2022年手工账-实训七-答案 .pdf

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1、实训七工业企业记账凭证的填制12 月 1 日-10 日1、借：材料采购煤矸石200000 应交税费应交增值税（进项）34000 银付 1# 贷：银行存款中国工商银行234000 借：材料采购煤矸石200 贷：库存现金200 现付 1# 借：原材料煤矸石200200 贷：材料采购煤矸石200200 转 1# 2、借：银行存款中国工商银行4640 贷：应收账款安信公司4640 银收 1# 3、借：材料采购水泥30000 应交税费应交增值税（进项）5100 转 2# 贷：应付账款郑州长城水泥厂35100 借：原材料水泥30000 贷：材料采购水泥30000 转 3# 4、借：管理费用办公费55 贷：

2、库存现金55 现付 2# 5、借：销售费用广告费1280 贷：银行存款1280 银付 2# 6、借：管理费用招待费162 贷：库存现金162 现付 3# 7、借：管理费用其他150 贷：库存现金150 现付 4# 8、借：管理费用办公费22 贷：库存现金22 现付 5# 9、借：银行存款中国工商银行1170000 贷：主营业务收入空心砖1000000 银收 2# 应交税费应交增值税（销项）170000 12 月 11 日-20 日10、借：库存现金936 贷：主营业务收入空心砖800 现收 1# 应交税费应交增值税（销项）136 11、借：其他应收款张平600 贷：库存现金600 现付 6#

3、12、借：管理费用办公费180 贷：库存现金180 现付 7# 13、借：制造费用修理费2020 贷：银行存款中国工商银行2020 银付 3# 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 4 页 - - - - - - - - - 14、借：应交税费应交增值税（未交税金）1050.98 贷：银行存款郑州信托投资公司1050.98 银付 4# 借：应交税费应交城建税73.57 应交所得税630.59 应交教育费附加31.53 银付 5# 贷：银行存款郑州信托投资公司73

4、5.69 15、借：库存现金600 贷：其他应收款张平600 现收 2# 借：管理费用差旅费620 贷：库存现金620 现付 8# 16、借：管理费用其他1000 贷：银行存款中国工商银行1000 银付 6# 17、借：管理费用其他1500 贷：银行存款中国工商银行1500 银付 7# 18、借：应付账款兴和公司20000 贷：银行存款中国工商银行20000 银付 8# 19、借：其他货币资金银行汇票12800 贷：银行存款中国工商银行12800 银付 9# 12 月 21 日-31 日20、借：固定资产生产用固定资产200000 应交税费应交增值税（进项）34000 转 4# 贷：应付账款上

5、海机械234000 21、借：银行存款中国工商银行200 贷：库存现金200 现付 9# 22、借：管理费用办公费50 贷：库存现金50 现付 10# 23、借：管理费用其他42 贷：库存现金42 现付 11# 24、借：销售费用广告费2330 贷：银行存款中国工商银行2330 银付 10# 25、借：库存现金11212.80 贷：银行存款中国工商银行11212.80 银付 11# 26、借：管理费用办公费591.20 贷：银行存款中国工商银行591.20 银付 12# 27、借：管理费用其他1600 贷：银行存款中国工商银行1600 银付 13# 28、借：应付职工薪酬工资11212.80

6、贷：库存现金11212.80 现付 12# 29、借：银行存款中国工商银行110 贷：财务费用110 银收 3# 30、借：管理费用办公费30 贷：库存现金30 现付 13# 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 4 页 - - - - - - - - - 31、借：应付账款郑州市来水公司18666 郑州市电业公司36363.6 银付 14# 贷：银行存款中国工商银行55029.6 32、借：生产成本直接材料20000 制造费用水电费14000 管理费用水电费1

7、120 转 5# 应交税费应交增值税（进项）5394.4 贷：应付账款郑州市电业公司24242.4=20720+3522.4 郑州自来水公司16272=14400+1872 33、借：生产成本直接人工7889.8 制造费用职工工资1202 管理费用职工工资2121 转 6# 贷：应付职工薪酬工资11212.8 34、借：生产成本直接人工1104.57 制造费用职工福利168.28 管理费用职工福利296.94 转 7# 贷：应付职工薪酬福利费1569.79 35、借：制造费用折旧费3259.47 管理费用折旧费1134.76 转 8# 贷：累计折旧4394.23 36、借：生产成本直接材料17

8、201.2 贷：原材料粉煤灰2000 水泥10000 转 9# 煤矸石5201.2 37、进项税额 =34000+5100+34000+5394.4=78494.4 销项税额 =170000+136=170136 应交增值税 =170136-78494.4=91641.6 应交城建税 =91641.67%=6414.91 应交教育费附加=91641.63%=2749.25 借：营业税金及附加 9164.16 贷：应交税费应交城建税 6414.91 转 10# 应交教育费附加 2749.25 38、制造费用总额=2020+14000+1202+168.28+3259.47=20649.75 借：

9、生产成本 20649.75 贷：制造费用 20649.75 转 11# 39、借：财务费用 600 贷：银行存款 600 银付 15# 40、借：库存商品空心砖 66845.32 贷：生产成本直接材料 37201.2=20000+17201.2 直接人工 8994.37=7889.8+1104.57 转 12# 制造费用 20649.75 41、本月销售空心砖数量=125000+100=125100 单位成本 =4 总销售成本 =125100 4=500400 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - -

10、 - - - - - 第 3 页，共 4 页 - - - - - - - - - 借：主营业务成本 500400 贷：库存商品空心砖 500400 转 13# 42、借：主营业务收入空心砖 1000800 贷：本年利润 1000800 转 14# 43、借：本年利润 524339.06 贷：主营业务成本 500400 营业税金及附加 9164.16 销售费用 3610=1280+2330 管理费用 10674.9 转 15# 财务费用490=600-110 44、利润总额 =1000800-524339.06=476460.94 应交所得税 =476460.94 25%=119115.24借：

11、所得税费用119115.24 贷：应交税费应交所得税119115.24 转 16# 45、借：本年利润119115.24 贷：所得税费用119115.24 转 17# 46、参照实训九资料二1-11 月累计发生额1-11 月利润总额 =收入之和 -费用之和 =59162765816276=100000 1-11 月净利润 =利润总额 -所得税费用 =100000-33000=67000 12 月净利润 =476460.94- 119115.24=357345.7 本年净利润 =67000+357345.7=424345.7 借：本年利润424345.7 贷：利润分配未分配利润424345.7

12、转 18# 47、按 10%提取盈余公积金借：利润分配提取盈余公积42434.57 贷：盈余公积42434.57 转 19# 48、按 40%向投资者分配利润分配借：利润分配应付利润169738.29 贷：应付利润安顺56579.43 安泰56579.43 金鑫56579.43 转 20# 49、借：利润分配未分配利润212172.86 贷：利润分配提取盈余公积42434.57 应付利润169738.29 转 21# 要求：根据已填制的记账凭证进行各总账账户的T 字式账户登记，并以此登记科目汇总表。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 4 页 - - - - - - - - -