Excel会计报表与财务管理知识编制分析.pptx

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1、 工作项目工作项目3 3 ExcelExcel会计报表的编制会计报表的编制ExcelExcel在财务中的应用课程组在财务中的应用课程组学习目标学习目标 掌握利用掌握利用ExcelExcel编制会计报表的编制会计报表的原理和报表生产方法原理和报表生产方法工作情境假设工作情境假设 对象：美景化工有限公司，简称对象：美景化工有限公司，简称“美景美景公司公司” 任务：编制资产负债表和利润表任务：编制资产负债表和利润表 时间：时间：20082008年年1212月月3131日日工作任务工作任务任务一任务一资产负债资产负债表制作表制作利润表制利润表制作作任务二任务二会计报表会计报表的编排的编排任务任务三三回

2、顾回顾1.资产负债表资产负债表 （1）资产负债表的概念：是反映企业在某）资产负债表的概念：是反映企业在某一特定日期一特定日期财务状况财务状况的会计报表。（它反的会计报表。（它反映企业在映企业在特定日期特定日期所拥有或控制的经济资所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。）的要求权。） （2）资产负债表项目的列示）资产负债表项目的列示 资产资产 负债负债流动资产流动资产非流动资产非流动资产流动负债流动负债非流动负债非流动负债回顾回顾2.利润表利润表 （1）利润表的概念：是反映企业在）利润表的概念：是反映企业在一定会一定会计期间经营成果计

3、期间经营成果的会计报表的会计报表 （2）利润表的列报格式：采用）利润表的列报格式：采用多步式多步式列报列报利润表，将不同性质的收入和费用类别进利润表，将不同性质的收入和费用类别进行对比，从而可以得出一些中间性的利润行对比，从而可以得出一些中间性的利润数据，以便于使用者理解企业经营成果的数据，以便于使用者理解企业经营成果的不同来源。不同来源。回顾回顾企业可以用以下企业可以用以下3 3个步骤编制利润表：个步骤编制利润表：a. a. 营业利润营业利润= =营业收入营业收入- -营业成本营业成本- -营业税金及附加营业税金及附加- -销售费用销售费用- -管理费用管理费用- -财务费用财务费用- -资

4、产减值损失资产减值损失+ +公允价值变动收益（除去公允价值变动损失公允价值变动收益（除去公允价值变动损失)+)+投资收益（除去投资损失）投资收益（除去投资损失）b.b. 利润总额利润总额= =营业利润营业利润+ +营业外收入营业外收入- -营业外支出营业外支出c.c. 净利润净利润= =利润总额利润总额- -所得税费用所得税费用注：普通股或潜在股已公开交易的企业，以及正处于公开发注：普通股或潜在股已公开交易的企业，以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业，还应在利润表中行普通股或潜在普通股过程中的企业，还应在利润表中列示每股收益信息列示每股收益信息回顾回顾（3 3）利润表的编制）利润表

5、的编制a. “本期金额本期金额”栏：反映各项目的本期实际栏：反映各项目的本期实际发生数。发生数。b. “上期金额上期金额”栏：如果上年度利润表的项栏：如果上年度利润表的项目名称和内容与本年度利润表不相一致，目名称和内容与本年度利润表不相一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，然后填入报表中。年度的规定进行调整，然后填入报表中。c.c. 报表中的各项目主要根据各损益类科目的报表中的各项目主要根据各损益类科目的发生额发生额分析填列。分析填列。回顾回顾3.现金流量表现金流量表（1）现金流量表的概念：反映企业在一定会计期）现金流量表的概念：反映

6、企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。（不能随时用于支付的存款不属于付的存款。（不能随时用于支付的存款不属于现金。）现金。） 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（主要包括很小的投资。（主要包括3个月内到期的个月内到期的债券投债券投资资，不包括权益性投资），不包括权益性投资）回顾回顾（2 2）现金流量的分类）现金

