税收及纳税人.pptx

《税收及纳税人.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收及纳税人.pptx（22页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、一、高考考点一、高考考点1、税收及其基本特征、税收及其基本特征2、我国税收的作用、我国税收的作用3、纳税人及我国主要税种、纳税人及我国主要税种4、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务考点分布考点分布高考考点高考考点试题分布试题分布题型题型分值分值税税收收及及纳纳税税人人我国税我国税收的作收的作用用2007 全国全国 262007 宁夏文综宁夏文综152006 全国全国 282005 江苏大综合江苏大综合21单项单项单项单项单项单项单项单项4分分4分分4分分2分分依法纳依法纳税是公税是公民的基民的基本义务本义务2007 全国全国 262007 广东单科广东单科122007 上海单科

2、上海单科372007年年宁夏文综宁夏文综142007年年江苏单科江苏单科362005年年广东单科广东单科12单项单项单项单项问答问答单项单项单项单项辨析辨析4分分2分分15分分2分分4分分10分分考情分析 本单元题型以选择题居多，主要考查知识的迁移能力、理解和运用能力。 从2007年的高考试卷看，本单元的知识点在全国卷及地方卷中都有体现。2007年党和国家十分关注民生问题，加强国家宏观调控，财政、税收是国家宏观调控经济手段的重要内容。2007年高考试卷反映明显，所占比重较大，特别是关于消费税、个人所得税的征税变化及作用方面比较突出。命题趋势命题趋势 我国近两年注重运用财政、税收政策对国民经济进

3、我国近两年注重运用财政、税收政策对国民经济进行宏观调控，党的十七大报告中指出：要行宏观调控，党的十七大报告中指出：要“深化财税、深化财税、金融等体制改革，完善宏观调控体系金融等体制改革，完善宏观调控体系”。因此本单元知。因此本单元知识今后在试卷中出现的比例将会有所上升。因此，应重识今后在试卷中出现的比例将会有所上升。因此，应重视以下问题：视以下问题： 1、依法治税和依法纳税问题。可从税收的含义、依法治税和依法纳税问题。可从税收的含义、特征、作用，我国税收的性质、来源特征、作用，我国税收的性质、来源 ，公民的纳税义务，公民的纳税义务等角度来思考。等角度来思考。 2、根据我国税收政策的调整和变化，

4、如个人所得、根据我国税收政策的调整和变化，如个人所得税起征点提高、消费税的调整以及税起征点提高、消费税的调整以及企业所得税企业所得税的调的调整等来分析税收的作用和特征。整等来分析税收的作用和特征。二、基础知识检测二、基础知识检测1、税收是、税收是 为实现其职能，凭借为实现其职能，凭借 权力，依权力，依法法 取得财政收入的基本形式。取得财政收入的基本形式。2、税收具有、税收具有 、 、 的的基本特征。基本特征。 3、在我国，税收的作用十分重要，主要表现在三个方面：、在我国，税收的作用十分重要，主要表现在三个方面：第一，第一， 。第二，第二， 。第三，第三， 。国家国家政治政治无偿无偿强制性强制性

5、无偿性无偿性固定性固定性税收是组织财政收入的基本形式税收是组织财政收入的基本形式税收是调节经济的重要杠杆税收是调节经济的重要杠杆税收是国家实现经济监督的重要手段税收是国家实现经济监督的重要手段三、三、构建知识联系，突破重点难点构建知识联系，突破重点难点税收税收含义含义基本特征基本特征违反税法违反税法的行为的行为税收主体税收主体国家国家宏观调控宏观调控财政财政财政收入财政收入 财政支出财政支出 主要主要 来源来源违背违背组织财政收入的组织财政收入的基本基本形式形式 调节经济的调节经济的重要杠杆重要杠杆 国家实现经济监督的国家实现经济监督的重要手段重要手段税种税种纳税人纳税人公民公民依法纳税依法纳

