宝信软件：2019年度审计报告.PDF

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1、上?宝信?件?份?公司 2019 年度审?告 ?录录 一、审?告? 16 ? 二、?务? ? 714 ? ?一?合并?产?债? ? 7 ? ?二?公司?产?债? ? 8 ? ?三?合并利? ? 9 ? ?四?公司利? 10 ? ?五?合并? 11 ? ?六?公司? 12 ? ?七?合并所?变动? 13 ? ?八?公司所?变动? 14 ? 三、?务? 15111 ? ? 1 ? 共 111 ? 审审?告告 天健审20206-166 号 上?宝信?件?份?公司全体?东： 一一、审审?意意? 我们审?了上?宝信?件?份?公司 （以下?宝信?件公司） ?务报?， 包括 2019 年 12 ? 31 日

2、?合并及?公司?产?债?，2019 年度?合并及?公司 利?、合并及?公司?、合并及?公司所?变动?，以及?关 ?务报?。 我们?为，后?务报?在所?大方?按?企业会?准则?定?制， 公允反?了宝信?件公司2019年12?31日?合并及?公司?务?况， 以及2019 年度?合并及?公司?成?和?。 二二、形形成成审审?意意?基基? 我们按?中国?册会?师审?准则?定执?了审?工作。审?报告?“? 册会?师对?务报?审?任”?分?一?了我们在?些准则下?任。 按?中国?册会?师?业?德守则，我们?于宝信?件公司，并履?了?业? 德方?其他?任。我们?信，我们?取?审?据?充分、?当?，为发?审

3、?意?提供了基?。 三三、关关?审审?事事? 关?审?事?我们?据?业判断， ?为对?务报?审?为?事 ?。?些事?应对以对?务报?整体?审?并形成审?意?为?，我们不 ? 2 ? 共 111 ? 对?些事?单?发?意?。 (一) ?件开发及工?务收入? 1. 事?描? ?关信息披?务报?三(二十一)及?五(二)1。 宝信?件公司?业收入主?于?件开发及工?务收入。2019 年度， 宝信?件公司实?件开发及工?务收入?为人?币 456,993.92 万元、占 ?业收入?为 66.72%。?件开发及工?务收入?当与否对?成? 影响?大。 宝信?件公司按完工?分?件开发及工?务收入： ?件开发收入

4、 按?已提供劳务（工时）占应提供劳务总?（总工时）?例?定完工?度， 工?务收入按?已发?成?占?总成?例?定完工?度。 在?定完工 ?度时，宝信?件公司?层（以下?层）?对?劳务总?或?总成 ?作出合?估?。 ?于?业收入?宝信?件公司关?业?指?之一， 可?存在?层?不恰 当?收入?以?到?定?或?固?。同时，?件开发及工?务收 入属于?业收入?主?成?分，且其?及?大?层判断。因?，我们将 ?件开发及工?务收入?定为关?审?事?。 2. 审?应对 ?对?件开发及工?务收入?，我们实施?审?序主?包括： (1) 了?与?件开发及工?务收入?关?关?内?控制， ?价?些控 制?，?定其?否得

5、到执?，并?关内?控制?效性； (2) 利?所内?信息技?专家?工作，?信息?一?控制、与收入? ?关?应?控制； (3) ?主?件开发及工?务合同， ?价收入?政?否?合企业 会?准则?定； (4) 对上?合同?利?按年度或?实施分?序， ?别?否存在?大 或异常?动，并?明?动原因； (5) 将已完工?实?发?总工时（或总成?）与?开始?层估 ? 3 ? 共 111 ? ?总工时（或?总成?）?对?分?，?估?层对?总工时（或 ?总成?）估?合?性和?整?恰当性，并?层对完工?度和按?完 工?度?收入?否准?； (6) 以抽?方式对?产?债?日前后?收入?对?备?收单、 ?度单 ?支持性文

6、件，以?估实?成?否在恰当?； (7) ?与收入?关?信息?否已在?务报?中作出恰当列报。 (二) 应收?减值 1. 事?描? ?关信息披?务报?三(十)及?五(一)4、?五(二)10。 截? 2019 年 12 ? 31 日，宝信?件公司应收?余?为人?币 252,206.10 万元， 坏?准备人?币 28,301.62 万元， ?价值人?币 223,904.48 万元。 ?层?据各?应收?信?征， 以单?应收?或应收?合 为基?，按?当于整个存?内?信?损失?其损失准备。对于以 单?为基?信?损失?应收?，?层?合?关?去事?、当前 ?况以及?况?合?且?依据?信息，估?收取?， 据?定应