7、流量的分类（a a）现金流量的概念：是指）现金流量的概念：是指现金现金和和现金等价现金等价物物的的流入量流入量和和流出量流出量。 经营活动经营活动 现金流量现金流量 投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量回顾回顾（a a）经营活动的概念：是指企业投资活动和）经营活动的概念：是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。筹资活动以外的所有交易和事项。 销售商品销售商品或或提供劳务提供劳务 购买商品购买商品或或接受劳务收到的税费返接受劳务收到的税费返 还还 （b b）包括）包括 支付支付职工薪酬职工薪酬 支付支付的各项税费的各项税费 支付支付广

8、告费用广告费用回顾回顾回顾（a）投资活动的概念：是指企业长期资产的）投资活动的概念：是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。及其处置活动。 取得取得和和收回投资收回投资（b）包括）包括 构建构建和和处置固定资产处置固定资产 购买购买和和处置无形资产处置无形资产回顾回顾回顾（a a）筹资活动的概念：是指导致企业资本及）筹资活动的概念：是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。债务规模和构成发生变化的活动。 发行股票发行股票或或接受投入资本接受投入资本（b b）包括）包括 分派现金股利分派现金股利 取得取得和和偿还银行借款偿还银

9、行借款 发行发行和和偿还公司债券偿还公司债券任务一任务一 资产负债表的制作资产负债表的制作任务描述：任务描述： 对企业资产负债表的格式、内容及其信息数据对企业资产负债表的格式、内容及其信息数据进行基本操作。进行基本操作。预备知识：预备知识： 资产负债表的项目构成。资产负债表的项目构成。操作技能：操作技能： “资产负债表资产负债表”表头的建立，表头的建立，“项目项目” 名称栏名称栏及及“行次行次”的输入，数据的填充。的输入，数据的填充。资产负债表资产负债表的基本格式的基本格式和内容和内容资产负债表资产负债表的编制方法的编制方法资产负债表资产负债表的编制过程的编制过程资产负债表的基本格式和内容资产

10、负债表的基本格式和内容 资产负债表分为：资产负债表分为：表头表头和和表体表体两个部分两个部分 1.表头表头：报表的标题、报表的编号，编制单位、编制日期及计量单位等，便表的时间应该为某年某月某日。2.表体表体：表体部分一般为账户式，资产负债表的左部为资产项目，右部为负债及所有者权益项目。3.排列排列：编制资产负债表是，项目的排列顺序主要按项目的流动性排列。（流动性由强到弱进行排列）（流动性由强到弱进行排列）资产负债表的编制方法资产负债表的编制方法1.直接根据总账科目的余额填列直接根据总账科目的余额填列。例如：例如：“交易性金融资产交易性金融资产”、“短期借款短期借款”、“应付票据应付票据”、“应

11、付职工薪酬应付职工薪酬”等项目。等项目。2.根据几个总账科目的余额计算填列。根据几个总账科目的余额计算填列。例如：例如： “货币资金货币资金”=“库存现金库存现金”+“银行存款银行存款”+“其他货币资其他货币资金金”3.根据有关明细科目的余额计算填列。根据有关明细科目的余额计算填列。应付账款所属应付账款所属明细账户期末明细账户期末贷方余额之和贷方余额之和预付账款所属明预付账款所属明细账户期末贷方细账户期末贷方余额之和余额之和“应付账款应付账款”项目项目+= 4.根据总账科目和明细科目的余额进行分析填列。根据总账科目和明细科目的余额进行分析填列。 例如：例如： “长期借款长期借款”项目中，本项目

12、反应的是企业借入项目中，本项目反应的是企业借入归还期在一年以上（不含归还期在一年以上（不含1年）的借款。年）的借款。 那么，将在那么，将在1年内年内(含含1年年)归还的长期借款，其性质归还的长期借款，其性质已经转化成了流动负债，就不能填列在本项目中，已经转化成了流动负债，就不能填列在本项目中，而应转入流动负债的而应转入流动负债的“一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债”项目填列。因此，本项目应分析项目填列。因此，本项目应分析“长期借款长期借款”账账户的余额，户的余额，只填列其中归还期在只填列其中归还期在1年以上的长期借年以上的长期借款款。5.根据总账科目与其备抵科目抵消后的净额根据总账科

