 4. 1月28日，销售乙产品，货款共计80 000元，已通过转账支票收取，支票号ZZ002，假定不考虑增值税。 借：银行存款 贷：主营业务收入 5. 1月31日，计提本月折旧。其中，3 000元计入制造费用，2 000元计入管理费用。 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 6. 1月31日，结转本月销售成本。其中，甲产品50 000元，乙产品60 000。 借：主营业务成本 贷：库存商品-甲产品 库存商品-乙产品 7. 1月31日，结转本期损益至本年利润。 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 营业费用 管理费用 本年利润 五、UFO报表 请利用UFO报表系统，通过调用模板的形式生成甲公司2008年1月份的利润表，并将该表命名为“利润表.rep”，保存于F:\SOWER\UPESEXAM\Oper001 文件夹内。 练习二 一、账套资料（未给信息保持系统默认值） 1. 账套信息： 账套号：200；账套名称：乙公司；启用会计期：2008年01月。 2．单位信息： 单位名称：乙公司；单位简称：乙公司。 3. 核算类型： 企业类型：商业；行业性质：新会计制度科目。 4. 基础信息： 无存货分类; 无客户分类；无供应商分类；无外币核算。 5. 分类编码： 使用系统默认值。 6． 数据精度： 保持默认值 7． 系统启用： 只启用总账子系统，启用日期为2008年01月01日。 二、用户及权限 编号 姓名 口令 权限 201 甲主管 1 账套主管 202 乙会计 2 填制凭证；自定义转账定义；执行自动转账； 对应结转定义；执行对应结转；销售成本结 转定义；执行销售成本结转；汇兑损益结转 定义；执行汇兑损益结转；期间损益结转定 义；执行期间损益结转 203 丙出纳 3 出纳签字 三、总账系统初始化资料 1. 系统选项 要求出纳凭证必须经由出纳签字，其他选项使用系统默认值。 2. 基础档案 ⑴会计科目 ① 将“现金”指定为现金总账科目，将“银行存款”指定为银行存款总账科目。 ② 在“1243”库存商品、“5101”主营业务收入、 “5401”主营业务成本三个科目设置为项目核算。 ③ 增加项目大类：项目大类名称“商品项目”，其他信息保持系统默认值。 项目分类： 分类编码 分类名称 1 家用商品 2 通讯商品 项目目录： 项目编码 项目名称 是否结算 所属分类码 01 冰箱 否 1 02 手机 否 2 核算科目：“1243库存商品” “5101主营业务收入” “5401主营业务成本” ⑵凭证类别 类别字 类别名称 限制类型 限制科目 现 现金凭证 凭证必有 1001 银 银行凭证 凭证必有 1002 转 转账凭证 凭证必无 1001，1002 ⑶结算方式 结算方式编码 结算方式名称 是否票据管理 1 支票 否 101 现金支票 否 102 转账支票 否 3初期余额 2008年1月1日，乙公司各账户期初余额如下表所示： 科目名称 方向 初期余额 现金 借 10 000 银行存款 借 990 000 库存商品（冰箱项目） 借 100 000 库存商品（手机项目） 借 100 000 固定资产 借 1 000 000 累计折旧 贷 200 000 实收资本 贷 1 500 000 利润分配-未分配利润 贷 500 000 四、经济业务资料 根据以下经济业务资料，用“乙会计”填制各种记账凭证；用“丙出纳”对各收付款记账凭证进行出纳签字，用“甲主管”对各记账凭证进行审核、记账，并对该账套2008年1月进行结账。 2008年01月乙公司发生以下经济业务 1. 1月15日，销售手机一批，贷款共计200 000元，尚未收取，假定不考虑增值税。 借：应收账款 贷：主营业务收入 2. 1月20日，用现金支票支付广告费10 000元，支票号XJ001。 借：营业费用 贷：银行存款 3. 1月25日，由于产品质量问题，同意客户退回部分手机，价款10 000元，直接冲减应收账款。 借：应收账款 贷：主营业务收入 4. 1月28日，销售冰箱，贷款共计100 000元，已通过转账支票收取，支票号ZZ002，假定不考虑增值税。 借：银行存款 贷：主营业务收入 5. 1月31日，计提本月折旧5000元，全部计入管理费用。 借：管理费用 贷：累计折旧 6. 1月31日，结转本月销售成本，其中手机100 000元，冰箱60 000元。 