XXXX年度企业财务预算报表编制.pptx

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1、20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制国务院国资委国务院国资委财务监督与考核评价局财务监督与考核评价局20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制一一20102010年度企业财务预算报表设计修改思路年度企业财务预算报表设计修改思路二二20102010年度企业财务预算报表编制方法年度企业财务预算报表编制方法三三20102010年度企业财务预算报表报送要求年度企业财务预算报表报送要求四四财务预算编制中应强调的问题财务预算编制中应强调的问题20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制一、一、 20102010年度企业财务预算报表设计修

2、改思路年度企业财务预算报表设计修改思路20102010年度企业财务预算报表设计修改思路年度企业财务预算报表设计修改思路p 20102010年度财务预算报表设计修改考虑的因素年度财务预算报表设计修改考虑的因素 1.1.宏观经济形势和市场环境变化带来的企业风险转移宏观经济形势和市场环境变化带来的企业风险转移 2.2.国资委企业财务预算管理工作的新要求国资委企业财务预算管理工作的新要求3.3.上年度企业财务预算编制中存在的主要问题上年度企业财务预算编制中存在的主要问题4.4.委内各业务局以及部分中央企业的建议委内各业务局以及部分中央企业的建议20102010年度企业财务预算报表设计修改思路年度企业财

3、务预算报表设计修改思路p国资委企业财务预算管理工作的要求国资委企业财务预算管理工作的要求 1.1.以科学发展观为指导，不断完善预算管理体制，积极推行全面以科学发展观为指导，不断完善预算管理体制，积极推行全面预算预算 2.2.客观认识经济形势，继续坚持稳健财务策略，努力实现客观认识经济形势，继续坚持稳健财务策略，努力实现“保增保增长、提质量、控风险、醋发展长、提质量、控风险、醋发展”的目标的目标 3.3.促进企业财务预算与经营预算、投资预算等的进一步结合促进企业财务预算与经营预算、投资预算等的进一步结合 4.4.加强重大事项和关键指标的预算控制，充分发挥财务预算的引加强重大事项和关键指标的预算控

4、制，充分发挥财务预算的引导和控制作用导和控制作用 5.5.继续深化分类管理思想，加强预算审核工作力度，不断提高预继续深化分类管理思想，加强预算审核工作力度，不断提高预算管理的针对性和有效性，进一步提高国资委财务预算监管水平算管理的针对性和有效性，进一步提高国资委财务预算监管水平20102010年度企业财务预算报表设计修改思路年度企业财务预算报表设计修改思路上年度企业财务预算编制中存在的主要问题上年度企业财务预算编制中存在的主要问题1.预算报表体系是一个持续完善的过程预算报表体系是一个持续完善的过程2.财务预算情况说明书的有关要求需进一步明确财务预算情况说明书的有关要求需进一步明确 3.企业预算

5、报表编制和报送中的问题需要进一步企业预算报表编制和报送中的问题需要进一步改进改进。如报送法人及时性、填报的规范性、完整性、如报送法人及时性、填报的规范性、完整性、准确性、科学性准确性、科学性 20102010年度企业财务预算报表设计修改思路年度企业财务预算报表设计修改思路p设计修改思路设计修改思路 维持体系稳定，把握环境变化维持体系稳定，把握环境变化 满足监管需要，减轻企业负担满足监管需要，减轻企业负担 优化指标设置，充分发挥作用优化指标设置，充分发挥作用20102010年度企业财务预算报表设计修改思路年度企业财务预算报表设计修改思路p 设计修改的主要方面设计修改的主要方面1.进一步规范了预算

6、报表指标的列报和指标解释进一步规范了预算报表指标的列报和指标解释 2.根据监管需要增加了新的填报内容根据监管需要增加了新的填报内容 3.对部分非重要指标进行了精简，减轻填报负担对部分非重要指标进行了精简，减轻填报负担 4.细化了财务预算情况说明书，明确了应说明事项细化了财务预算情况说明书，明确了应说明事项 5.进一步完善了预算报表软件进一步完善了预算报表软件20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制二、二、 20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制p财务预算报表构成：财务预算报表构成：