13、目与其备抵科目抵消后的净额填列。填列。 例如：例如：固定资产固定资产减值准备减值准备期末贷方期末贷方余额余额”累计折旧累计折旧期末贷方期末贷方余额余额“固定资产固定资产”反映企业期反映企业期末固定资产末固定资产的的实际价值实际价值（净额）（净额）固定资固定资产产”总总分类账分类账户户期末期末借方余借方余额额=资产负债表的格式资产负债表的格式(P46)资产负债表的编制过程资产负债表的编制过程 表头的建立：表头的建立：step1:在包含科目余额表的工作簿中，将第2张工作表sheet2命名为“资产负债表资产负债表”。Step2:在工作表的A1单元格输入表头“资产负债表”，然后选中A1至H1，设置合并

14、并居中。Step3:在A3单元格中输入“编制单位：美景编制单位：美景化工有限公司化工有限公司”；在E3单元格中输入“2008年12月31日”；在H2单元格中输入：“会企会企01表表”；在H3单元格中输入“单位：单位：元（角分）元（角分）”。合并，左对齐合并，左对齐合并并居中合并并居中 “项目项目”名称及名称及“行次行次”栏的输入栏的输入 在A4至H37单元格中分别输入项目名称及行次。数据的填充数据的填充方法：方法：“年初数年初数”按照上年的资产负债表中的数据进行填充，“期末数期末数”可以以链接链接数据数据的方式引用科目余额表引用科目余额表中相关的数据。例如：“货币资金”=“库存现金”+“银行存

15、款”+“其他货币资金”，而这3项的数据存放在科目余额表的F3,F4,F5单元格中。 因此，可在“资产负债表”中存放“货币资金”期末数的D6单元格中输入相应的数据填制公式。 Step1:选中D6单元格后，直接输直接输入入“=”符号符号。 Step2:单击单击“科目余额表科目余额表”标签，将表格切换至“科目余额表”中。Step3:单击单击“科目余额表科目余额表”中的F3单元格，输入“+”，再单击该表中的F4单元格，输入“+”，再单击该表中的F5单元格，单击单击回车键回车键。Step4:按回车键后，会自动切换到“资产负债表”工作表中，并在D6单元格中显示出计算结果。知识延伸知识延伸 也可以用求和的方

16、式计算货币资金，即在“资产负债表”中D6的单元格中输入“=sum()”,切换到“科目余额表”中，对F3至F5单元格进行求和。H6=科目余额表！科目余额表！F14D8=科目余额表！科目余额表！F7用相同的方法填制其他数据用相同的方法填制其他数据例如：例如：“资产负债表资产负债表”中还有一部分单元格中的数据需要通过本工作表的数据计算通过本工作表的数据计算获得。例如：“流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付账款+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产”。Step:在“资产负债表”工作表的D17单元格输入计算公式“=sum(D6:D16)”

17、， 表明D17单元格中的数据是对单元格区域D6-D16的数据进行求和的结果。举例：举例：“股东权益合计股东权益合计=实收资本实收资本+资本公积资本公积-库存股库存股+盈余公积盈余公积+未分配利润未分配利润”相对应的计算公式：相对应的计算公式： H35=H30+H31-H32+H33+H34资产负债表制作过程回顾资产负债表制作过程回顾“项目项目”名称名称及及“行次行次”栏的输入栏的输入表头的表头的建立建立数据的数据的填充填充资产负债表资产负债表总结：总结： “资产负债表资产负债表”中的数据中的数据不需要从键盘输入，只要前期有关的资料表格齐全，均可通过公式得到，只要公式建立好，数据会同时显示在表格