借：主营业务成本（冰箱项目） 主营业务成本（手机项目） 贷 ：库存商品（冰箱项目） 库存商品（手机项目） 7. 1月31日，结转本期损益至本年利润。 借：主营业务收入（冰箱项目） 主营业务收入（手机项目） 贷：主营业务成本（冰箱项目） 主营业务成本（手机项目） 营业费用 管理费用 本年利润 五、UFO报表 利用UFO报表系统，通过调用模板的形式生成乙公司2008年01月的利润表，并该表命名为“利润表.rep”，保存于当前盘\UPESEXAM\Oper001文件夹内。 练习三 一、账套资料（未给信息保持系统默认值） 1. 账套信息： 账套号：300； 账套名称：丙公司 ； 启用会计期：2008年01月。 2. 单位信息： 单位名称：丙公司； 单位简称：丙公司。 3. 核算类型： 企业类型: 商业；行业性质：新会计制度科目。 4. 基础信息： 无存货分类；无客户分类；无供应商分类；有外币核算。 5. 分类编码方案：保持默认值 6. 数据精度： 保持默认值 7. 系统启用： 只启用总账子系统，启用日期为2008年01月01日。 二、用户及权限 请根据以下用户和权限资料，为丙公司建立用户，并为用户分配指定的权限。 编号 姓名 口令 权限 301 赵主管 1 账套主管 302 钱会计 2 填制凭证；自定义转账定义；执行自动转账； 对应结转定义；执行对应结转；销售成本结 转定义；执行销售成本结转定义；汇兑损益结 转定义；执行汇兑损益结转；期间损益结转定 义；执行期间损益结转 303 孙出纳 3 出纳签字 三、总账子系统初始化资料 请根据以下总账系统初始化资料，为丙公司对总账子系统进行初始化设置。 1. 系统选项： 要求出纳凭证必须经由出纳签字，其它选项使用系统默认值。 2. 基础档案 (1)会计科目 ①将“1001现金”指定为现金总账科目，将“1002银行存款”指定为银行总账科目。 ②为“1002银行存款”增加两个下级科目，分别为“100201工行存款”和“100202中行存款”，并将“中行存款”设置为外币核算，外币为美元。 美元及汇率信息如下： 币符：USD；币名：美元；其他信息采用系统默认值。 2008年1月份固定记账汇率为7.8。 (2)凭证类别 类别字 类别名称 限制类型 限制科目 现 现金凭证 凭证必有 1001 银 银行凭证 凭证必有 1002 转 转账凭证 凭证必无 1001,1002 （3）结算方式 结算方式编码 结算方式名称 是否票据管理 1 支票 否 101 现金支票 否 102 转账支票 否 3. 期初余额 2008年1月1日，丙公司各账户期初余额如下表所示: 科目名称 方向 期初余额 现金 借 10 000 银行存款-工行存款 借 990 000 银行存款-中行存款 借 780 000（人民币） 100 000（美元） 库存商品 借 200 000 固定资产 借 1 000 000 累计折旧 贷 180 000 短期借款 贷 800 000 实收资本 贷 1 500 000 利润分配-未分配利润 贷 500 000 四、经济业务资料 请根据以下经济业务资料，用“钱会计”填制各记账凭证；用“孙出纳”对各现金、银行记账凭证进行出纳签字；用“赵主管”对各记账凭证进行审核、记账，并对该账套2008年1月进行结账。 2008年01月份，丙公司发生以下经济业务： 1. 1月12日，销售商品一批，货款共计200 000元，尚未收取，假定不考虑增值税。 借：应收账款 贷：主营业务收入 2. 1月25日，由于产品质量问题，同意客户退回部分商品，价款5 000元，直接冲减应收账款。 借：应收账款 贷：主营业务收入 3. 1月26日，从国外购进商品一批，价款45 600美元通过中行支付，假定结算方式为转账支票，票号为ZZ002（假定不考虑各种税金）。 借：库存商品 贷：银行存款-中行存款 4. 1月31日，分配本月工资费用，共计50 000元，全部记入管理费用。 借：管理费用 贷：应付工资 5. 1月31日，结转本月销售成本105 000元。 借：主营业务成本 贷：库存商品 6. 1月31日，结转汇兑损益，月末汇率为7.83。 借：财务费用 贷：银行存款-中行存款 7. 1月31日，结转本月期间损益至本年利润。 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 营业费用 财务费用 管理费用 本年利润 五、UFO报表 请利用UFO报表系统，通过调用模板的形式生成丙公司2008年1月份的利润表，并将该表命名为“利润表.rep”，保存于 当前盘\UPESEXAM\Oper001文件夹内。 