6、税（义务）（义务）权利权利经济手段经济手段判断：纳税人就是全体公民判断：纳税人就是全体公民要求要求作用作用无偿性无偿性固定性固定性强制性强制性要要 求求税收的三个基本特征及关系税收的三个基本特征及关系决决 定定税税 法法2、九江某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款、九江某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款28万万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为由拒不缴纳税款。元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为由拒不缴纳税款。更为严重的是该老板伙指令保安打伤了两名过来检查的税务更为严重的是该老板伙指令保安打伤了两名过来检查的税务人员人员.其行为是其行为是_行为行为.1、由于没有按规定自行申报个人所

7、得税，顺义地税局对、由于没有按规定自行申报个人所得税，顺义地税局对24名年所得在名年所得在12万元以上的个人依法进行了罚款。这万元以上的个人依法进行了罚款。这24人的人的行为是行为是_行为行为.3、2003年年8月，福州市国税局查处了福胜安全用品有限公司月，福州市国税局查处了福胜安全用品有限公司利用货物出口利用货物出口采取低值高报手段采取低值高报手段骗取出口退税的重大案件。骗取出口退税的重大案件。其行为是其行为是_行为行为.偷税偷税欠税欠税 抗税抗税骗税骗税下列情况分别属于哪种下列情况分别属于哪种违反税法的行为？违反税法的行为？这两则材这两则材料主要反料主要反映了税收映了税收的哪个作的哪个作用

8、用2007年上半年，全国年上半年，全国税收收入税收收入（不包括关税、（不包括关税、耕地占用税和契税，未扣减出口退税）保持耕地占用税和契税，未扣减出口退税）保持稳定较快增长，累计完成稳定较快增长，累计完成2.49万亿元万亿元，比上，比上年同期增收年同期增收5615亿元，增长亿元，增长29。 作用之一：税收是组织财政收入的基本形式。作用之一：税收是组织财政收入的基本形式。市场经济市场经济 税收的作用之二：调节经济的重要杠杆税收的作用之二：调节经济的重要杠杆需要需要国家的宏观调控国家的宏观调控重要的调节手段重要的调节手段 税收税收通过通过纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率税收征管税收征管实现实现生

9、产发展生产发展技术进步技术进步调节收入调节收入社会稳定社会稳定经济发展经济发展科学发展科学发展 我国现行税法规定，工资薪金收入的我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税个人收入所得税“起征点起征点”为为1600元。元。 为了更好的发挥税收为了更好的发挥税收调节作用调节作用,近两年我国的近两年我国的税收政策有哪些调整税收政策有哪些调整?（07高考文科综合能力测试宁夏卷高考文科综合能力测试宁夏卷14题）题） 我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税得税“起征点起征点”为为1600元；全月应纳税所得额不超过元；全月应纳税所得额不超过500元（含）

10、的部分，税率为元（含）的部分，税率为5%；超过；超过500元至元至2000元（含）的部分，税率为元（含）的部分，税率为10%；超过；超过2000元至元至5000元元（含）的部分，税率为（含）的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为元，则每月应纳的个人收入所得税为 A、165元元 B、190元元 C、400元元 D、525元元20062006年年4 4月月1 1日起，消费税政策的调整，新增税目、取消税目；日起，消费税政策的调整，新增税目、取消税目；两税合一，统一后的内外资企业的所得税税率均为两税合一，统一后的内外资企业的所得税税率均为2

11、5%;25%;20072007年国家出台年国家出台3030余项税收优惠鼓励节能减排，余项税收优惠鼓励节能减排，对部分能源对部分能源投资项目免征固定资产投资方向调节税；投资项目免征固定资产投资方向调节税；自自20072007年年8 8月月1515日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由现行的税率由现行的2020调减为调减为5%5%；20062006年年1 1月月1 1日，新修订的个人所得税正式实施，工资、薪金所日，新修订的个人所得税正式实施，工资、薪金所得减除费用标准由得减除费用标准由800800元元/ /月提高到月提高到1600/1600/月；月；

12、 20072007年月日起，我国调整多项产品进出口关税税率；年月日起，我国调整多项产品进出口关税税率；建立李桥保税区、首都机场空港物流保税区建立李桥保税区、首都机场空港物流保税区 。热点链接热点链接补充知识：补充知识： 所谓保税区是指一个国家在边境或其他地方划出所谓保税区是指一个国家在边境或其他地方划出一个特殊区域，实行封闭管理，在海关的监督下，对一个特殊区域，实行封闭管理，在海关的监督下，对进出口区内的货物免征关税。进出口区内的货物免征关税。 材料一：材料一：2006年度中国纳税百强企业排行榜在北京公年度中国纳税百强企业排行榜在北京公布，布，大庆油田有限责任公司大庆油田有限责任公司以以410

