医院会计科目设置表.doc

-! 医院会计科目设置表 科目编号 科目代码 科目名称 说 明 1 1001 库存现金 核算医院的库存现金。 2 1002 银行存款 核算医院存入银行的各种存款。根据开户银行设置明细科目。 100201 人民币存款 100202 外币存款 3 1003 零余额账户用款额度 核算实行国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额账户用款额度。 4 1004 其他货币资金 本科目核算医院的银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等各种其他货币资金。 100401 银行本票存款 核算医院为取得银行本票按照规定存入银行的款项。 100402 银行汇票存款 核算医院为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。 100403 信用卡存款 核算商业银行向医院发行，凭此向特约单位购物、消费和向银行存取现金的款项。 5 1101 短期投资 本科目核算医院购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，主要指短期国债。 6 1201 财政应返还额度 核算实行国库集中支付的医院应收财政返还的资金额度。 120101 财政直接支付 核算代理银行根据国家财政部门的支付指令，将资金直接支付给收款单位或个人的款项。 120102 财政授权支付 核算代理银行根据医院的支付指令，将资金支付给医院。 7 1211 应收在院病人医疗款 核算医院因提供医疗服务而应向住院病人收取但未实际收到的款项，按住院病人进行明细核算。 8 1212 应收医疗款 核算医院因提供医疗服务而应向门诊病人、出院病人、医疗保险机构等收取的医疗款。 121201 应收医保款 12120101 应收省医疗保险机构医疗款 1212010101 应收门诊病人医疗款 121201010101 门诊个人账户 121201010102 门诊统筹账户 121201010103 公务员补助 121201010104 大额补助 1212010102 应收住院病人医疗款 121201010201 住院个人账户 121201010202 住院统筹账户 121201010203 公务员补助 121201010204 大额补助 1212010103 保证金 12120102 应收市医疗保险机构医疗款 1212010201 应收门诊病人医疗款 121201020101 城镇职工 12120102010101 门诊个人账户 12120102010102 门诊统筹账户 12120102010103 大额补助 12120102010104 生育保险 121201020102 城镇居民 12120102010201 门诊个人账户 12120102010202 门诊统筹账户 12120102010203 大额补助 12120102010104 生育保险 1212010202 应收住院病人医疗款 121201020201 城镇职工 12120102020101 住院个人账户 12120102020102 住院统筹账户 12120102020103 大额补助 12120102020104 生育保险 121201020202 城镇居民 12120102020201 住院个人账户 12120102020202 住院统筹账户 12120102020203 大额补助 12120102020204 生育保险 1212010203 保证金 12120103 应收县医疗保险机构医保款 1212010301 应收门诊病人医疗款 121201030101 城镇职工 12120103010101 门诊个人账户 12120103010102 门诊统筹账户 12120103010103 大额补助 12120103010104 生育保险 12120103010102 城镇居民 1212010301010201 门诊个人账户 1212010301010202 门诊统筹账户 1212010301010203 大额补助 1212010301010204 生育保险 1212010302 应收住院病人医疗款 121201030201 城镇职工 12120103020101 住院个人账户 12120103020102 住院统筹账户 12120103020103 大额补助 12120103020104 生育保险 121201030202 城镇居民 12120103020201 住院个人账户 12120103020202 住院统筹账户 12120103020203 大额补助 12120103020204 生育保险 1212010303 保证金 12120104 应收铁路保险机构医保款 1212010401 应收门诊病人医疗款 121201040101 门诊个人账户 121201040102 门诊统筹账户 121201040103 大额补助 1212010402 应收住院病人医疗款 121201040201 住院个人账户 121201040202 住院统筹账户 121201040203 大额补助 1212010403 保证金 12120105 应收异地医疗保险机构医疗款 1212010401 应收门诊病人医疗款 121201040101 门诊个人账户 121201040102 门诊统筹账户 1212010402 应收住院病人医疗款 121201040201 住院个人账户 121201040202 住院统筹账户 12120106 应收企业离休干部统筹 1212010601 门诊 1212010602 病房 121202 应收病人欠费款 12120201 应收门诊病人欠费 12120202 应收住院病人欠费 121203 应收干诊医疗费 12120301 副省级 1212030101 门诊 1212030102 病房 1212030103 外地就诊 12120302 正厅级 1212030201 门诊 1212030202 病房 1212030203 外地就诊 12120302 副厅级 1212030201 门诊 1212030202 病房 1212030203 外地就诊 121204 其他 9 1215 其他应收款 核算医院除财政应返还额度、应收在院病人医疗款、应收医疗款、预付账款以外的其他各项应收、暂付款项。 