18、中。 在找需要的数据时，一定要仔细，看准单在找需要的数据时，一定要仔细，看准单元格中的数据是否是自己需要使用的。元格中的数据是否是自己需要使用的。任务二：利润表的制作任务描述：任务描述： 编制一个多步式列报利润表，将不同性质的收入编制一个多步式列报利润表，将不同性质的收入和费用类别进行对比和费用类别进行对比预备知识：预备知识： 营业利润营业利润=营业收入营业收入-营业成本营业成本-营业税金及附加营业税金及附加-销售费用销售费用-管理费用管理费用-财务费用财务费用-资产减值损失资产减值损失+公公允减值变动手艺（允减值变动手艺（-公允价值变动损失）公允价值变动损失）+投资收投资收益（益（-投资损失

19、）投资损失）操作技能：操作技能： 单元格设置单元格设置 引用引用任务二：利润表的制作任务二：利润表的制作Step1：在包含科目余额表、资产负债表的工作簿中，将第：在包含科目余额表、资产负债表的工作簿中，将第3张工张工作表作表sheet2命名为命名为“利润表利润表”。在工表的。在工表的A1单元格中输入表单元格中输入表头头“利润表利润表”，然后选中，然后选中A1至至D1，设置合并且居中。，设置合并且居中。任务二：利润表的制作任务二：利润表的制作Step2：在：在A3单元格中输入单元格中输入“编制单位：美景化工有限公编制单位：美景化工有限公司司”；在；在C2单元格中输入单元格中输入“会企会企02表表

20、”；在；在C3单元格中输单元格中输入入“单位：元（角分）单位：元（角分）”。设置好后如下表：。设置好后如下表：任务二：利润表的制作任务二：利润表的制作Step3：“项目项目”名称栏及名称栏及“行次行次”栏的输入栏的输入 在在A4至至D24单元格中输入项目名称及行次。单元格中输入项目名称及行次。任务二：利润表的制作任务二：利润表的制作Step4：数据的填充：数据的填充 完成表格和文字的输入和格式设置后，下一步的工作就是填完成表格和文字的输入和格式设置后，下一步的工作就是填充表格中的其他数据了。其中充表格中的其他数据了。其中“上期金额上期金额”可以按上期的数可以按上期的数据进行填充，据进行填充，“

21、本期金额本期金额”可以以数据连接方式引用科目余可以以数据连接方式引用科目余额表中的相关数据。额表中的相关数据。 例如，例如，“营业收入营业收入”项目在科目余额表项目在科目余额表J3单元格中，因此，单元格中，因此，可在可在“利润表利润表”中营业收入项目引用科目余额表中的中营业收入项目引用科目余额表中的J3。任务二：利润表的制作任务二：利润表的制作引用基本公式如下：引用基本公式如下：C5=科目余额表！科目余额表！J3 C6=科目余额表！科目余额表！I4C7=科目余额表科目余额表!I5C8=科目余额表科目余额表!I6C9=科目余额表科目余额表!I7C10=科目余额表科目余额表!I8C11=科目余额表

22、科目余额表!I9C13科目余额表科目余额表!J10C16=科目余额表科目余额表!J11C17=科目余额表科目余额表!I12C20=科目余额表科目余额表!I13C15=C5-C6-C7-C8-C9-C10-C11+C12+C13C19=C15+C16-C17C21=C19-C20“利润表利润表”的编制首先的编制首先得知道什么是利润表。得知道什么是利润表。利润表是反映企业在一利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的定会计期间经营成果的会计报表会计报表 其次再根其次再根据前期的资料整合计算据前期的资料整合计算得到的得到的任务任务3 3：编排会计报表：编排会计报表任务描述：任务描述： 为了使会计报表外