7、l报表封面报表封面l 主表（主表（3张）张）l 附表（附表（7张）张）l 补充表（补充表（2张）张）l 计算机自动生成的计算机自动生成的“主要分析指标表主要分析指标表” l 财务情况说明书财务情况说明书20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制p预算报表填报要求：预算报表填报要求：（一）填报范围（一）填报范围 企业具有实质控制权的企业具有实质控制权的所有所有独立核算单位，包括：独立核算单位，包括： 境内外子企业（含金融子企业）境内外子企业（含金融子企业） 事业单位事业单位 基建项目（基建财务）基建项目（基建财务） 各类独立核算的分支机构等各类独立核算的分支机构等20102

8、010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制p预算报表填报要求：预算报表填报要求：（一）填报范围（一）填报范围 如果有未纳入或新纳入的子企业，需要在财务预算情如果有未纳入或新纳入的子企业，需要在财务预算情况说明书中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的况说明书中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。影响等情况进行详细说明。 20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制p预算报表填报要求：预算报表填报要求：（二）编制依据：企业会计准则（二）编制依据：企业会计准则 1. 预算年度所选用的会计政策与会计估计，如预算年度所选用的会计政策与会计估

9、计，如折旧率、资产减值等，如有变更，需说明变更的原折旧率、资产减值等，如有变更，需说明变更的原因、对损益的影响等。因、对损益的影响等。 2.预算编制是否考虑了公允价值变动影响，凡预算编制是否考虑了公允价值变动影响，凡是考虑公允价值变动影响的企业，应具体说明相关是考虑公允价值变动影响的企业，应具体说明相关会计科目及影响金额。会计科目及影响金额。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制p预算报表填报要求：预算报表填报要求：（三）编制基础：（三）编制基础： 1.1.宏观经济形势分析与预测。认真研究分析境内外经济宏观经济形势分析与预测。认真研究分析境内外经济形势、国家财政与货币

10、政策、利率、汇率及税收政策、市形势、国家财政与货币政策、利率、汇率及税收政策、市场供求关系等客观经济形势变化对企业所处环境的影响，场供求关系等客观经济形势变化对企业所处环境的影响，预测对企业生产经营和经济效益的影响程度。预测对企业生产经营和经济效益的影响程度。 20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制p预算报表填报要求：预算报表填报要求：（三）编制基础：（三）编制基础： 2.2.行业经济形势分析与预测。从行业发展阶段与趋势、行业经济形势分析与预测。从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格等方面，说明行业经济形势能源、原材料及主要产品价格等方面，说明行业经济形势变

11、化对本企业的影响。变化对本企业的影响。 20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制p预算报表填报要求：预算报表填报要求：（三）编制基础：（三）编制基础： 3.3.了解了解企业整体战略规划企业整体战略规划及年度生产经营计划。结合宏及年度生产经营计划。结合宏观经济形势和行业发展趋势的研究预测，加强对各类，诶观经济形势和行业发展趋势的研究预测，加强对各类，诶业务发展状况、可用资源等的综合分析与调查，科学确定业务发展状况、可用资源等的综合分析与调查，科学确定年度预算目标和合理有效配置资源。年度预算目标和合理有效配置资源。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表

12、编制p预算报表填报要求：预算报表填报要求：（三）编制基础：（三）编制基础： 4.4.了解企业了解企业重大生产经营举措重大生产经营举措。如拟签订的重大合同、如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务、拟安排的重大投资与融资拟安排的重大投资与融资等等，认真分析可能对企业的生产，认真分析可能对企业的生产经营的经营的影响影响、带来的风险，有效平衡规模、质量、收益与、带来的风险，有效平衡规模、质量、收益与风险之间的关系风险之间的关系。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制p预算报表编制：预算报表编制：

13、资产负债预算表：资产负债预算表：反映企业反映企业20102010年末资产、负债及所有者年末资产、负债及所有者权益的预算情况。权益的预算情况。 1.1.根据准则要求对报表指标列报进行了规范。根据准则要求对报表指标列报进行了规范。 2.2.关注关注可可供出售金融资产、投资性房地产、交易性金融负供出售金融资产、投资性房地产、交易性金融负债等可采用公允价值计量科目的填列。债等可采用公允价值计量科目的填列。 3.3.鉴于当前受国际金融危机影响，出现的产能过剩、产品鉴于当前受国际金融危机影响，出现的产能过剩、产品销售不畅、货款回收困难情况，销售不畅、货款回收困难情况，20102010年预算中要合理安排应年

