财务分析报告范文模板以及财务报表分析.docx

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1、财务分析报告范文模板以及财务报表分析.docx 财务分析报告范文万能模板 - -财务部精编 一 , 总体评述 ( 一 ) 总体财务绩效水平 根据 xxxx 公开发布的数据 , 运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分析 , 我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高 . ( 二 ) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二, 财务报表分析 ( 一 ) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明 : 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多, 为 xx 万元. 企业将资金的重点向固定资产方向转移 . 应该随时注意企业的生产规模 , 产品结构的变化 ,

2、 这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力 , 也决定了企业的生产经营形式 . 因此 , 建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究 . 流动资产中 , 存货资产的比重最大, 占 xx%,信用资产的比重次之, 占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中 , 货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度 , 说明企业应付市场变化的能力将增强 . 信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长 , 说明企业的货款的回收不够理想 , 企业受第三者的制约增强 , 企业应该加强货款的回收工作 . 存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长 , 说明企业存货增长占用资金过多

3、, 市场风险将增大 , 企业应加强存货管理和销售工作 . 总之 , 企业的支付能力和应付市场的变化能力一般 . 2. 企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看 , 企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平 . 企业负债和所有者权益的变化中 , 流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去

4、年有所降低 , 说明企业的长期负债结构比例有所降低 . 盈余公积比重提高 , 说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望 . 未分配利润比去年增长了 xx%,表明企业当年增加 了一定的盈余 . 未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高 , 说明企业筹资和 应付风险的能力比去年有所提高 . 总体上 , 企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱 . 企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动 , 资金成本相对比较低 . ( 二 ) 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收

5、支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率 (%) 净利率 (%) 成本费用利润率 (%) 净收益营运指数 1.利润分析 (1)利润构成情况 本期公司实现利润总额 xx 万元 . 其中 , 经营性利润 xx 万元 , 占利润总额 xx%;营业 外收支业务净额 xx 万元 , 占利润总额 xx%. (2)利润增长情况 本期公司实现利润总额 xx 万元 , 较上年同期增长 xx%.其中 , 营业利润比上年同期 增长 xx%,增加利润总额 xx 万元 ; 营业外收支净额比去年同期降低 xx%,减少营业外收支 净额 xx 万元 . 2. 收入分析 本期公司实现主营业务收入xx 万元 . 与去年同期相比增长

6、xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段 , 产品与服务的竞争力强 , 市场推广工作成绩很大 , 公司业务规模很快扩大 . 3.成本费用分析 (1)成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计 xx 万元 . 其中 , 主营业务成本 xx 万元 , 占成本费用总额xx; 营业费用 xx 万元 , 占成本费用总额 xx%;管理费用 xx 万元 , 占成本费用总额 xx%; 财务费用 xx 万元 , 占成本费用总额 xx%. (2)成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加 xx 万元 , 增长 xx%;主营业务成本比去年同 期增加 xx 万元 , 增长 xx%;营业费用比去年同期减少 x

7、x 万元 , 降低 xx%;管理费用比去年同期增加 xx 万元 , 增长 xx%;财务费用比去年同期减少 xxx 万元 , 降低 xx%. 4. 利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加xx 万元 . 其中 , 主营业务收入比上年同期增加利 润 xx 万元 , 主营业务成本比上年同期减少利润 xx 万元 , 营业费用比上年同期增加利润 xx 万元 , 管理费用比上年同期减少利润 xx 万元 , 财务费用比上年同期增加利润 xx 万元 , 投资收益比上年同期减少利润 xx 万元 , 营业外收支净额比上年同期减少利润 xx 万元 . 本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和

8、公司整体的 成本费用控制等方面都取得了很大的成绩 , 提请分析者予以高度重视 , 因为公司利润积 累的极大提高为公司壮大自身实力 , 将来迅速发展壮大打下了坚实的基础 . 5.经营成果总体评价 (1)产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为 xx%,综合净利率为 xx%,成本费用利润率为 xx%.分别比 上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段 , 本 期公司在产品结构调整和新产品开发方面 , 以及提高公司经营管理水平方面都取得了相 当的进步 , 公司获利能力在本期获得较大提高 , (2)收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量 ,

9、 衡量风险的指标 . 本期公司净收益营运指数 为 1.05, 比上年同期提高了 xx%,说明公司收益质量变化不大 , 只有经营性收益才 是可靠的 , 可持续的 , 因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重. (3)利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx%,其中 , 主营收入增长率为 xx%, 说明公司综合成本费用率有所下降 , 收入与利润协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平 . 主营业务成本增长率为 xx%,说明公司综合成本率有所下降 , 毛利贡献率有所提高 , 成本与收入协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企 业成本的控制水平 .

