税务师考试《涉税服务实务》知识点练习题.pdf

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1、税务师考试涉税效劳实务知识点练习题税务师考试涉税效劳实务知识点练习题导读：学习是没有捷径的，有的只是一步一个脚印的前进。下面是为大家出来的有关于税务师涉税效劳实务知识点练习题，想了解更多相关资讯!1.根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于( )。(xx 年)A.核对法B.比拟分析法C.控制计算法D.查询法【答案】C2.xx 年 4 月在对某增值税一般纳税人 xx 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 xx 年 12 月有以下一笔业务：借：银行存款 100000贷：营业外收 100000经审核确认为纳税人因购进钢材到达一定数额从销售方取得的返还资金(假定

2、该纳税人 xx 年决算报表已编制).税务师作出的以下账务调整中，正确的选项是( )。(xx 年)A.借：以前年度损益调整 1贷：应交税费应交增值税(销项税额) 17000B.借：以前年度损益调整 17000贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 17000C.借：以前年度损益调整 14529.91贷：应交税费应交增值税(销项税额) 14529.91D.借：以前年度损益调整 14529.91贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 14529.91【答案】D1.税务师在 xx 年 5 月对某工业企业 xx 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业 xx 年 8 月将用于职工福利支出的3000

3、00 元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”工程已于 xx 年 10 月开始摊销计入“生产本钱”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记( )账户。(xx 年)A.生产本钱B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BCE【解析】借：长期待摊费用贷：相关科目借：生产本钱贷：长期待摊费用借：库存商品贷：生产本钱借：主营业务本钱贷：库存商品2.某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业 xx 年决算报表编制后的汇算

4、清缴时发现，该企业 xx 年有一笔在建工程领用材料 20000 元的账务处理为：借：生产本钱 23400贷：原材料 20000应交税费增(进转) 3400税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有( )。(xx 年)A.原材料B.生产本钱C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BCE(1)所属某仓库多提折旧 100000 元：(2)7 月为本企业基建工程购入材料 234000 元，其会计处理为：借：在建工程 200000应交税费应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款 234000(3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，本钱

5、为 85000 元，其会计处理为：借：营业外支出 120000贷：库存商品 120000问题：1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。2.作出相应的调账分录。【答案】1.上述处理对企业相关税费的影响(1)业务 1 中，仓库多提折旧 100000 元，企业的应纳税所得额减少 100000 元，企业少缴纳企业所得税 10000025%=25000(元)。(2)业务 2 中，企业外购材料用于基建工程，进项税额不能抵扣，企业需要转出进项税额 34000 元，需要补缴增值税，同时需要补缴城建税与教育费附加，申请退还企业所得税。(3)业务 3 中，将自产的货物用于对外捐赠，属于增值税的视同销售，需要补交

6、增值税 12000017%=20400(元)，需要补缴城建税与教育费附加。同时由于自产货物的所有权发生转移，因此在企业所得税中应该视同销售，需要补缴企业所得税，同时该捐赠为直接捐赠，不能在企业所得税前扣除。2.调账(1)业务 1 的调账分录为：借：累计折旧 100000贷：以前年度损益调整 75000应交税费应交企业所得税 25000(2)业务 2 中的调整分录为：借：在建工程 34000贷：应交税费增值税检查调整 34000借：以前年度损益调整 3400贷：应交税费应交城建税 2380应交教育费附加 1020借：应交税费应交企业所得税 850贷：以前年度损益调整 850(3)业务 3 中的调整分录为：借：库存商品 35000贷：应交税费增值税检查调整 20400应交城市维护建立税 1428应交教育费附加 612应交企业所得税 3140以前年度损益调整 9420以前年度损益调整=35000-20400-1428-612=12560(元)补交企业所得税=1256025%=3140(元)以前年度损益调整余额=12560-3140=9420(元)