14、预算中要合理安排应收款项和存货项目的预算，加强应收款项和存货控制。收款项和存货项目的预算，加强应收款项和存货控制。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制利润预算表：利润预算表：反映企业反映企业20102010年度预计实现利润（亏损）及应上年度预计实现利润（亏损）及应上交国家利润等情况。交国家利润等情况。 1.1.删除了难以预测和使用率低的删除了难以预测和使用率低的“每股收益每股收益”项目，以及补充项目，以及补充资料资料“利润分配利润分配”部分的大部分内容，为满足国有资本收益收交部分的大部分内容，为满足国有资本收益收交工作需要，保留了工作需要，保留了“提取盈余公积金提取

15、盈余公积金”和和“应上交国家利润应上交国家利润”项项目。目。 2. 2. 应上交国家利润（国家股利）：反映企业根据有关国有资应上交国家利润（国家股利）：反映企业根据有关国有资本收益收交办法，预计应上交国家本收益收交办法，预计应上交国家20092009和和20102010年度的利润（股利）年度的利润（股利）金额。金额。3.3.本表是我委审核和分析的重点，特别是其中的收入、成本费本表是我委审核和分析的重点，特别是其中的收入、成本费用和利润等指标的合理性。用和利润等指标的合理性。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制现金流量预算表：现金流量预算表：反映企业反映企业20102

16、010年度现金和现金等价物预计流年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。入和流出情况。 1.1.精简了其中精简了其中“子公司吸收少数股东投资收到的现金子公司吸收少数股东投资收到的现金”、“子子公司支付给少数股东的股利、利润公司支付给少数股东的股利、利润”、“收到的税收返还收到的税收返还”等非等非重要项目。重要项目。 2. 2. 该表是预算管理的核心报表之一，企业要认真分析现金流该表是预算管理的核心报表之一，企业要认真分析现金流量的构成，坚持量入为出原则，细化资金预算安排，合理安排生量的构成，坚持量入为出原则，细化资金预算安排，合理安排生产经营、投资琐细资金；拓展融资渠道，降低资金成本，有效防产

17、经营、投资琐细资金；拓展融资渠道，降低资金成本，有效防控债务风险。控债务风险。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制成本费用预算表：成本费用预算表：反映企业反映企业20102010年度成本费用预算安排与控制年度成本费用预算安排与控制情况。情况。 1.1.将有关将有关“职工薪酬职工薪酬”的概念与决算口径一致，并进行了重的概念与决算口径一致，并进行了重新梳理；对散列的新梳理；对散列的“节能减排支出节能减排支出”、“科技支出科技支出”等指标以等指标以“专项支出情况专项支出情况”进行了归纳；增加了财务监督需要了解的项目。进行了归纳；增加了财务监督需要了解的项目。 2. 2.

18、降本增效是预算管理的重中之重，我们会重点关注企业成降本增效是预算管理的重中之重，我们会重点关注企业成本费用的规模增减变化，分项分析主营业务成本和期间费用的预本费用的规模增减变化，分项分析主营业务成本和期间费用的预算控制情况。算控制情况。 3.3.重要指标解释重要指标解释 20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制(1)(1)从业人员：指在企业实际从事生产经营活动的全部人员。包从业人员：指在企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的人括：在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的人员，不包括与法人单位签订劳务派遣合同

19、的人员。员，不包括与法人单位签订劳务派遣合同的人员。(2)(2)职工：指职工：指预算年度预算年度人事关系或工资关系在本单位的固定职工人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。人员。(3)(3)在岗职工：在岗职工：指指预算年度人事关系或工资关系在本单位、并在预算年度人事关系或工资关系在本单位、并在工作岗位上的固定职工及劳动合同制职工，不含工作岗位上的固定职工及劳动合同制职工，不含内退下岗人员内退下岗人员。 20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制 (4)(4)保

20、险费用：反映企业预计的为职工缴纳的各种保险费用。保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的各种保险费用。 (5)(5)社会保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、社会保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外经上级主管部门批准上缴社会保险机构的费用和在此费用之外经上级主管部门批准为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。该为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。该项目是按保险的性质划分，而不是按在何种机构上缴或管理划项目是按保