练习四 一、账套资料（未给信息保持系统默认值） 1. 账套信息： 账套号：400； 账套名称：丁公司； 启用会计期：2008年01月。 2. 单位信息： 单位名称：丁公司； 单位简称：丁公司。 3. 核算类型： 企业类型：商业； 行业性质：新会计制度科目。 4. 基础信息： 无存货分类； 无客户分类； 无供应商分类； 无外币核算。 5. 分类编码： 使用系统默认值 6. 数据精度： 保持默认值 7. 系统启用： 只启用总账子系统，启用日期为2008年01月01日。 二、用户及权限 编号 姓名 口令 权限 401 周主管 1 账套主管 402 武会计 2 填制凭证；自定义转账定义；执行自动转账； 对应结转定义；执行对应结转；销售成本结 转定义；执行销售成本结转；汇兑损益结转 定义；执行汇兑损益结转；期间损益结转定 义；执行期间损益结转 403 郑出纳 3 出纳签字 三、总账系统初始化资料 1、系统选项 要求出纳凭证必经由出纳签字，可以使用应收科目，其它选项使用系统默认值。 2、 基础档案 (1)会计科目 ① 将“1001现金”指定为现金总账科目，将“1002银行存款”指定为银行存款总账科目。 ② 在“1131应收账款”设置为客户核算，客户档案如下 客户编码 客户名称 01 甲客户 02 乙客户 ③将“1243库存商品”、“5101主营业务收入”设置为数量核算，单位“件”。 （2）凭证类别 类别字 类别名称 限制类型 限制科目 收 收款凭证 借方必有 1001，1002 付 付款凭证 贷方必有 1001，1002 转 转账凭证 凭证必无 1001，1002 （3）结算方式 结算方式编码 结算方式名称 是否票据管理 1 支票 否 101 现金支票 否 102 转账支票 否 3、期初余额： 2008年1月1日，丁公司各账户期初余额如下表所示： 科目名称 方向 期初余额 现金 借 10 000 银行存款 借 990 000 应收账款 借 880 000 库存商品 借 200 000（200件） 固定资产 借 1 000 000 累计折旧 贷 180 000 实收资本 贷 2 400 000 利润分配-未分配利润 贷 500 000 各客户应收账款期初余额如下表所示： 日期 凭证号 客户 摘要 方向 金额 2007-12-31 转-15 甲客户 赊购商品 借 480 000 2007-12-31 转-16 乙客户 赊购商品 借 400 000 四、经济业务资料 根据以下经济业务资料，用“武会计”填制各种记账凭证；用“郑出纳”对各收付款记账凭证进行出纳签字；用“周主管”对各记账凭证进行审核、记账，并对该账套2008年1月进行结账。 2008年01月丁公司发生以下经济业务 1、1月12日，向甲客户销售商品100件，单价1500元，货款共计150 000元，尚未收取，假定不考虑增值税。 借：应收账款 贷：主营业务收入 2、1月25日，乙客户用转账支票偿还欠款200 000元，支票号ZZ002，已经交送银行。 借；银行存款 贷：应收账款 3、1月26日，向乙客户销售商品80件，单价1500元，贷款共计120 000元，尚未收取，假定不考虑增值税。 借：应收账款 贷：主营业务收入 4、1月31日，计提本月折旧8 000元，全部计入管理费用。 借：管理费用 贷：累计折旧 5、1月31日，分配本月工资费用，共计40 000元，全部计入管理费用。 借：管理费用 贷：应付工资 6、1月31日，结转本月销售成本（假定采用全月加权平均法）。 借：主营业务成本 贷：库存商品 7、1月31日，结转本期损益至本年利润。 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 本年利润 五、UFO报表 利用UFO报表系统，制作以下报表（注意各项的单元格位置一定要与下表相同），要求通过自定义公司取得各项数据，该表命名为“应收账款.rep”，保存C盘C\UPESEXAM\Oper001文件夹内。 A B C D E 1 应收账款变动表 2008年1月 2 3 客户名称 期初余额 本期增加（借） 本期减少（贷） 期末余额 4 甲客户 5 乙客户 练习五 一、账套资料（未给信息保持系统默认值） 1. 账套信息： 账套号：500； 账套名称：戊公司； 启用会计期：2008年01月。 2. 单位信息： 单位名称：戊公司； 单位简称：戊公司。 3. 核算类型： 企业类型：商业； 行业性质：新会计制度科目。 4. 