13、52亿元亿元的纳税额连的纳税额连续第七次折桂。续第七次折桂。中国银行股份有限公司中国银行股份有限公司位居第二，纳位居第二，纳税额为税额为22855亿元。亿元。 材料二：从区域分布看，东中西部地区差距依然明显。材料二：从区域分布看，东中西部地区差距依然明显。纳税纳税500强中，强中，东部地区东部地区有有301家企业上榜，共计纳税家企业上榜，共计纳税4707.94亿元，占亿元，占500强比重强比重60.80%；中部地区中部地区有有124家企业上榜，共计纳税家企业上榜，共计纳税1845.85亿元，占亿元，占500强比重强比重23.84%；西部地区西部地区有有75家企业上榜，共计纳税家企业上榜，共计纳

14、税1176.87亿元，占亿元，占500强比重强比重15.20%。反映出各个企反映出各个企业的经营情况业的经营情况反映出国家各地区反映出国家各地区企业发展总体情况企业发展总体情况 税收作用之三：是国家实现经济监督的重要手段。税收作用之三：是国家实现经济监督的重要手段。宏观上宏观上税收可以反映国家经济的运行税收可以反映国家经济的运行情况，及时采取相应的对策。情况，及时采取相应的对策。国家各级税务部门通过征管工国家各级税务部门通过征管工作，对企业的经营活动进行监作，对企业的经营活动进行监督，及时发现或防止企业违反督，及时发现或防止企业违反税法的行为，促进企业正常的税法的行为，促进企业正常的生产经营活

15、动。生产经营活动。税收作用之三：是国家实现经济监督的重要手段。税收作用之三：是国家实现经济监督的重要手段。微观上微观上我国的主要税种我国的主要税种 名名 称称 作用作用增值税增值税个人所得税个人所得税消费税消费税企业所得税企业所得税营业税营业税关税关税可以可以避免避免对一个经营额对一个经营额重复征税重复征税，有利于促进，有利于促进社会分工和生产专业化的发展。社会分工和生产专业化的发展。增加财政收入和调节经济的重要税种。增加财政收入和调节经济的重要税种。 可以合理调节消费行为，抑制超前消费可以合理调节消费行为，抑制超前消费 ，间接，间接引导投资流向，保证国家财政收入。引导投资流向，保证国家财政收

16、入。 对部分消费品征收消费税，可以避免因过度消费对部分消费品征收消费税，可以避免因过度消费而损害人们健康、危害社会秩序和破坏生态环境。而损害人们健康、危害社会秩序和破坏生态环境。国家参与企业利润分配，正确处理国家与企业分国家参与企业利润分配，正确处理国家与企业分配关系的一个重要税种。配关系的一个重要税种。调节个人收入，增加财政收入。调节个人收入，增加财政收入。增加国家财政收入，对一国进出口贸易起调节作用。增加国家财政收入，对一国进出口贸易起调节作用。依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务1.对个人，依法纳税是社会责任感和国家主对个人，依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现；人翁地

17、位的体现；2.对国家，各种职能的实现，必须依靠社会对国家，各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质保证。各界缴纳的各种税收做物质保证。3.个人只想获得利益而不想付出代价，最终个人只想获得利益而不想付出代价，最终会导致国家衰落，个人愿望落空。会导致国家衰落，个人愿望落空。（07高考政治上海卷第高考政治上海卷第37题，共同部分）题，共同部分）2007年年3月月16日，十届日，十届全国人大五次会议通过了全国人大五次会议通过了中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法，该，该税法从税法从2008年年1月月1日起施行。与现行企业所得税法相比，新的企日起施行。与现行企业所得税法相比，

