企业所得税政策宣传辅导会.pptx

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1、企业所得税政策宣传辅导会本日内容摘要一、企业所得税申报操作系统介绍；二、关联申报相关内容介绍；三、2014新版企业所得税申报表填报方法及注意事项四、2014部分税收政策介绍（小微、加速折旧）操作系统介绍操作系统介绍1、系统安装、登陆2、填写基本信息、选表3、企业所得税汇算清缴客户端的填报规则以及部分功能介绍4、企业所得税减免税备案申请（汇算申请）客户端填报规则介绍3.1、互联网地税局系统安装及应用内容3.1.2：客户端安装环境建议 打开IE等浏览器，在地址栏输入北京地税网上办税官方网站，http:/ ,点击 “下载安装”链接，进入北京互联网地税局客户端下载界面 .3.1、互联网地税局系统安装及

2、应用内容3.1.3：客户端安装环境建议 双击安装程序“BsdtInstall.exe”，进入以下界面，安装程序会自动检测软件安装环境，由于本地系统环境差异，安装过程中可能会出现需要安装“WIC”、“windows installer”、“.Net Framework 4.0”的提示，只需按提示步骤安装即可 .登陆点击【企业所得税申报系统】图标，进入企业所得税申报系统页面。 进入申报系统页面图例进入纳税人基本信息录入页面图例 点击【企业所得税纳税人基本信息】图标，进入企业所得税纳税基本信息录入页面。 录入纳税人基本信息页面图例 填写纳税人基本信息后，点击【保存】按钮进入企业所得税年度纳税申报表填

3、报表单页面。 选择报表 页面图例 在企业所得税年度纳税申报表填报表单中勾选纳税人需要填报的表单（默认已经勾选的为必填表）。勾选结束之后，点击【保存】按钮保存数据。然后点击【关闭】返回“企业所得税申报系统”页面。 必填表单项目及可开放填写表单项目（4类）1、定制类必填表单项目（9张）： 企业基础信息表、企业所得税年度纳税申报表填报表单、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、收入明细表（定制）、成本支出明细表（定制）、纳税调整项目明细表、职工薪酬纳税调整表、资产折旧摊销情况纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表2、仅可填报一类表单项目： 如需勾选高新技术企业优惠情况及明细表或软件、集成

4、电路企业优惠情况及明细表两张表只能勾选其一，未选择表单自动勾选为不填报。 必填表单项目及可开放填写表单项目3、屏蔽或定制必填类表单项目： （1）如该纳税人适用的会计准则或会计制度选择为事业单位会计制度或民间非营利组织会计制度，系统自动屏蔽“期间费用表”，否则自动定制期间费用表为必填表。 （2）如该纳税人不为汇总纳税企业，自动屏蔽跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表及企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表4、可手动选择填报表单项目： 除上述表单外的其他表单。如果发现有漏选的报表，可关闭当前如果发现有漏选的报表，可关闭当前页面，重新进入到页面，重新进入到“企业所得税纳税企业所得税纳税人基

5、本信息人基本信息”，点击，点击“保存保存”后，重后，重新选择或增加报表。新选择或增加报表。14填报年报页面图例 进入企业所得税年报界面，界面左面为企业所得税年度纳税申报表填报表单中勾选的表单列表和附报资料清单、减免税项目统计表、关联申报的填报入口。界面右面为表单展示框和申报相关操作的按钮。 企业所得税年报填报规则 企业所得税年报的填报规则主要分为两部分 一、数理逻辑规则主要指报表中单元格直接的数理逻辑关系，其主要分为四部分： 1、手动填写部分 2、表内自动计算部分、表间自动引用部分 3、逻辑判定部分 4、无需填报部分。 二、业务逻辑规则是指企业所得税年报上传数据时所应满足的业务条件，如：填写了

6、减免税对应项目的纳税人，需在减免税项目统计表中勾选对应选项，保存后方可上传数据。 了解上述规则后，如果出现填报错误，无法审核通过，可以有一个检查方向，是计算、引用错误（数理逻辑），还是在什么地方忘记划勾了（业务逻辑）。白色单元格为手动填写部分，可以录入数据。 绿色单元格为系统自动计算生成，或从本表、或从其他表。企业所得税年报填报规则表间自动引用部分 屏蔽部分： 屏蔽部分的单元格底色为土黄色，无法录入数据，其单元格不需填值。 企业所得税年报填报规则屏蔽部分提示：1、建议按照填写顺序填报，填写1张、保存1张、审核1张（单表审核功能）。2、填写完成后，使用全表审核功能，审核通过后，上传数据或打印。

7、逻辑判断部分单表校验： 即单个报表内的逻辑校验规则的检验，例如下图中表A104000中行2列1的值为-3，点击【审核-单表审核】，当不符合校验公式时，提示框如图所示。 审核-单表审核 全表校验即所有报表内的逻辑校验规则的检验，点击【审核-全表审核】，当不符合校验公式时，会弹出相应的提示语句，提示框如图所示 。审核-全表审核4.6、企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 内容 4.6.2 ：填报年报功能页面图例 填写表中数据，点击【保存】按钮进行保存。保存操作只是将填报的数据保存在本地，并不上传到服务器。若想上传到服务器，需要全表审核通过后，点击【上传数据】。 保存后

8、的数据仍可以进行修改。 填写表中数据，点击【删除】按钮进行删除。删除操作只是删除本地数据，而不能删除服务器上的数据。 4.6、企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 内容 4.6.3 ：填报年报功能页面图例 填写表中数据，点击【清除】按钮进行数据的清除。清除操作只是清除界面上的数据，存储在本地的数据和服务器上的数据都不变。 填写表中数据，点击【添加行】按钮进行动态表中行的添加。添加行操作是在当前表中增加一行。 4.6、企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 内容 4.6.4 ：填报年报功能页面图例 填写表中数据，点击【删除行】按钮进行删除