7、?提?坏?准备；对于以?合为基?信?损失?应收?， ?层以?为依据划分?合，参?历史信?损失?，并?据前?性估?予以 ?整，?制应收?与?损失?对?，据?定应?提?坏?准备。 ?于应收?大，且应收?减值?及?大?层判断，我们将应收 ?减值?定为关?审?事?。 2. 审?应对 ?对应收?减值，我们实施?审?序主?包括： (1) 了?与应收?减值?关?关?内?控制，?价?些控制?，?定 其?否得到执?，并?关内?控制?效性； (2) 复?以前年度已?提坏?准备?应收?后?实?或?回情况， ?价?层?往?准?性； ? 4 ? 共 111 ? (3) 复?层对应收?信?估?关?和客?据， ?价 ?层?

8、否恰当?别各?应收?信?征； (4) 对于以单?为基?信?损失?应收?， ?取并?层对 ?收取?， ?价在?中使?关?假?合?性和数据?准? 性，并与?取?外?据?对； (5) 对于以?合为基?信?损失?应收?， ?价?层按信? ?征划分?合?合?性； ?据具?似信?征?合?历史信?损失? 及前?性估?，?价?层?制?应收?与?损失?对?合?性； ?层使?数据（包括应收?、历史损失?、?徙?）?准?性和 完整性以及对坏?准备?否准?； (6) ?应收?后回?情况， ?价?层?提应收?坏?准备?合 ?性； (7) ?与应收?减值?关?信息?否已在?务报?中作出恰当列报。 四四、其其他他信信息息

9、?层对其他信息?。其他信息包括年度报告中?信息，但不包括? 务报?和我们?审?报告。 我们对?务报?发?审?意?不?其他信息， 我们也不对其他信息发? 任何形式?。 ?合我们对?务报?审?，我们?任?其他信息，在?中，? ?其他信息?否与?务报?或我们在审?中了?到?情况存在?大不一? 或?似乎存在?大?报。 基于我们已执?工作，如?我们?定其他信息存在?大?报，我们应当报 告?事实。在?方?，我们无任何事?报告。 五五、?层层和和?层层对对?务务?任任 ?层?按?企业会?准则?定?制?务报?，使其实?公允反?，并 ?、执?和?护必?内?控制，以使?务报?不存在?于?弊或?导? ? 5 ? 共

10、 111 ? ?大?报。 在?制?务报?时，?层?估宝信?件公司?持?力，披?与 持?关?事?（如?） ，并?持?假?，?划?、? ?或别无其他?实?择。 宝信?件公司?层（以下?层）?宝信?件公司?务报告 ?。 六六、?册册会会?师师对对?务务?审审?任任 我们?对?务报?整体?否不存在?于?弊或?导?大?报 ?取合?保?，并出具包含审?意?审?报告。合?保?平?保?，但 并不?保?按?审?准则执?审?在?一?大?报存在时总?发?。 ?报可? ?于?弊或?导?， 如?合?报单?或?总?可?影响?务报?使? ?依据?务报?作出?决?，则?常?为?报?大?。 在按?审?准则执?审?工作?中，我们

11、?业判断，并保持?业怀 ?。同时，我们也执?以下工作： (一) ?别和?估?于?弊或?导?务报?大?报?，?和实 施审?序以应对?些?，并?取充分、?当?审?据，作为发?审?意? ?基?。?于?弊可?及串?、伪?、故意?、?假?或凌?于内?控制 之上， ?发?于?弊导?大?报?于?发?于?导? 大?报?。 (二) 了?与审?关?内?控制，以?恰当?审?序。 (三) ?价?层?会?政?恰当性和作出会?估?及?关披?合? 性。 (四) 对?层使?持?假?恰当性得出?。同时，?据?取?审 ?据， 就可?导?对宝信?件公司持?力产?大?事?或情况? 否存在?大不?定性得出?。如?我们得出?为存在?大不