21、险的性质划分，而不是按在何种机构上缴或管理划分分. . （6 6）支付给离退休人员的统筹外费用：反映企业预计支付给）支付给离退休人员的统筹外费用：反映企业预计支付给离休、退休人员的统筹外费用，包括养老金及福利费等。离休、退休人员的统筹外费用，包括养老金及福利费等。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制 (7)(7)折旧费用：反映企业预计折旧费用：反映企业预计20102010年度在成本费用中列支的年度在成本费用中列支的全全部部折旧费用总额。折旧费用总额。（8 8）利息支出总额：反映企业预计）利息支出总额：反映企业预计20102010年度发生的利息支出年度发生的利息支出总

22、总额额，包括费用化的利息支出和资本化的利息支出包括费用化的利息支出和资本化的利息支出。（9 9）差旅费用：反映企业预计）差旅费用：反映企业预计20102010年度在成本费用中列支的差年度在成本费用中列支的差旅费用旅费用总额总额。（10)10)科技支出：反映企业预计科技支出：反映企业预计20102010年度发生的用于科研技术等年度发生的用于科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发费用支出和购买新技术、方面的支出，包括企业自行研究开发费用支出和购买新技术、新设备支出等。两个其中项为单列。新设备支出等。两个其中项为单列。（11)11)信息化支出：反映企业预计信息化支出：反映企业预计20102010

23、年度在信息化建设方面的年度在信息化建设方面的投入。投入。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制主要业务损益预算表和主要业务经营预算表主要业务损益预算表和主要业务经营预算表：这两张表这两张表主要反映企业主要业务的收入、毛利，以及相关业务板块经营主要反映企业主要业务的收入、毛利，以及相关业务板块经营实物量指标的预算情况。实物量指标的预算情况。 1.1.填报目的：一是国资委了解企业主要业务内容和预算安排填报目的：一是国资委了解企业主要业务内容和预算安排情况。二是推动企业对生产经营业务进行梳理和进一步整合。情况。二是推动企业对生产经营业务进行梳理和进一步整合。 2.2.填报主

24、体填报主体: :这两张表仅由企业在集团合并层面填列。这两张表仅由企业在集团合并层面填列。 3.3.主要业务：指企业根据生产经营规划和内部管理确定的主主要业务：指企业根据生产经营规划和内部管理确定的主要业务板块。企业应按照上年度与国资委确认的口径填报，预要业务板块。企业应按照上年度与国资委确认的口径填报，预算年度内如果有调整，需提前向国资委备案。算年度内如果有调整，需提前向国资委备案。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制 4.4.备案方式：先由企业对主要业务进行梳理，确定可划分的备案方式：先由企业对主要业务进行梳理，确定可划分的业务板块，并报相关领导同意后，及时与我局

25、相关处室沟通。业务板块，并报相关领导同意后，及时与我局相关处室沟通。5.5.指标名称（指标名称（1 1栏）：反映企业各主要业务板块生产经营情栏）：反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标，由企业根据不同业务板块的性质特点，挑选能况的重点指标，由企业根据不同业务板块的性质特点，挑选能突出反映各业务板块生产经营状况的指标填列。其中：突出反映各业务板块生产经营状况的指标填列。其中：0606表的表的指标名称要按照业务板块，细致填报。如电信企业。指标名称要按照业务板块，细致填报。如电信企业。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制对外筹预算表对外筹预算表：反映企业反映企业20

26、102010年度对外筹集资金及筹资费用年度对外筹集资金及筹资费用的预算情况。的预算情况。 1.1.为满足财务管理工作需要，重新设置了指标，突出了为满足财务管理工作需要，重新设置了指标，突出了“带带息负债筹资息负债筹资”内容。内容。 2.2.除股权筹资外，表中除股权筹资外，表中“上年数上年数”和和“年末预算数年末预算数”均是余均是余额的概念。额的概念。 3.3.筹资费用：反映企业筹资费用：反映企业20102010年度通过该融资渠道筹集资金预年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出等。的