18、新的企业所得税法有了很多调整。下列是三幅相关的图。业所得税法有了很多调整。下列是三幅相关的图。（1）图）图1、图、图2和图和图3分别反映了什么经济现象？（分别反映了什么经济现象？（3分）分）四、巩固练习四、巩固练习读图应注意的问题：读图应注意的问题： 一一 读标题读标题 二二 读内容读内容 三三 读注释读注释 四四 读年份读年份 五五 读分值读分值（07高考政治上海卷第高考政治上海卷第37题，共同部分）题，共同部分）2007年年3月月16日，十届日，十届全国人大五次会议通过了全国人大五次会议通过了中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法，该，该税法从税法从2008年年1月月1日起施

19、行。与现行企业所得税法相比，新的企日起施行。与现行企业所得税法相比，新的企业所得税法有了很多调整。下列是三幅相关的图。业所得税法有了很多调整。下列是三幅相关的图。（1）图）图1、图、图2和图和图3分别反映了什么经济现象？（分别反映了什么经济现象？（3分）分）四、巩固练习四、巩固练习答案答案（1）图）图1、图、图2和图和图3分别反映了什么经济现象？（分别反映了什么经济现象？（3分）分） 图图1反映出在改革开放的相当长的一个时期内，反映出在改革开放的相当长的一个时期内，我国我国外资企业所得税税率低于内资企业，外资企业所得税税率低于内资企业，国家对外资企业实行国家对外资企业实行了优惠的企业所得税政策

20、。（了优惠的企业所得税政策。（1分）分） 图图2反映出新税法反映出新税法实行统一的内外资企业所得税税率实行统一的内外资企业所得税税率。（1分）分） 图图3反映出反映出高新技术企业所得税税率低于普通企业高新技术企业所得税税率低于普通企业，新税法对高新技术企业实行优惠税率政策。（新税法对高新技术企业实行优惠税率政策。（1分）分）（07高考政治上海卷第高考政治上海卷第37题，共同部分）题，共同部分）2007年年3月月16日，十届日，十届全国人大五次会议通过了全国人大五次会议通过了中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法，该，该税法从税法从2008年年1月月1日起施行。与现行企业所得税法相

21、比，新的企日起施行。与现行企业所得税法相比，新的企业所得税法有了很多调整。下列是三幅相关的图。业所得税法有了很多调整。下列是三幅相关的图。（2）请运用所学经济常识分析图）请运用所学经济常识分析图1、图、图2和图和图3所示现象存在的合理性。所示现象存在的合理性。 （12分）分）四、巩固练习四、巩固练习为什么为什么原因原因+意义意义=（2）改革开放初期，缺乏资金是我国在一个相当长时期的）改革开放初期，缺乏资金是我国在一个相当长时期的客观现实。（客观现实。（2分）在相当长时期内对外资企业实行优惠税率分）在相当长时期内对外资企业实行优惠税率政策，是政策，是为了更多地吸引和利用外资，以解决我国资金相对不

22、为了更多地吸引和利用外资，以解决我国资金相对不足。足。（2分）分）当前，我国经济社会情况发生了很大变化，迫切要求实行新当前，我国经济社会情况发生了很大变化，迫切要求实行新的企业所得税税法。（的企业所得税税法。（1分）市场经济具有分）市场经济具有平等性、竞争性平等性、竞争性，新的企业所得税法规定的内外资企业的新的企业所得税法规定的内外资企业的“两税并一两税并一”正是体现正是体现公平竞争的原则；（公平竞争的原则；（1分）中国已经加入分）中国已经加入WTO，“两税并一两税并一”体现了体现了WTO的国民待遇原则；的国民待遇原则；（1分）国家在财力增加的前提分）国家在财力增加的前提下减轻内资企业的税负以增强企业发展的后劲，下减轻内资企业的税负以增强企业发展的后劲，体现了税收在体现了税收在经济活动中的调节作用。经济活动中的调节作用。（1分）分）科技是第一生产力。（科技是第一生产力。（1分）新税法对高新技术企业实行优分）新税法对高新技术企业实行优惠税率，惠税率，有利于促进高新技术的发展，提高社会生产力，有利有利于促进高新技术的发展，提高社会生产力，有利于促进经济发展方式的转变，走新型工业化道路。于促进经济发展方式的转变，走新型工业化道路。（3分）分）答案答案