23、观更加美观，数据格式为了使会计报表外观更加美观，数据格式更加符合符合财务人员的使用习惯。更加符合符合财务人员的使用习惯。预备知识：预备知识： 简单的简单的ExcelExcel操作知识操作知识操作技能：操作技能： “格式格式”菜单命令、调整列宽、调整行高、菜单命令、调整列宽、调整行高、对齐单元格内容、编辑数字格式、改变字对齐单元格内容、编辑数字格式、改变字体、改变背景颜色和改变字体颜色。体、改变背景颜色和改变字体颜色。任务任务3 3：编排会计报表：编排会计报表Step1Step1:Excel:Excel提供的编辑提供的编辑（1 1）“格式格式”菜单命令菜单命令 “单元格单元格”命令：对单元格格式

24、进行命令：对单元格格式进行设置的命令设置的命令 任务任务3 3：编排会计报表：编排会计报表 (2)Excel (2)Excel的格式工具栏的格式工具栏 （3 3）鼠标拖动操作）鼠标拖动操作任务任务3 3：编排会计报表：编排会计报表 Step2:Step2:调整列宽调整列宽（系统产生的标准列宽是系统产生的标准列宽是8 8个字符个字符）（1 1）“格式格式”菜单中的菜单中的“列列”子菜单子菜单 “格式格式” “列列” “列宽列宽” “最合最合适的列宽适的列宽”（2 2）用鼠标调整）用鼠标调整任务任务3 3：编排会计报表：编排会计报表 Step3:Step3:调整行高调整行高 （1 1）“格式格式”

25、菜单中的菜单中的“行行”子菜单。子菜单。（以（以“磅磅”为度量的）为度量的） （2 2）用鼠标调整行高。）用鼠标调整行高。任务任务3 3：编排会计报表：编排会计报表 Step4Step4：对齐单元格内容对齐单元格内容（ExcelExcel自动将自动将文本文本排成排成左左对齐，将对齐，将数字数字排成排成右右对齐）对齐） （1 1）“对齐对齐”选项卡选项卡 选择选择“格式格式” “单元格单元格” “单元格格式单元格格式” “对齐对齐” （2 2）对齐按钮）对齐按钮 先选中该单元格或单元格区域，然后单击先选中该单元格或单元格区域，然后单击“左对左对齐齐”按钮、按钮、“右对齐右对齐”按钮或按钮或“居中

26、居中”按钮按钮任务任务3 3：编排会计报表：编排会计报表 Step5Step5：编辑数字格式编辑数字格式 （1 1）“数字数字”选项卡选项卡 “格式格式” “单元格单元格” “单元格格式单元格格式” “数字数字” （2 2）格式工具栏）格式工具栏 先选中单元格或单元格区域，然后单击先选中单元格或单元格区域，然后单击“货币样货币样式式”、“百分比样式百分比样式”、或、或“千位分隔样式千位分隔样式”按按钮等。钮等。任务任务3 3：编排会计报表：编排会计报表 Step6Step6：改变字体改变字体 （1 1）“字体字体”选项卡选项卡 “格式格式” “单元格单元格” “单元格格式单元格格式” “字体字

27、体” （2 2）字体工具）字体工具 选中该单元格或单元格区域，然后单击任选中该单元格或单元格区域，然后单击任意字体工具。意字体工具。任务任务3 3：编排会计报表：编排会计报表 Step7Step7：改变背景颜色改变背景颜色 （1）“图案图案”选项卡选项卡 “格式格式” “单元格单元格” “单元格格式单元格格式” “图案图案 （2）“填充颜色填充颜色”按钮按钮 先选中该单元格或单元格区域，然后单先选中该单元格或单元格区域，然后单击击“填充颜色填充颜色”按钮。按钮。任务任务3 3：编排会计报表：编排会计报表 Step8Step8：改变字体颜色改变字体颜色 （1 1）选择）选择“格式格式” “单元格单元格” “单元格单元格格式格式” “字体字体” “颜色颜色” （2 2）使用格式工具栏上的）使用格式工具栏上的“字体颜色字体颜色”按钮。按钮。先选中该单元格或单元格区域，然后单击先选中该单元格或单元格区域，然后单击“字字体颜色体颜色”按钮。按钮。