12、?定性，审? 准则?我们在审?报告中提?报?使?意?务报?中?关披?； 如?披 ?不充分，我们应当发?无保?意?。我们?基于截?审?报告日可?得 第 15 页 共 111 页 上海宝信软件股份有限公司上海宝信软件股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 2019 年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况一、公司基本情况 上海宝信软件股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经上海市经委批准，由宝钢 集团有限公司发起设立，于 2001 年 6 月 14 日在工商行政管理局登记注册，总部位于上海 市。公司现持有统一社会信用代码为 91310000607280598W 的营业执照，注册资本 1,140,

13、370,252.00 元，股份总数 1,140,370,252 股（每股面值 1 元） 。其中，有限售条件的 流通股份： A 股 9,851,473 股； 无限售条件的流通股份 A 股 833,078,779 股， B 股 297,440,000 股。公司股票已分别于 1994 年 3 月 11 日和 1994 年 3 月 15 日在上海证券交易所挂牌交易。 本公司属软件和信息技术服务业行业。主要经营活动为软件开发及工程服务、服务外 包、系统集成。产品或提供的劳务主要有：智能交通、智能建筑、机电一体化系统及产品 的制造、销售；公共安全防范工程及信息系统安全工程的施工和维修，在线信息与数据检 索

14、、第一类增值电信业务中的因特网数据中心业务、第二类增值电信业务中的信息服务业 务。 本财务报表业经公司 2020 年 4 月 20 日九届九次董事会批准对外报出。 本公司将上海宝景信息技术发展有限公司（以下简称宝景技术） 、上海宝康电子控制工 程有限公司（以下简称宝康电子） 、日本宝信株式会社（以下简称日本宝信） 、上海梅山工 业民用工程设计研究院有限公司 （以下简称梅山设计院） 、 上海宝立自动化工程有限公司 （以 下简称宝立工程） 、大连宝信起重技术有限公司（以下简称大连宝信） 、上海宝信数据中心 有限公司（以下简称宝信数据） 、新疆宝信智能技术有限公司（以下简称新疆宝信） 、宝信 云计算

15、（重庆）有限公司（以下简称重庆宝信） 、宝信软件（成都）有限公司（以下简称成 都宝信） 、宝信软件（武汉）有限公司（以下简称武汉宝信） 、武汉武钢华工激光大型装备 有限公司（以下简称华工激光） 、武汉考克利尔工程技术有限公司（以下简称考克利尔） 、 武汉华枫传感技术股份有限公司（以下简称华枫传感）等 14 家子公司纳入本期合并财务报 表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。 二、财务报表的编制基础二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 第 16 页 共 111 页 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大

16、疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策及会计估计三、重要会计政策及会计估计 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资 产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一

17、控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报 表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额， 首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合

18、并成本的计量 进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 其差额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司 及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照企业会计准则第 33 号 合并财务报表编制。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业。 2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： 第 17 页 共 111 页 (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； (2) 确认单

19、独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物 是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表 日，外币货币性项目采用资产负债表日

20、即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除 与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益； 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币 金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额 计入当期损益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入 和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差 额，计入其他综合收益。

21、 (十) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的 金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利 率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终

22、止确认条件 (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产 或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 第 18 页 共 111 页 产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或 公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 (2) 金融资产的后续计量方法 1) 以摊余成本计量的金融资产 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量

23、且不属于任何套期关 系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销 或确认减值时，计入当期损益。 2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损 益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合 收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期 损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入

24、其他综合收益的累计 利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 采用公允价值进行后续计量， 产生的利得或损失 （包括利息和股利收入)计入当期损益， 除非该金融资产属于套期关系的一部分。 (3) 金融负债的后续计量方法 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因 公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的 公允价值变动金额计入其他综合收益，除

25、非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类 金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允 价值变动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计 入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 按照企业会计准则第 23 号金融资产转移相关规定进行计量。 3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的 贷款承诺 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： 按照金融工具的减值 规定确定的损

26、失准备金额； 初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余 第 19 页 共 111 页 额。 4) 以摊余成本计量的金融负债 采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的 金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。 (4) 金融资产和金融负债的终止确认 1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产： 收取金融资产现金流量的合同权利已终止； 金融资产已转移，且该转移满足企业会计准则第23号金融资产转移关于金 融资产终止确认的规定。 2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或 该部分金融负债