121501 差旅费借款 按不同的债务人设置明细账 121502 备用金 按不同的债务人设置明细账 121503 代垫款项 按不同的债务人设置明细账 121504 长期投资利息和利润 按不同的债务人设置明细账 121505 其他 按不同的债务人设置明细账 10 1221 坏账准备 核算医院对应收医疗款和其他应收款提取的坏账准备。 11 1231 预付账款 核算医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。 123101 预付材料款 按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。 123102 预付药品款 按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。 123103 预付设备款 按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。 123104 其他预付账款 按商品供应单位或服务提供单位设置明细账，进行明细核算。 12 1301 库存物资 核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的库存物资。 130101 药品 核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的药品的实际成本。 13010101 药库药品 核算医院在药库储存的药品的实际成本。 1301010101 西药 1301010102 中成药 1301010104 中草药 13010102 药房药品 核算医院在药房储存的药品的实际成本。 1301010201 门诊药房 130101020101 西药 130101020102 中成药 130101020103 中草药 1301010202 住院药房 130101020201 西药 130101020202 中成药 130101020203 中草药 130102 卫生材料 核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的卫生材料。 13010201 血费材料 13010202 氧气 13010203 放射材料 13010204 化验材料 13010205 试剂 13010206 高值材料 核算医用专科治疗用材料,如“骨科、心血管、眼科、介入、麻醉科等所用可替代等医用材料等。血液透析器虽然只有数百元，但由于病人须反复经常使用，累加成本也很高，也属于高值耗材。 13010207 其他卫生材料 130103 低值易耗品 本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的低值易耗品。明细科目设置参考如下：通用工具、医用工具、劳保用品、管理用具、被服用具、计算机配件、炊事用具、其他用具 130104 其他材料 本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的其他材料。明细科目设置参考如下：缝纫材料、印刷品、清洗用具、办公用品、车辆材料、维修配件、修建材料、水暖材料、五金材料、电器材料、其他材料。 13 1302 在加工物资 核算医院自制或委托外单位加工的各种药品、卫生材料等物资的实际成本。 130201 自制物资 13020101 直接费用 1302010101 药品费 1302010102 材料费 含包装费 1302010103 人工费 1302010104 其他 13020102 间接费用 130302 委托加工物资 1303020101 药品费 1303020102 材料费 1303020103 加工费 14 1401 待摊费用 核算医院已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以内（含1年）的各项费用。 140101 预付保险费 140102 预付租金 140103 采暖煤 140104 其他 15 1501 长期投资 核算医院持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资，以及购入的在1年内（含1年）不能变现或不准备随时变现的债权性质的投资。 150101 股权投资 按被投资单位设置明细账。 150102 债权投资 按债权投资的种类设置明细账。 16 1601 固定资产 核算固定资产的原价。固定资产指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）单位价值在规定标准以上、在使用过程中基本保持原有物质形态的有形资产。单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。 160101 房屋及建筑物 核算医院业务用房、简易房和其他建筑物的原价。 160102 专用设备 核算医院电子、光学、医用超声、激光等专用设备的原价。 160103 一般设备 核算医院家具、用具、交通运输设备、通讯设备、计算机等设备的原价。 160104 其他固定资产 核算医院仪器仪表及量具等其他规定资产的原价。 