房地产股份公司财务预算管理制度[120227].docx

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1、房地产股份公司财务预算管理制度120227 房地产股份公司财务预算管理制度120227 房地产股份有限公司财务预算管理制度 为了规范和加强公司预算管理，充分发挥预算的约束和引导作用，确保公司年度经营管理目标的实现，提高公司整体盈利能力和总体管理水平，特制定本制度。 一、年度预算制度 1、公司预算包括：收入预算、成本费用预算、资金需求预算、现金流量预算。 2、预算编制基础：经营状况分析资料、市场经济预测信息、经营计划和财务目标、相关会计政策的变化等。 3、预算编制程序：公司必须于年度报告完成后15日内，由公司财务主管制定该年度内公司财务预算呈交上级单位审批。一经批准，必须严格执行该年度内之预算，

2、如超出预算，必须作出书面解释。 二、月度、季度预算制度 月度、季度预算制度参照年度预算的编制方法，公司必须于每季度开始15日前，由公司财务主管制定该季度内每月财务预算呈交上级单位审批。一经批准，必须严格执行该季度内之预算，如超出预算，必须作出书面解释，及向上级管理汇报。 三、预算项目编制方法和依据 1、收入预算 收入预算包括：房地产销售收入、房屋出租收入、其他收入 房地产销售收入：营销策划部依据各种销售条件及收款期限，按预计可实现金额编列。 房屋租金收入：营销策划部依据合同规定及预期目标，按预计可实现金额编列。 其他收入：无须对其作出预算。 2、开发成本支出预算 (一)地价支出：规划设计部依据

3、购地支付计划或国土规划局批文之应缴纳金额编列。 (二)工程款项：成本控制部依据工程预算、工程预计进度，提供预计工程量，按核定的造价金额编列。 (三)材料、设备款项：物料供应部依据工程进度、所需材料、设备数量，按核定的金额 编列。 (四)设计费: 规划设计部依据设计合同及出图计划,按预计应支付金额编列。 3、销售费用预算 由营销策划部依据营销计划，按预计支出额编制。 4、管理费用预算 由财务部与办公室参照以往实际数分别编列。 5、财务费用预算 财务部根据融资计划编列。 四、预算执行制度 公司财务负责人于年度报告完成后15日内对上期预算执行情况、超预算数据进行分析，并以书面形式分析差异原因、责任归属及相应的措施或建议反馈给上级主管单位，促进全年预算在各执行阶段的有效控制。 五、年度预算的考核与评价 公司预算考核与评价的主管部门为公司董事会，上级主管财务部负责计划指标完成情况的考核工作。对预算执行情况的考评，每季度进行一次，报公司董事会批准。年度考评必须编制年度预算执行情况的分析评价报告，报上级财务部及公司董事会批准。 感谢您的阅读！