27、）。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将 转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产， 并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债； (2) 保 留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两

28、项金额的差额计入当期损益： (1) 所 转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的 一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下 列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对 价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的

29、金额（涉及 转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使 用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； 第 20 页 共 111 页 (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报 价；除报价以外的其他可观察

30、输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线 等；市场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法 由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、 使用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融工具减值 (1) 金融工具减值计量和会计处理 公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债或不属于金融资产转移不符合终

31、止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金 融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信 用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取 的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发 生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认 后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。 对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，

32、 公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当 于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确 认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内 预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该 金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。 公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产 负债表日发生违约的风险与在初

33、始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自 初始确认后是否已显著增加。 于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的 信用风险自初始确认后并未显著增加。 公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。 第 21 页 共 111 页 当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。 公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回 金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵 减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变

34、动计入其他综 合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价 值。 (2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具 项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法 其他应收款关联方 （本公 司合并范围内） 与本公司的关联方关系 宝信软件公司合并范围内不 计提 其他应收款关联方 （本公 司合并范围外） 参考历史信用损失经验， 结合 当前状况以及对未来经济状 况的预测， 通过违约风险敞口 和未来12个月内或整个存续 期预期信用损失率， 计算预期 信用损失 其他应收款非关联方组 合 (3) 按组合计量预期信用损失的应收款项 1) 具体组合及计量预期信用损失的方法

35、 项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法 应收银行承兑汇票 票据类型 参考历史信用损失经验， 结合 当前状况以及对未来经济状 况的预测， 通过违约风险敞口 和整个存续期预期信用损失 率，计算预期信用损失 应收商业承兑汇票 应收账款关联方 （本公司 合并范围内） 与本公司的关联方关系 宝信软件公司合并范围内不 计提 应收账款关联方 （本公司 合并范围外） 参考历史信用损失经验， 结合 当前状况以及对未来经济状 况的预测， 编制应收账款账龄 与整个存续期预期信用损失 率对照表， 计算预期信用损失 应收账款非关联方组合 2) 应收银行承兑汇票、商业承兑汇票、财务公司票据 类 别 应收票据 预期信用

36、损失率(%) 应收银行承兑汇票 应收商业承兑汇票、财务公司票据 其中：单项计提100.00 组合计提 第 22 页 共 111 页 关联方组合2.63 非关联方组合3.69 3) 应收账款关联方组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表 账龄 应收账款 预期信用损失率(%) 1 年以内（含，下同）2.63 1-2 年22.61 2-3 年53.51 3 年以上75.35 应收账款非关联方组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表 账龄 应收账款 预期信用损失率(%) 1 年以内（含，下同）3.69 1-2 年13.97 2-3 年32.04 3 年以上58.76 6. 金融资产和金融负债的抵销

37、 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的， 公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利， 且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清 偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵 销。 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过 程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用个别计价法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货

38、采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现 净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存 第 23 页 共 111 页 货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货 中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其 对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。

39、 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十二) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制 权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参 与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大 影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务 或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终

40、控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支 付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会 计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价 的账面价值之

41、和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为 其初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 第 24 页 共 111 页 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日 之前持有的被购买方的股

42、权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与 其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算 下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被 投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初 始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资 成本；以债务重组方式取得的，按企业会计准则第 12 号债务重组确定其初始投资 成本；以非货币性资产交换取得的，按企业会计准则第 7 号非货币性资产交换

43、确 定其初始投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长 期股权投资，采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股 权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算； 不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属

44、于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲 减的，冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重 新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当 期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧 失控制权时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属

45、于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控 第 25 页 共 111 页 制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务 报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十三) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 (十四) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个 会计年度的有

46、形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予 以确认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%) 房屋及建筑物年限平均法20-304.00-10.003.00-4.80 运输设备年限平均法5-104.009.60-19.20 机器设备年限平均法5-104.009.60-19.20 电子及其他设备年限平均法5-144.006.86-19.20 (十五) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时

47、，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际 成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十六) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限 如下： 项目摊销年限(年) 土地使用权50 专利权5-10 第 26 页 共 111 页 (十七) 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金 额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资