9、。删除行操作是对当前位置行进行删除操作。 点击【Excel导入】按钮进行表格导入。Excel导入操作是将外部Excel表格内容导入当前表中。 此功能提供导入模板，可单表进行导入，也可按下载后的全部表单进行导入（涉及运算复杂，针对不同配置的计算机或操作环境，可能造成后台处理缓慢，不推荐低配置使用。）4.6、企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 内容 4.6.5 ：填报年报功能页面图例 填写表中数据，点击【审核】按钮进行数据审核。【审核】按钮下分为三个功能：表内审核、全表审核、更新审核公式。 表内审核：仅对当前表内关系进行判定审核。 全表审核：对当前表内及表间关系以及

10、特殊判定关系进行审核校验。 更新审核公式：目前该系统为网络自动更新，此功能仅在无法利用互联网自动更新时提供帮助。4.6、企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 内容 4.6.6 ：填报年报功能页面图例 点击点击【上传数据上传数据】按钮进行数据的上传；按钮进行数据的上传； 上传数据之前必须满足以下校验关系：上传数据之前必须满足以下校验关系： 1、全表审核通过、全表审核通过 2、关联申报审核通过、关联申报审核通过 3、如存在减免税项目，需在减免税统计表中选择至少一项对应政、如存在减免税项目，需在减免税统计表中选择至少一项对应政策。策。 4、如年度纳税申报表中涉及附报资料

11、清单项目，在附报资料清单、如年度纳税申报表中涉及附报资料清单项目，在附报资料清单表中该项目对应附报资料项目自动设为表中该项目对应附报资料项目自动设为“是是”，其他对应项目可由纳，其他对应项目可由纳税人根据实际情况自行勾选。（提示纳税人应随年度纳税申报一并附税人根据实际情况自行勾选。（提示纳税人应随年度纳税申报一并附送的其他资料）送的其他资料）4.6、企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 内容 4.6.7 ：填报年报功能页面图例 如网上已存在上传数据，纳税人可通过点击【下载数据】按钮进行数据的下载，下载数据会覆盖本地的数据。 此项功能应提醒纳税人谨慎使用。4.6、企

12、业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 内容 4.6.8 ：填报年报功能页面图例（1）单表打印与Excel单表导出 点击【单表打印】按钮进行单个报表数据的打印，单表打印时必须全表检验通过，若不通过会弹出警告提示。若已配置好打印机，则点击【是】进行打印。若配置的默认打印机为虚拟的文件打印机，可以将报表已excel报表的形式导出。默认保存路径为：C:UsersASUSDocumentshlwdsjdata用户名计算机代码qysds2014ReportExcel.xls（2）全表打印与Excel全表导出 点击【全表打印】按钮进行全部报表数据的打印，全表打印时必须全表检验通过

13、，若不通过会弹出警告提示。 6、其他随年报填写报送的表单简介内容 6.1.1 ：附报资料清单页面图例附报资料清单主要填报要求主要判定关系简述： 本表设置的目的是填报纳税人需随年度汇算清缴申报一并附送主管税务机关的资料内容。由于系统开发时间的关系，目前本表设置的资料内容中部分项目未与填报的申报数据进行勾稽，部分项目需进行梳理（如境外注册中资控股企业居民身份认定、企业重组等），目前相关资料内容仅供参考使用，不提供打印功能。 1、定制类项目 根据填写的年度纳税申报表内容由系统定制需填写项目，定制后不可修改（勾选是否）。 2、开放类项目 除上述项目外，开放其他项目选择（勾选是否） ，可进行修改。减免税

14、的优惠政策查询纳税人办理减免税优惠时按照市局网站税收宣传税收专题2014年企业所得税汇算清缴政策讲解中的企业所得税优惠事项目录的要求提交相关资料。网址：http:/ 2、固定资产加速折旧需要办理备案、固定资产加速折旧需要办理备案6、其他随年报填写报送的表单简介内容 6.1.2 ：减免税项目统计表页面图例减免税项目统计表主要填报要求主要判定关系简述： 本表设置主要是由于税政部门日常统计减免税是按享受政策项目进行统计，按国家税务总局要求，收入规划部门需按享受政策的对应文件类型进行统计，为满足统计工作的需要特设立本表。 本表由已在年度汇算清缴申报表中填写了减免税项目金额的纳税人对应填报。如已填写减免

15、税项目金额，则至少勾选一项对应税收政策项目。（勾选是否） ）减免税备案进入端口页面图例 1、根据纳税服务规范手册2.0的相关文件内容，目前仅开放企业所得税减免税备案申请（汇算清缴）功能。2、减免税备案申请可通过网上申请（纳税人端）或上门申请（税务端）办理。3、减免税备案审批仅可通过税务端进行受理。减免税备案申请页面图例-纳税人端减免税备案申请功能简介-纳税人端主要功能简述：1、页面上半部分以纳税人计算机代码作为主标识，手工填写备案年度，并选择减免税类别，点击新增后点击新增后进入减免税备案界面。2、页面下半部分以纳税人计算机代码作为主标识，查询条件包括备案年度、申请状态、减免税备案事项 等信息，查询纳税人减免税备案情况。减免税备案填报功能页面图例-纳税人端减免税备案填报功能简介-纳税人端主要功能简述：1、填写优惠事项备案情况，包括享受优惠时间、有关情况说明等。2、填写减免税备案资料清单，如需报送其他所需资料，可点击新增按钮增加资料清单行次。3、可在填写页面进行返回、保存、提交等操作。