10、 营业费用增长率为 xx%.说明公司营业费用率有所下降 , 营业费用与 收入协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平 . 管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降 , 管理费用与利润协调性很好 , 未来公 司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平 . 财务费用增长率为 xx%.说明公司财务费用率有所下降 , 财务费用与利润协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平 . ( 三 ) 现金流量表 主要财务数据和指标如下: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 (%) 经营活动产生的现金流入量 投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入

11、量 经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量 总现金流出量 现金流量净额 1.现金流量结构分析 (1)现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入 xx 万元 , 其中 , 经营活动产生的现金流入为 xx 万元 , 占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx 万元, 占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为 xx 万元 , 占总现金流入的比例为 xx%. (2)现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出 xx 万元 , 其中 , 经营活动产生的现金流出 xx 万元 , 占总现金流出的比例为 xx%,投资活动产生的现金流出为 xx 万元 ,

12、 占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为 xx 万元 , 占总现金流出的比例为 xx%. 2.现金流动性分析 (1)现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标. 该指标越大, 偿债能力越强 . 本期公司现金流入负债比为0.59, 较上年同期大幅提高, 说明公司现金流动性大幅增强, 现金支付能力快速提高, 债权人权益的现金保障程度大幅提高, 有利于公司的持续发展 . (2)全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力 . 本期公司全部资产现金回收率为 xx%,较上年同期小幅提高 , 说明公司将全部资产以现金形式收回的能力

13、 稳步提高 , 现金流动性的小幅增强 , 有利于公司的持续发展 . 三, 财务绩效评价 ( 一 ) 偿债能力分析 相关财务指标 : 项目 当期数据 上期数据 增长情况 (%) 流动比率 速动比率 资产负债率 (%) 有形净值债务率 (%) 现金流入负债比 综合分数 企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力 . 企业有无支付现金的能 力和偿还债务能力 , 是企业能否健康生存和发展的关键 . 公司本期偿债能力综合分数为52.79, 较上年同期提高 38.15%, 说明公司偿债能力较上年同期大幅提高 , 本期公司在流 动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩 . 企业资

14、产变现能力在本期大幅提高 , 为将来公司持续健康的发展 , 降低公司债务风险打 下了坚实的基础 . 从行业内部看 , 公司偿债能力极强 , 在行业中处于低债务风险水 平, 债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小 . 在偿债能力中 , 现金流入负债比和 有形净值债务率的变动 , 是引起偿债能力变化的主要指标 . ( 二 ) 经营效率分析 相关财务指标 : 项目 当期数据 上期数据 增长情况 (%) 应收帐款周转率 存货周转率 营业周期 ( 天 ) 流动资产周转率 总资产周转率 分析企业的经营管理效率 , 是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段 , 如果企业的生产经营管理效率不高 , 那么企业

15、的高利润状态是难以持久的 . 公司本期经营效率综合分数为 58.18, 较上年同期提高 24.29%, 说明公司经营效率处于较快提高阶 段, 本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩 , 公司经营效率在本期获得较大提高 . 提请分析者予以重视 , 公司经营效率的较大提高为将来降低成本 , 创造更好的经济效益 , 降低经营风险开创了良好的局面 . 从行业内部看 , 公 司经营效率远远高于行业平均水平, 公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面 在行业中都处于遥遥领先的地位 , 未来在行业中应尽可能保持这种优势 . 在经营效率中 , 应收帐款周转率和流动资产周转率的变动 ,

16、是引起经营效率变化的主要指标 . ( 三 ) 盈利能力分析 相关财务指标 : 项目 当期数据 上期数据 增长情况 总资产报酬率 (%) 净资产收益率 (%) 毛利率 (%) 营业利润率 (%) 主营业务利润率 (%) 净利润率 (%) 成本费用利润率 (%) 企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力. 公司本期盈利能 力综合分数为96.39, 较上年同期提高36.99%, 说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步, 公司盈 利能力在本期获得极大提高 , 提请分析者予以高度重视 , 因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大

17、 , 创造更好的经济效益打下了坚实的基础 . 从行业内部看 , 公司盈利能力远远高于行业平均水平 , 公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力 , 未来在行业中应尽可能保持这种优势 . 在盈利能力中 , 成本费用利润率和总资产报酬率的变动 , 是引起盈利能力变化的主要指标 . ( 五 ) 企业发展能力分析 相关财务指标 : 项目 当期数据 上期数据 增长情况 主营收入增长率 (%) 净利润增长率 (%) 流动资产增长率 (%) 总资产增长率 (%) 可持续增长率 (%) 企业为了生存和竞争需要不断的发展 , 通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势 . 公司本期成长能力综合分