基础信息： 无存货分类；无客户分类；无供应商分类；无外币核算。 5. 分类编码： 使用系统默认值 6. 数据精度： 保持默认值 7. 系统启用： 只启用总账子系统，启用日期为2008年01月01日。 二、用户及权限 编号 姓名 口令 权限 301 宋主管 1 账套主管 302 卢会计 2 填制凭证；自定义转账定义；执行自动转账； 对应结转定义；执行对应结转；销售成本结 转定义；执行销售成本结转；汇兑损益结转 定义；执行汇兑损益结转；期间损益结转定 义；执行期间损益结转 303 吴出纳 3 出纳签字 三、总账系统初始化资料 1. 系统选项： 要求出纳凭证必须由出纳签字，其他选项使用系统默认值。 2. 基础档案 （1）会计科目 ①将“现金”指定为现金总账科目，将“银行存款”指定为银行存款总账科目。 ②在“1243库存商品”下增加两个明细科目，分别为“124301冰箱”和“124302彩电”，并将这两个明细科目设置为数量核算，单位为“台”。 ③在“5101主营业务收入”下增加两个明细科目，分别为“510101冰箱”和“510102彩电”， 并将这两个明细科目设置为数量核算，单位为“台”。 ④在“5401主营业务成本”下增加两个明细科目，分别为“540101冰箱”和“540102彩电”。 （2）凭证类别 类别字 类别名称 限制类型 限制科目 收 收款凭证 借方必有 1001，1002 付 付款凭证 贷方必有 1001，1002 转 转账凭证 凭证必无 1001，1002 （3）结算方式 结算方式编码 结算方式名称 是否票据管理 1 支票 否 101 现金支票 否 102 转账支票 否 3. 期初余额：2008年1月1日，戊公司各账户期初余额如下表所示： 科目名称 方向 期初余额 现金 借 10 000 银行存款 借 990 000 库存商品-冰箱 借 580 000（200台） 库存商品-彩电 借 500 000（100台） 固定资产 借 1 000 000 累计折旧 贷 180 000 实收资本 贷 2 400 000 利润分配-未分配利润 贷 500 000 四、经济业务资料 请根据以下经济业务资料，用“卢会计”填制各种记账凭证；用“吴出纳”对各收付款记账凭证进行出纳签字；用“宋主管”对各记账凭证进行审核、记账，并对该账套2008年1月进行结账。 2008年01月戊公司发生以下经济业务： 1. 1月15日，向客户销售冰箱100台，单价3500元，货款共计350 000元，客户利用转账支票支付，已经交送银行，支票号ZZ002，假定不考虑增值税。 借：银行存款 贷：主营业务收入—冰箱 2. 1月20日，购买彩电50台，单价5500元，价款共计275 000元，已通过转账支票支付，支票号ZZ003，商品已经验收入库，假定不考虑增值税。 借：库存商品-彩电 贷：银行存款 3. 1月25日，销售彩电100台，单价6 000元，客户利用转账支票支付，已经交送银行，支票号ZZ004，假定不考虑增值税。 借：银行存款 贷：主营业务收入—彩电 4. 1月31日，计提本月折旧5 000元，全部记入管理费用。 借：管理费用 贷：累计折旧 5. 1月31日，分配本月工资费用，共计40 000元，全部记入管理费用。 借：管理费用 贷：应付工资 6. 1月31日，结转本月销售成本（假定采用全月加权平均法） 借：主营业务成本-冰箱项目 主营业务成本-彩电项目 贷：库存商品-冰箱项目 库存商品-彩电项目 7. 1月31日，结转本期损益至本年利润。 借：主营业务收入-冰箱项目 主营业务收入-彩电项目 贷:：主营业务成本-冰箱项目 主营业务成本-彩电项目 管理费用 本年利润 五、UFO报表 利用UFO报表系统，制作以下报表（注意各项目的单元格位置一定要与下表相同），要求通过自定义公司取得各项数据，该表命名为“库存商品.rep”，保存C盘\UPESEXAM\Oper001文件夹内。 A B C D E F G H I 1 库存商品变动表 2008年1月 2 3 商品名称 期初 本期增加 本期减少 期末 4 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 5 冰箱 6 彩电 练习六 一、账套资料（未给信息保持系统默认值） 1. 账套信息： 账套号：600；账套名称：己公司；账套路径默认；启用会计期：2008年01月。 2. 单位信息：单位名称：己公司；单位简称：己公司。 3. 核算类型：企业类型：工业；行业性质：新会计制度科目。 4. 