16010401 图书 16010402 其他设备 17 1602 累计折旧 核算医院固定资产计提的累计折旧。 160201 房屋及建筑物 160202 专用设备 160203 一般设备 160204 其他固定资产 18 1611 在建工程 核算医院为建造、改建、扩建及修缮固定资产以及安装设备而进行的各项建筑、安装工程所发生的实际成本。 161101 基建工程 核算医院基本建设工程发生的实际成本，按基建工程项目设置明细账（发改委立项项目）。 161102 设备安装工程 核算医院设备安装工程所发生的实际成本，按照具体工程项目设置明细账。 161103 建筑工程 核算医院基本建设工程发生的实际成本，按基建工程项目设置明细账（发改委未立项项目）。 19 1621 固定资产清理 核算医院因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及其清理过程中所发生的清理费和清理收入等。 162101 处置资产净额 核算医院转入固定资产清理的固定资产净值。 162102 处置净收入 核算医院在固定资产清理过程中发生的出售固定资产的价值、残料的变价收入、财产赔偿款扣除清理费用后的差额。 20 1701 无形资产 核算医院为开展医疗服务等活动或为管理的目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产。 170101 专利权 170102 非专有技术 170103 商标权 170104 著作权 170105 土地使用权 170106 应用软件 不构成固定资产相关硬件不可缺少组成部分的应用软件。 21 1702 累计摊销 核算医院无形资产计提的累计摊销。 170201 专利权 170202 非专有技术 170203 商标权 170204 著作权 170205 土地使用权 170206 应用软件 22 1801 长期待摊费用 核算医院已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）的各项费用。 180101 租入固定资产支出 180102 经营租赁固定资产的改良支出 23 1901 待处理财产损溢 核算医院在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。 190101 待处理流动财产损溢 190102 待处理非流动财产损溢 24 2001 短期借款 核算医院向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。按照贷款单位设置明细账。 25 2101 应缴款项 核算医院按规定应缴入国库或应上缴行政主管部门的款项。按照应缴款项类别设置明细账。 26 2201 应付票据 核算医院购买库存物资、医疗设备、接受服务供应等而开出承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 220101 银行承兑汇票 220102 商业承兑汇票 27 2202 应付账款 核算医院因购买库存物资、固定资产和接受服务供应等而应付给供应单位的款项。按照债权人设置明细科目。 220201 应付药品款 220202 应付卫生材料款 220203 应付设备款 220204 应付维修费 220205 应付其他款 28 2203 预收医疗款 核算医院从门诊病人、住院病人等预收的款项。按照患者姓名设置明细账。 220301 门诊预收款 220302 住院预收款 220303 干诊预收款 按单位或个人设置明细账。 220304 医保周转金 按医疗保险机构设置明细账。 29 2204 应付职工薪酬 核算医院按有关规定应付给职工（包括离退休人员）的各种薪酬、包括工资、津补贴、奖金等。 220401 应付工资 220402 应付津贴 220403 应付绩效工资 220404 应付离退休人员工资 22040101 应付离休工资 22040102 应付退休工资 220405 应付其他个人收入 30 2205 应付福利费 核算医院按国家有关规定从成本费用中提取的职工福利费。 31 2206 应付社会保障费 核算医院按有关规定应付给社会保障机构的各种社会保障费。 220601 基本养老保险费 220602 医疗保险费 220603 失业保险费 220604 工伤保险费 220605 生育保险费 220606 残疾人就业保障金 220607 住房公积金 32 2207 应交税费 核算医院按照国家有关税法规定应当交纳或代扣代缴的各种税费 220701 营业税 220702 城市维护建设税 220703 教育费附加 220704 地方教育费附加 220705 个人所得税 220706 车辆使用税 220707 房产税 33 2209 其他应付款 核算医院除应缴款项、应付票据、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应付福利费、应付社会保障费、应交税费以外的其他各项应付、暂收款项。按照应付暂收款的类别和单位或个人设置明细账。 34 2301 预提费用 核算医院预先提取的已经发生但尚未支付的费用。按照预提费用种类设置明细账。 35 2401 长期借款 核算医院按规定向银行或其他金融机构借入的偿还期限在1年以上（不含1年）的各项借款及发生的相关利息。本科目应当按贷款单位、具体贷款种类等进行明细核算。 36 2402 长期应付款 核算医院发生的偿还期限在1年以上（不含1年）的应付款项，如融资租入固定资产的租赁费等。 37 3001 事业基金 核算医院拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存的结余资金和科教项目结余解除限定后转入的金额等。 