税务师考试《税法一》模拟试题.pdf

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1、税务师考试税法一模拟试题税务师考试税法一模拟试题努力就能成功，坚持确保胜利。下面是提供的税务师考试税法一模拟试题，欢送大家练习！1.某商贸公司 xx 年 7 月从国外进口卷烟 4 万条(每条 200 支)，支付买价 100 万元，支付到达我国海关前的运输费用、保险费用8万元。假设关税税率为 30%，进口应纳的各项税金是( )。A.进口关税 32.4 万元B.进口消费税 82.73 万元C.进口消费税 119.24 万元D.进口增值税 37.93 万元E.进口增值税 44.14 万元2.某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元(关税税率假定为 30%)，那么进口环节还需缴纳(

2、)。(消费税税率为 10%)A.消费税 6.5 万元B.消费税 7.22 万元C.增值税 11.05 万元D.增值税 12.28 万元E.完税价格 50 万元3.关于金银首饰征收消费税，以下表述正确的有( )。A.翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税B.金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C.金银首饰连同包装物一起销售的，不管是否单独计价，均应并入销售额征收消费税D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天E.用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天4.某金店采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 1 条，并以同一方式销售某名牌金表一块，以下说法正确

3、的有( )。A.纯金项链只缴纳增值税B.纯金项链缴纳消费税和增值税C.金表只缴纳增值税D.金表缴纳消费税和增值税E.金表和纯金项链均应缴纳增值税5.(xx 年)关于消费税纳税义务发生时间，以下表述正确的有( )。A.某酒厂销售葡萄酒 20 箱，直接收取价款 4800 元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化装品厂采用赊销方式销售化装品，合同规定收款日期为6 月 23 日，7 月 20 日收到货款，纳税义务发生时间为 6 月份E.

4、某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天6.(xx 年)根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有( )。A.自产自用应税消费品B.分期收款方式销售应税消费品C.采取赊销结算方式销售应税消费品D.采取预收货款方式销售应税消费品E.采取托收承付方式销售应税消费品7.以下各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品当天D.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天E.托收承付结算方式

5、的，为收到货款当天8.以下关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。A.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税C.批发卷烟，一般在批发企业的机构所在地D.委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税E.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税9.以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷

6、烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出奉献的职工10.依据消费税的规定，以下应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆1.标准答案：ABD解析：(1)进口卷烟应纳关税=(100+8)30%=32.4(万元)(2)进口卷烟消费税的计算：定额消费税=40.6=2.4(万元)每标准条确定消费税适用比例税率的价格=(10

7、8+32.4 进口关税+2.4 定额消费税)(1-36%) 4=55.78(元),适用从价消费税税率为 36%，进口卷烟应纳消费税=从价税+从量税=(108+32.4+2.4)(1-36%)36%+2.4=223.1336%+2.4=82.73(万元)，进口卷烟应纳增值税=223.1317%=37.93(万元)2.标准答案：BDE解析：关税完税价格=1530%=50(万元)进口消费税=(50+15)(1-10%)10%=7.22(万元)进口增值税=(50+15)(1-10%)17%=12.28(万元)3.标准答案：ACDE解析：在零售环节征收消费税的应税消费品不包括镀金首饰。4.标准答案：BC

8、E5.标准答案：ACD解析：纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天;纳税人采取预收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。6.标准答案：AD解析：采取赊销、分期收款方式结算方式销售应税消费品，为销售合同规定的收款日期的当天。7.标准答案：ADE解析：进口应税消费品,为报关进口的当天,A 选项不符合规定;委托加工应税消费品,为纳税人提货当天,D 选项不符合规定。8.标准答案：ACDE解析：纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税。9.标准答案：ADE10.标准答案：ADE解析：以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰，不得扣除已纳消费税;以已税汽车轮胎连续生产的汽车不得扣除外购已纳消费税。该题目考核税法规定的 11 类可以抵扣已纳消费税的行为。