基础信息：无存货分类；无客户分类；无供应商分类；无外币核算。 5. 分类编码方案：将会计科目编码级次设置为4、2、2、2，其它编码级次使用默认值。 6. 数据精度：保持默认值 7. 系统启用： 只启用总账子系统和工资管理子系统，启用日期为2008年01月01日。 二、用户及权限 请根据以下用户和权限资料，为己公司建立用户，并为用户分配指定的权限。 编号 姓名 口令 权限 601 张主管 1 账套主管 602 王会计 2 公共单据、公共目录设置、总账、工资管理 三、总账子系统初始化资料 请根据以下总账系统初始化资料，为己公司对总账子系统进行初始化设置。 1. 系统选项 要求可以使用应收、应付受控科目，其它选项使用系统默认值。 2. 基础档案 （1）凭证类别 类别字 类别名称 限制类型 限制科目 收 收款凭证 借方必有 1001，1002 付 付款凭证 贷方必有 1001，1002 转 转账凭证 凭证必无 1001，1002 （2）部门档案 编号 名称 部门属性 1 财务室 财务管理 2 生产科 生产管理 3 供销科 供应销售 3. 会计科目及期初余额 2008年1月1日，己公司各帐户期初余额如下表所示： 科目编码 科目名称 方向 期初余额 1001 现金 借 3 430 1002 银行存款 借 566 180 1501 固定资产 借 500 000 1502 累计折旧 贷 100 000 2101 短期借款 贷 400 000 2151 应付工资 贷 3101 实收资本 贷 569 610 4101 生产成本 借 410101 工资 借 5502 管理费用 借 550201 工资 借 四、工资管理系统的初始设置 请根据以下工资管理系统初始化资料，为己公司对工资管理子系统进行初始化设置。 1. 业务控制参数：工资个别数：单个；核算币种：人民币RMB；实行代扣个人所得税，不进行扣零处理；人员编码长度：3位。 2. 人员类别分为：管理人员、生产人员、供销人员 3. 银行设置：工商银行，账号定长：11 4. 人员档案：全部人员均为中方人员，计税，通过银行代发工资 编号 职员名称 所属部门 职员类别 银行账号 101 张主管 财务室 管理人员 20080101101 102 王会计 财务室 管理人员 20080101102 201 李荣 生产科 生产人员 20080101103 301 马同 供销科 供销人员 20080101104 5. 工资项目： 项目名称 类型 长度 小数位数 工资增减项 基本工资 数字 10 2 增项 岗位工资 数字 10 2 增项 应发合计 数字 10 2 增项 事假扣款 数字 8 2 减项 代扣税 数字 8 2 减项 扣款合计 数字 8 2 减项 实发合计 数字 10 2 增项 事假天数 数字 8 其他 6. 计算公式: 事假扣款：事假天数*100 7. 职员基本工资情况 编号 职员名称 基本工资 101 张主任 5000 102 王会计 4000 201 李荣 3500 301 马同 4000 8. 代扣个人所得税 所得税项目为：工资；对应工资科目：实发合计。 计税基数为2000元，附加费默认。 9. 工资分摊 工资分摊 工资总额（100%） 应付福利费（14%） 科目编码 科目编码 部门 借方 贷方 借方 贷方 财务室 管理人员 550201 2151 550201 2153 生产科 生产人员 410101 2151 410101 2153 供销科 供销人员 5501 2151 5501 2153 五、经济业务资料 请根据以下经济业务资料，同“王会计”填制各记账凭证；用“张主管”对各记账凭证进行审核、记账，并对该账套2008年1月的工资管理系统和总账进行结账 2008年01月份，己公司发生以下经济业务： 1. 1月10日，购买原材料，价款100 000元，贷款已付，材料已验收入库，假定不考虑增值税。 借：原材料 贷：银行存款 2. 1月15日，销售产品，货款共计150 000元，尚未收取，假定不考虑增值税。 借：应收账款 贷：主营业务收入 3. 1月25日，计提应付工资（此项操作请在工资管理系统生成机制凭证） 4. 1月25日，计提应付福利费（此项操作请在工资管理系统生成机制凭证）。 5. 1月31日，预提本月借款利息1000元。 借：财务费用 贷：预提费用 6. 1月31日，结转期间损益。（收入与费用各生成一张凭证） 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：营业费用 管理费用-工资 财务费用