27、股息、利息支出等。 4.4.对于资产负债率偏高、存在较大偿债压力的企业，应当设对于资产负债率偏高、存在较大偿债压力的企业，应当设置负债控制目标，根据需要合理负债，防范财务风险。置负债控制目标，根据需要合理负债，防范财务风险。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制金融工具情况预算表金融工具情况预算表：反映企业反映企业20102010年度预计金年度预计金融工具投资所占用的资金规模及获取的投资收益等情融工具投资所占用的资金规模及获取的投资收益等情况。况。 1.1.本着简化报表和方便监管原则，本着简化报表和方便监管原则，“金融工具情况金融工具情况预算表预算表”不再区分会计科目

28、，改为直接填列金融工具不再区分会计科目，改为直接填列金融工具的具体内容。同时，删除了补充资料中的具体内容。同时，删除了补充资料中“对集团外担对集团外担保保”的内容，企业不应当在预算中安排对外担保。的内容，企业不应当在预算中安排对外担保。 20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制 2.2.股权投资：反映企业预计持有的股票投资等股权性投资，股权投资：反映企业预计持有的股票投资等股权性投资，不含长期股权投资。企业应按照不含长期股权投资。企业应按照企业会计准则企业会计准则的要求，结的要求，结合业务特点和风险管理要求，按合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产交易性金融资产”

29、、“可供可供出售金融资产出售金融资产”中的股权投资汇总填列。不含长期股权投资。中的股权投资汇总填列。不含长期股权投资。 3.3.投资收益（投资收益（3 3、4 4栏）：指预计一年内获取的收益。如果考栏）：指预计一年内获取的收益。如果考虑了公允价值的，则包括公允价值变动的收益。虑了公允价值的，则包括公允价值变动的收益。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制长期股权投资预算表长期股权投资预算表：反映企业反映企业20102010年度预计增加的长期股年度预计增加的长期股权投资情况。权投资情况。 1.1.为更加全面和清晰反映企业对外长期股权投资情况，增加为更加全面和清晰反映企业

30、对外长期股权投资情况，增加了了“投资主体投资主体”和和“企业级次企业级次”、“期末持股比例期末持股比例”等内容，等内容，并对投资类别进行了修改完善。并对投资类别进行了修改完善。 2.2.填报口径：企业所有填报口径：企业所有20102010年度新增的，或以前年度已投，年度新增的，或以前年度已投，20102010年度还需追加投资的长期股权投资预算，包括对子企业的年度还需追加投资的长期股权投资预算，包括对子企业的投资和对外投资。投资和对外投资。 3.3.主要指标解释：主要指标解释： 投资主体、级次、投资类别、年末累计投投资主体、级次、投资类别、年末累计投资额、预计当年投资收益、投资依据资额、预计当年

31、投资收益、投资依据20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制固定资产投资预算表固定资产投资预算表：反映企业反映企业20102010年度固定资产投资总体年度固定资产投资总体预算情况。预算情况。 1.1.本表固定资产投资概念，并不局限于会计上的本表固定资产投资概念，并不局限于会计上的“固定资产固定资产”概念。概念。 2.2.企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过投企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过投资额的资额的10%10%，须在，须在“备注备注”中具体说明其来源。中具体说明其来源。 3.3.对于企业购置不需安装的固定资产，作为新开工项目填列，对于企业购

32、置不需安装的固定资产，作为新开工项目填列，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。 20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制 4.4.重点关注：本年固定资产投资的规模是否与目前的宏观重点关注：本年固定资产投资的规模是否与目前的宏观经济形势相符，投资前景是否明确，是否与企业生产经营相经济形势相符，投资前景是否明确，是否与企业生产经营相符，是否是主业投资，资金来源结构是否合理，投资收益是符，是否是主业投资，资金来源结构是否合理，投资收益是否与投资规模相匹配等。严格控制投资前景不明确、资金来否与投资规模相匹配等。严格控制投资前景不明确、

33、资金来源未落实、严格控制不符合主业发展方向的投资预算和短贷源未落实、严格控制不符合主业发展方向的投资预算和短贷长投。长投。 20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制主要财务指标预报表和预算调整主要指标表主要财务指标预报表和预算调整主要指标表1 1、根据监管需要，将资产、权益类的项目进行了精简，突、根据监管需要，将资产、权益类的项目进行了精简，突出损益类项目。出损益类项目。2 2、预报表：要求企业在每年的、预报表：要求企业在每年的1111月份之前对当年全年生产月份之前对当年全年生产经营完成情况和对下一年的生产经营情况安排进行初步预测。经营完成情况和对下一年的生产经营情况安