18、数为 65.38, 较上年同期提高 92.81%, 说明公司成长能力处于高速发展阶段 , 本期公司在扩大市场需求 , 提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步 , 公司表现出非常优秀的成长性 . 提请分析者予以高度重视 , 未来公司继续维持目前增长态势的概率很大 . 从行业内部看 , 公司成长能力在行业中处于一般水平 , 本期公司在扩大市场 , 提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平 , 未来在行业中应尽全力扩大这种优势 . 在成长能力中 , 净利润增长率和可持续增长率的变动 , 是引起增长率变化的主要指标 . 财务报表分析 一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构

19、分析 单位：万元项目年初数年末数增减变动 流动资产：金额比重金额比重金额比重 货币资金2482137.34%2158633.33%-3235189.07% 应收账款2900.44%1540.24%-1367.95% 预付账款726 1.09%320.05%-69440.56% 其他应收款2941144.25%3923960.59%9828-574.40% 存货3399 5.11%2137 3.30%-126273.76% 其他流动资产1510.23%860.13%-65 3.80% 流动资产合计5879888.46%6323497.65%4436-259.26% 上海简爱荣有限公司 长期股权投

20、资800 1.20%240.04%-77645.35% 固定资产918713.82%2458 3.80%-6729393.28% 减：累计折旧3359 5.05%1684 2.60%-167597.90% 固定资产净值58288.77%774 1.20%-5054295.38% 在建工程420.06%460.07%4-0.23% 无形资产3770.57%1800.28%-19711.51% 减：累计摊销1070.16%420.06%-65 3.80% 无形资产净值2700.41%1380.21%-1327.71% 长期待摊费用732 1.10%5430.84%-18911.05% 非流动资产合

21、计767211.54%1525 2.35%-6147359.26% 资产总计66470100.00%64759100.00%-1711100.00% 流动负债合计3878457.44%2996245.19% 非流动负债合计2873942.56%3633454.81% 负债合计67523100.00%66296100.00% 1、资产规模分析： 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重 2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。 与上年相比，流动资产的比重，由 88.46%上升到 97.65% ，非流动资产的比重由11.54%

22、下降到 2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等 非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65% ，非流动资产占总资产的比重 为,2.35% ，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经 营风险较大。 流动负债占总负债的比重为 57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债 的压力较大。 非流动资产的负债为 42.56% ，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业 的长期的偿债压力较大。 （二）短期偿债能力指标分析 指标期末余额期初

23、余额变动情况 营运资本332722022413258 流动比率 2.11 1.520.59 速动比率 2.04 1.420.61 现金比率0.720.640.08 营运资本=流动资产 -流动负债 流动比率=流动资产 /流动负债 速动比率=速动资产 /流动负债 现金比率 =（货币资金 +交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就 越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20224 万元，年末营运资本为33272 万元，表明企业 短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与

24、年初数相比营运资本增加了13258 万元， 表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资 产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于 2 时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于 2 时，说明企业的偿债能

25、力比较弱，当流动比率等于 1 时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。 我公司，期初流动比率为 1.52，期末流动比率为 2.11，按一般公认标准来说，说明企业 的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析 流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。 通常认为正常的速动比率为1，低于 1 的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。 影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。帐面上的应收帐款不一定都能 变成现金，实际坏帐可

26、能比计提的准备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合。 速动比率同流动比率一样，反映的是期末状况，不代表企业长期的债务状况。 企业期初速动比率为 1.42，期末速动比率为 2.04 ，就公认标准来说，该企业的短期偿债 能力是较强的。 进一步分析我公司偿债能力较强的原因，可以看出： 公司货币资金占总资产的比例较高达33.33%，公司货币资金占用过多会大大增加企 业的机会成本。 企业应收款项占比过大，其中其他应收款占总资产的60.59%，该请况可能会导致虽 然速动比率合理，但企业仍然面临偿债困难的情况。 4、现金率分析 现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来

27、的金 额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比 率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。 从上表中可以看出，期初现金比率为0.64，期末现金比率为0.72，比率远高于一般标准20%，说明企业直接偿付流动负债的能力较好，但流动资金没有得到了充分利用。 （三）长期偿债能力指标分析 项目期末数期初数变动情况 资产负债率 1.0237 1.01580.0079 产权比率-43.1334-64.124420.9910 资产负债率 =总负债 /总资产 产权比率 =总负债 /股东权益 1、资产负债率 资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，如果这个比率越高，说明企业偿还债务的能力越差；反之，偿还债务的能力较强。 一般认为，资产负债率的适宜水平是0.4-0.6。对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险，选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业，为增加股东收益应选择比较高