38 3101 专用基金 核算医院按规定设置、提取的具有专门用途的净资产。 310101 福利基金 按收支结余和规定比列提取的福利基金。 310102 医疗风险基金 按医疗收入和规定比例提取的医疗风险基金。 310103 其他专用基金 39 3201 待冲基金 核算医院使用财政补助、科教项目收入构建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等物资所形成的，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时予以冲减的基金。 320101 待冲财政基金 32010101 固定资产 32010102 无形资产 32010103 库存物资 320102 待冲科教项目基金 32010201 待冲科研项目基金 3201020101 固定资产 3201020102 无形资产 3201020103 库存物资 32010202 待冲教学项目基金 3201020201 固定资产 3201020202 无形资产 3201020203 库存物资 40 3301 财政补助结转（余） 核算医院历年滚存的财政补助结转和结余资金，包括基本支出结转、项目支出结转和项目支出结余。 330101 财政补助结转 33010101 财政基本支出结转 33010102 财政项目支出结转 3301010201 医疗卫生项目 3301010202 科学技术项目 3301010203 教育项目 330102 财政补助结余 41 3302 科教项目结转（余） 核算医院尚未结项的非财政资助科研、教学项目累计所取得收入减去累计发生支出后的，留待下期按原用途继续使用的结转资金，以及医院已经结项但尚未解除限定的非财政科教项目结余资金。 330201 科研项目结转（余） 330202 教学项目结转（余） 42 3401 本期结余 核算医院本期财政项目补助收支、科教项目收支以外的各项收入减去各项费用后的结余。 340101 业务收支结余 340102 财政基本支出结余 43 3501 结余分配 核算医院当年提取职工福利基金、未分配结余结转事业基金、用事业基金弥补亏损等的情况和结果。 350101 事业基金弥补亏损 350102 提取职工福利基金 350103 转入事业基金 44 4001 医疗收入 核算医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。 400101 门诊收入 40010101 挂号收入 40010102 诊察收入 40010103 检查收入 三级医院需按照拥有的大型医用甲类、乙类设备名称分设明细科目。如：甲类设备：PET-CT、γ刀、MM50、质子治疗系统，乙类设备：CT、MRI、DSA、SPECT、LA。下同。 40010104 化验收入 40010105 治疗收入 40010106 手术收入 40010107 卫生材料收入 40010108 药品收入 4001010801 西药 4001010802 中成药 4001010803 中草药 40010109 药事服务费收入 40010110 其他门诊收入 40010111 结算差额 核算医院同医疗保险机构结算时，因医院按照医疗服务项目收费标准计算确认的应收医疗款金额。。与医疗保险机构实际支付金额不同，而产生的需要调整医院医疗收入的差额 400102 住院收入 40010201 床位收入 40010202 诊察收入 40010203 检查收入 三级医院需按照拥有的大型医用甲类、乙类设备名称分设明细科目。如：甲类设备：PET-CT、γ刀、MM50、质子治疗系统，乙类设备：CT、MRI、DSA、SPECT、LA。下同。 40010204 化验收入 40010205 治疗收入 40010206 手术收入 40010207 护理收入 40010208 卫生材料收入 40010209 药品收入 4001020901 西药 4001020902 中成药 4001020903 中草药 40010210 药事服务费收入 40010211 其他住院收入 40010212 结算差额 45 4101 财政补助收入 核算医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入。 410101 基本支出 41010101 政策性亏损补助 41010102 离退休经费补助 41010103 基本公共卫生补助 410102 项目支出 41010201 医疗卫生 4101020101 基本建设补助收入 4101020102 设备购置补助收入 4101020103 重点学科补助收入 4101020104 公共卫生专项补助 41010202 科学技术项目 41010203 教育项目 46 4201 科教项目收入 核算医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。 420101 科研项目收入 420102 教学项目收入 47 4301 其他收入 核算医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入。 430101 培训收入 430102 食堂收入 430103 银行存款利息收入 430104 租金收入 430105 投资收益 430106 财产物资盘盈收入 430107 捐赠收入 430108 确实无法支付应付款 430109 其他收入 48 5001 医疗业务成本 核算医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用。 500101 人员经费 50010101 工资福利支出 5001010101 基本工资 500101010101 岗位工资 含在职人员、合同制人员的工资。 500101010102 薪级工