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!- 【基础会计】形成性考核册作业答案 基础会计作业1答案 习题一： 账户名称 期初余额 本期借方发生额合计 本期贷方发生额合计 期末余额 短期借款 50000 40000 0 10000 周转材料 45000 0 5000 40000 库存现金 15000 15000 18000 12000 应收账款 4000 2000 3000 3000 应付账款 1000 1200 1800 1600 实收资本 50000 0 30000 80000 银行存款 24000 42000 50000 16000 其他应付款 1200 2400 3600 2400 习题二：按照借贷记账法编制会计分录 1、借：原材料 25000 贷：银行存款 25000 2、借：原材料 10000 贷：应付账款 10000 3、借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 4、借：其他应收款 2500 贷：库存现金 2500 5、借：生产成本 20000 制造费用 2500 管理费用 1000 贷：原材料 23500 6、借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 7、借：应收账款 50000 贷：主营业务收入 50000 8、借：固定资产 17500 贷：银行存款 17500 9、借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 10、借：生产成本 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬 15500 11、借：制造费用 1500 管理费用 2100 贷：累计折旧 3600 12、借：管理费用 1900 库存现金 600 贷：其他应收款 2500 13、借：生产成本 5500 贷：制造费用 5500 14、借：库存商品 35500 贷：生产成本 35500 15、借：银行存款 50000 应收账款 15000 贷：主营业务收入 65000 16、借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 17、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 2250 18、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品 32500 19、借：营业外支出 500 贷：库存现金 500 20、借：主营业务收入 115000 贷：本年利润 115000 (注：本题作业册上数据有误，应为115000元。) 21、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 营业税金及附加 2250 管理费用 9000 营业外支出 500 习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成） 借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000 本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500 ⑧ 17500 ① 25000 ② 10000 本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500 借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 ⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 ⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000 ⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000 ⑿1900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000 借方 实收资本 贷方 期初余额 655000 期末余额 655000 借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方 ⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500 本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600 借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 ⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000 本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500 期末余额 60750 ⑿2500 ④2500 借方 其他应收款 贷方 本期发生额 2500 本期发生额 2500 借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 ⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500 ⑩ 1500 ⑩ 10000 ⑾ 1500 ⒀ 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500 借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 ⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500 ⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额32500 本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 3000 借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 ⒄ 2250 ⑩15500 本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500 借方 营业外支出 贷方 借方 长期借款 贷方 期初余额 100000 ⒆500 （21） 500 本期借方发生额0 本期贷方发生额0 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 期末余额 100000 习题四：第一问已在习题三“T”帐中完成。第二问见下表： 本期发生额及余额试算表 编制单位：某工业公司 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 350000 10000 67500 382500 库存现金 3000 5600 3000 5600 原材料 2000 35000 23500 13500 应收账款 65000 50000 15000 固定资产 400000 17500 417500 其他应付款 2500 2500 库存商品 35500 32500 3000 累计折旧 3600 3600 应付账款 10000 10000 应交税费 2250 2250 应付职工薪酬 15500 15500 生产成本 35500 35500 制造费用 5500 5500 营业外支出 500 500 主营业务收入 115000 115000 管理费用 9000 9000 销售费用 10000 10000 营业税金及附加 2250 2250 主营业务成本 32500 32500 本年利润 54250 115000 60750 长期借款 100000 100000 实收资本 655000 655000 合计 755000 755000 535600 535600 837100 837100 习题五： 1、根据试算平衡表编制资产负债表 资产负债表 编制单位：某工业公司 201年12月31日 金额单位：元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 库存现金 3000 5600 长期借款 100000 100000 银行存款 350000 382500 应付职工薪酬 0 15500 库存商品 0 3000 应交税费 0 2250 原材料 2000 13500 负债合计 100000 117750 应收账款 0 15000 实收资本 655000 655000 固定资产 400000 417500 未分配利润 0 60750 累计折旧 -3600 所有者权益合计 655000 715750 资产总计 755000 833500 负债及所有者权益 755000 833500 2、根据试算表资料编制利润表 利润表 编制单位：某工业公司 201年12月31日 金额单位：元 项目 本月数 一、营业收入 115 000 减：营业成本 32 500 营业税金及附加 2 250 销售费用 10 000 管理费用 9 000 财务费用 0 资产减值损失 0 加：公允价值变动收益 0 投资收益 0 二、营业利润 61 250 加：营业外收入 0 减：营业外支出 500 三、利润总额 60 750 减：所得税费用 15187.5 四、净利润 45562.5 《基础会计》作业2 习 题 一 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1． 借：银行存款 500000 4． 借：固定资产 5500000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 5500000 2． 借：无形资产 100000 5． 借：长期借款 530000 贷：实收资本 100000 贷：银行存款 350000 3． 