34、排进行初步预测。表中表中“20092009年预计完成数年预计完成数”有关指标根据企业有关指标根据企业20092009年度财务快年度财务快报相关指标及预计情况填列。报相关指标及预计情况填列。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制3 3、预报表：新增、预报表：新增“应上交国家利润应上交国家利润”项目。项目。“20102010年初步预算数年初步预算数”有关指标根据企业有关指标根据企业20092009年度财年度财务快报相关指标并结合企业务快报相关指标并结合企业20102010年业务发展等情况预年业务发展等情况预计填列。计填列。4 4、预算调整表：是企业进行预算调整时填列的报、

35、预算调整表：是企业进行预算调整时填列的报表。财务预算编制完成后，企业必须对财务预算的执表。财务预算编制完成后，企业必须对财务预算的执行情况和执行效果进行及时跟踪和分析。预算年度内行情况和执行效果进行及时跟踪和分析。预算年度内符合预算调整条件确需调整年度财务预算的企业，应符合预算调整条件确需调整年度财务预算的企业，应当于当于20102010年年8 8月月1212日前将日前将20102010年度财务预算调整主要年度财务预算调整主要指标表指标表报送国资委备案，并对预算进行调整报送国资委备案，并对预算进行调整 。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制财务预算情况说明书编写财务

36、预算情况说明书编写 财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业要高度重视年度财务预算报表的重要组成部分。企业要高度重视财务预算情况说明书的编写，真实、详细。财务预算情况说明书的编写，真实、详细。1.1.编写范围：由企业集团和所属二级及二级以下重要编写范围：由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。具体编写报送范围确定，应及时于子企业分别编写。具体编写报送范围确定，应及时于我局相关业务处室沟通，并报国资委备案。我局相

37、关业务处室沟通，并报国资委备案。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制 2.2.上年度财务预算工作情况总结上年度财务预算工作情况总结结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验和问结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验和问题，重点说明本年拟采取的相关改进措施。题，重点说明本年拟采取的相关改进措施。对上年度主要财务及生产经营指标调整情况和调整对上年度主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因原因进进行总结。行总结。对上年度预算完成情况进行总结，突出主要财务指标完成对上年度预算完成情况进行总结，突出主要财务指标完成数与预算数差异的原因分析，不得简单地以数字罗列。说

38、明至数与预算数差异的原因分析，不得简单地以数字罗列。说明至少应包括：主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润、少应包括：主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润、投资、筹资、人工成本等指标。投资、筹资、人工成本等指标。 20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制 3.3.本年度预算工作组织情况本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的

39、改进程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改进和提升情况。和提升情况。 4.4.本年度预算编制基础及编制依据（详细说明）本年度预算编制基础及编制依据（详细说明）重点是预算年度生产经营情况预测。选取占企业主营业务重点是预算年度生产经营情况预测。选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率进较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率进行说明，指标变动对企业效益的影响程度，以及企业拟采取的行说明，指标变动对企业效益的影响程度，以及企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响重大生产经营举措对各业务板块的影响 。20102010年度企业财务预算报表编制

40、年度企业财务预算报表编制5.5.预算年度重大事项说明：预算年度重大事项说明：要求将企业在预算表中以数字反映的固定资产投要求将企业在预算表中以数字反映的固定资产投资、筹资、股权投资及清理、风险业务、担保等情况资、筹资、股权投资及清理、风险业务、担保等情况以文字表述出来。重点是说明这些重大经营事项是如以文字表述出来。重点是说明这些重大经营事项是如何安排的，以及对企业生产经营和财务状况产生什么何安排的，以及对企业生产经营和财务状况产生什么影响等。影响等。20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制三、三、20102010年度企业财务预算报表报送要求年度企业财务预算报表报送要求20