借：银行存款 300000 6 借：原材料 70000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本—XX公司 70000 借方 长期借款 贷方 350000 期初余额 350000 借方 短期借款 贷方 期初余额 30000 300000 借方 实收资本 贷方 期初余额 1640000 500000 100000 5500000 70000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 70000 借方 无形资产 贷方 100000 借方 固定资产 贷方 期初余额 1886000 5500000 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 350000 500000 300000 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下： 习 题 二 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=505=250（元） 乙材料应分摊运杂费=1005=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本： 甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600+500=60500 应交增值税:（85050+100600）17%=17425 借：物资采购—甲材料 42750 5. 借：物资采购 —甲材料 80600 —乙材料 60500 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款 120675 2. 借：其他应收款 3000 6. 借：原材料 —甲材料 42750 贷：现金 3000 —乙材料 60500 3. 借：物资采购—丙材料 6300 —丙材料 6300 应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷：物资采购—甲材料 42750 贷：银行存款 7320 —乙材料 60500 4. 借：应付账款 120675 —丙材料 6300 贷：银行存款 120675 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。 总分类账户 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 7320 120675 94200 借方 物资采购 贷方 103250 109550 6300 80600 借方 应交税金 贷方 17425 期初余额 2200 1020 13600 借方 应付账款 贷方 120675 期初余额 7500 120675 借方 现金 贷方 期初余额 6000 3000 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 3000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 109550 明细分类账户： 借方 物资采购——甲材料 贷方 42750 42750 80600 借方 物资采购——丙材料 贷方 6300 6300 借方 物资采购——乙材料 贷方 60500 60500 习 题 三 1. 借：生产成本 —子产品 30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） —丑产品 42000 子产品应分提=35007.36=25760 贷：原材料—甲材料 50000 丑产品应分提=15007.36=11040 —乙材料 22000 借：生产成本 —子产品 25760 2. 借：制造费用 3000 —丑产品 11040 贷：低值易耗品 3000 制造费用 8200 3. 借：管理费用 3000 管理费用 11000 贷：原材料 —丙材料 3000 贷：应付工资 56000 4. 借：管理费用 5850 9. 借：生产成本 —子产品 3606.40 现金 4150 —丑产品 1545.60 贷：其他应收款 10000 制造费用 1148 5. 借：制造费用 50 管理费用 1540 贷：现金 50 贷：应付福利费 7840 6. 借：制造费用 4000 10. 借：制造费用 290 管理费用 900 管理费用 560 贷：银行存款 4900 贷：现金 850 7. 借：现金 56000 11. 借：应付福利费 1800 贷：银行存款 56000 贷：现金 1800 借：应付工资 56000 12. 借：管理费用 2000 贷：现金 56000 贷：现金 2000 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。 总分类账户 借方 现 金 贷方 期初余额 6000 50 4150 56000 56000 850 1800 2000 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 4900 56000 借方 低值易耗品 贷方 期初余额 5000 3000 借方 生产成本 贷方 72000 36800 5152 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 72000 3000 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 10000 借方 制造费用 贷方 3000 50 4000 8200 1148 290 290 借方 管理费用 贷方 3000 5850 900 11000 1540 560 2000 借方 应付工资 贷方 56000 56000 借方 应付福利费 贷方 1800 期初余额 8000 7840 明细分类账户： 借方 生产成本——子产品 贷方 30000 25760 3606.40 借方 生产成本——丑产品 贷方 42000 11040 1545.60 习 题 四 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款 189540 4. 借：营业费用 1250 贷：主营业务收入—子产品 72000 贷：现金 1250 —丑产品 90000 5. 借：营业费用 5000 应交税金—应交增值税(销项税额) 27540 贷：银行存款 5000 2. 借：银行存款 12000 6. 借：主营业务税金及附加 6120 贷：应收账款 —单位 12000 贷：应交税金—应交城建税 6120 3. 借：应收账款 —公司 49140 贷：主营业务收入—子产品 24000 —丑产品 18000 应交税金—应交增值税(销项税额) 7140 借：应收账款 —公司 600 贷：银行存款 600 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。 借方 现 金 贷方 期初余额 6000 1250 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 27540 7140 6120 借方 主营业务税金及附加 贷方 6120 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 600 189540 5000 12000 借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 12000 49740 借方 主营业务收入 贷方 162000 42000 借方 营业费用 贷方 1250 5000 （3）公司20年2月调整前试算表 电达公司调整前试算表 20年2月 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 现金 6000 60150 64950 1200 银行存款 383400 1001540 638695 746245 应收账款 17600 49740 12000 55340 其他应收款 12000 3000 10000 5000 原材料 50000 179550 75000 154550 低值易耗品 5000 3000 2000 库存成品 34000 34000 待摊费用 16800 16800 固定资产 1886000 5500000 7386000 无形资产 100000 100000 物资采购 190150 109550 80600 累计折旧 275000 275000 短期借款 30000 300000 330000 长期借款 350000 350000 应付账款 7500 120675 120675 7500 应付工资 56000 56000 其他应付款 5000 5000 应付福利费 8000 1800 7840 14040 应交税金 2200 32045 40800 10955 应付股利 6700 6700 预提费用 4000 4000 实收资本 1640000 6170000 7810000 资本公积 27000 27000 盈余公积 21000 21000 本年利润 42400 42400 利润分配 8000 8000 管理费用 24850 24850 制造费用 16688 16688 营业费用 6250 6250 生产成本 113952 113952 主营业务收入 204000 204000 主营业务税金及附加 6120 6120 合 计 2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595 习 题 五 权责发生制： 1. 借：待摊费用 6000 5. 借：管理费用 10000 贷：银行存款 6000 制造费用 25600 2. 借：财务费用 2100 贷：累计折旧 35600 贷：预提费用 2100 6. 借：营业费用 1400 借：预提费用 6300 贷：待摊费用 1400 贷：银行存款 6300 7. 借：预付账款 7500 3. 借：银行存款 50000 贷：银行存款 7500 贷：预收账款 50000 8. 借：应付账款 1000 4. 借：制造费用 8000 贷：银行存款 1000 贷：预提费用 8000 9. 借：预收账款 55000 贷：主营业务收入 55000 收付实现制： 1. 借：营业费用 6000 5. 收付实现制下不存在应计费用 贷：银行存款 6000 6. 收付实现制下不存在应计费用 2. 借：财务费用 6300 7.