41、102010年度企业财务预算报表报送要求年度企业财务预算报表报送要求（一）上报范围一）上报范围 集团总部、所属二级子企业，以及所属二级以下重要集团总部、所属二级子企业，以及所属二级以下重要子企业。所属重要二级子企业名单由国资委另行确定。子企业。所属重要二级子企业名单由国资委另行确定。（二）报送时间（二）报送时间 预算报告报送时间：预算报告报送时间：20102010年年1 1月月3131日日 预报表的报送时间：预报表的报送时间：20092009年年1111月月1515日日 调整表的报送时间：调整表的报送时间：20102010年年8 8月月1212日日 20102010年度企业财务预算报表报送要求

42、年度企业财务预算报表报送要求（三）报送内容（三）报送内容l纸质文件一式纸质文件一式2 2份，并抄送派驻本企业监事会：份，并抄送派驻本企业监事会： 1.1.集团合并财务预算报告（含集团合并财务预算报表、集集团合并财务预算报告（含集团合并财务预算报表、集团财务预算情况说明书）团财务预算情况说明书） 2.2.预算主要指标与预报指标差异原因说明和内部相关核准预算主要指标与预报指标差异原因说明和内部相关核准决议等相关附件。决议等相关附件。l电子文档：集团财务预算报告及相关附件、所属二级子企业电子文档：集团财务预算报告及相关附件、所属二级子企业（含二级以下重要子企业）的财务预算报告。（含二级以下重要子企业

43、）的财务预算报告。企业财务预算编制中应注意的问题企业财务预算编制中应注意的问题报送内容包括：报送内容包括：20102010年度企业财务预算报表编制年度企业财务预算报表编制四、企业财务预算编制中应强调的问题四、企业财务预算编制中应强调的问题企业财务预算编制中应强调的问题企业财务预算编制中应强调的问题（一）高度重视年度财务预算编制工作，进一步加强对年（一）高度重视年度财务预算编制工作，进一步加强对年度财务预算编制工作的组织领导，完善职能部门工作协调度财务预算编制工作的组织领导，完善职能部门工作协调机制，落实工作责任。机制，落实工作责任。（二）认真分析客观经济形势，努力提高预算编制质量，（二）认真分

44、析客观经济形势，努力提高预算编制质量，实现财务预算与业务预算相结合，报国资委预算与企业内实现财务预算与业务预算相结合，报国资委预算与企业内部预算相一致，做到预算报告的内容完整，口径清楚，目部预算相一致，做到预算报告的内容完整，口径清楚，目标合理、数据科学，充分发挥财务预算在合理配置资源篡、标合理、数据科学，充分发挥财务预算在合理配置资源篡、有效防范风险的引导和控制作用。有效防范风险的引导和控制作用。企业财务预算编制中应强调的问题企业财务预算编制中应强调的问题 （三）认真编写财务预算情况说明书，不得以数字罗列或表格代（三）认真编写财务预算情况说明书，不得以数字罗列或表格代替文字分析。替文字分析。

45、 （四）按照实质控制原则，将集团内部所有独立核算的经济单位（四）按照实质控制原则，将集团内部所有独立核算的经济单位都纳入到财务预算报告体系中，确保财务预算编制范围的全面与完都纳入到财务预算报告体系中，确保财务预算编制范围的全面与完整。整。 （五）健全财务预算管理体制，优化预算管理流程，做好预算工（五）健全财务预算管理体制，优化预算管理流程，做好预算工作的总结、编制、审核、报送、监控、分析、评价、考核等各项工作的总结、编制、审核、报送、监控、分析、评价、考核等各项工作，及时报送财务预算报告。作，及时报送财务预算报告。企业财务预算编制中应强调的问题企业财务预算编制中应强调的问题 （六）（六）加强财

46、务预算执行的跟踪分析工作，及时掌握预算执加强财务预算执行的跟踪分析工作，及时掌握预算执行进度，及时发现并分析反馈预算执行中的偏差，及时采取行进度，及时发现并分析反馈预算执行中的偏差，及时采取应对措施，强化预算约束。预算年度内确实符合预算调整条应对措施，强化预算约束。预算年度内确实符合预算调整条件的，应对年度财务预算进行调整，并分析说明预算调整的件的，应对年度财务预算进行调整，并分析说明预算调整的原因和影响，以及预算执行保障措施等，以正式文件报送国原因和影响，以及预算执行保障措施等，以正式文件报送国资委备案（含电子文档），同时抄送派驻本企业监事会。资委备案（含电子文档），同时抄送派驻本企业监事会。