税务师《财务与会计》净现金流量考试试卷.docx

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1、精品名师归纳总结20XX年辽宁省税务师财务与会计：净现金流量考试试卷一、单项挑选题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无成效之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权益。该权益称为。A同时履行抗辩权B先履行抗辩权C担心抗辩权 D先诉抗辩权2、行政机关作出以下 行政惩罚行为不适用听证程序。A限制人身自由B责令停产停业 C吊销许可证和执照D较大数额的罚款3、关于土的增值税的特点下面说法错误选项。 A采纳扣除法和评估法运算增值额 B实行超额累进税率 C以转让房的产取得的增值额为征税对象 D征收治理上实行按次征收，4、对

2、于犯罪后自首又有重大立功表现的犯罪分子，。A应当从轻或者减轻惩罚B应当免除惩罚 C可以减轻或者免除惩罚 D应当减轻或者免除惩罚5、有期徒刑的缓刑考查期为。 A原判刑期以上3 年以下，不得少于1 年 B原判刑期以上5 年以下，不得少于6 个月 C原判刑期以上3 年以下，不得少于6 个月D原判刑期以上5 年以下，不得少于1 年6、以下行为中， 是偷税罪的客观行为。A 纳税人或者扣缴义务人有意违反税收法律、法规，实行伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关 通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为B纳税人欠缴应纳税款，

3、实行转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法迫缴欠缴的税款，数额较大的行为C以暴力、威逼方法拒不缴纳税款的行为 D以假报出口或者其他欺诈手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为7、某个体工商户，12 月列支款待费用5000 元，其中 1000 元为业主为其儿子可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结购买液晶显示器支出，就正确的会计分录应为 。A借：治理费用5000贷：银行存款5000B借：治理费用4000税后列支费用1000贷：银行存款5000C借：营业费用5000贷：银行存款5000D借：营业费用4000税后列支费用1000贷：银行存款50008、某机械厂与保险公司签订财产保险合同，合

4、同注明所保财产金额3000 万元，支付保费 5.4 万元，就该双方共应纳印花税元。A 54 B108 C 10000D 100009、以下收入中需要缴纳企业所得税的是。A违约金收入B国债利息收入C符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场全部实际联系的股息、红利等权益性投资收益10、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同， 甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值150 万元。二是选购合同，甲公司购买乙公司可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花

5、税A 150B600 C 1050D 1200 元。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结11、黄河公司于20 7 年 8 月对一条生产线进行改造。该生产线的账面原价为1500 万元，累计折旧为500 万元，已提减值预备100 万元。在改造过程中被替换部分的账面原价为300 万元，发生相关支出共计500 万元，在试运行中取得试运行净收入 30 万元。该生产线于208 年 1 月改造完工并投入使用，经测定估量可收回金额为1270 万元，就改造后的生产线的入账价值为（）万元。 A 1070B1170 C 1200D 127012、依据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确选项。A集成电路

6、企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按 80% 的 比 例 退 回 其 缴 纳 的 企 业 所 得 税 税 款B在运算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一样的，应当依照税收法律、行政法规的规定运算 C浦东新区内新设的高新技术企业依据规定享受过渡性税收优惠，由于复审不合格，从复审不合格当年开头，停止享受过渡税收优惠政策 D企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐 赠 13、依据刑法的规定，犯虚开增值税专用发票罪，虚开的数额较大或者有其他严峻情节的， 。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A处 3 年以上

7、 7 年以下有期徒刑，并处20000 元以上 200000 元以下罚金 B处 3 年以上 10 年以下有期徒刑，并处20000 元以上 200000 元以下罚金 C处 3 年以上 10 年以下有期徒刑，并处50000 元以上 500000 元以下罚金 D处 5 年以上 10 年以下有期徒刑，并处50000 元以上 500000 元以下罚金14、依据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的。A 服 务 业 B 建 筑 业 C转让无形资产D销售不动产15、土的增值税的税率形式是。 A全额累进税率 B超额累进税率 C超倍累进税率 D超率累进税率16、民事合同案件中仲裁协议的有效要件不包括。A

8、必需采纳书面形式 B民事合同有效 C商定仲裁事项符合法定仲裁范畴D协议当事人必需有民事行为才能17、纳税人不能供应完整、精确的收入、成本、费用凭证，不能正确运算应纳税额的，税务机关以下核定其应纳税所得额的方法不正确的有。A参照当的同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B依据成本加合理费用和利润核定 C依据耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定D依据其他合理方法核定18、依据企业所得税的规定， 以下各项目中， 不计入企业当期应纳税所得额的是 。 A纳税人接受捐赠的非货币性资产B纳税人发生非货币资产交换C纳税人将资金供应他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费D纳税

9、人将自产的钢材用于本企业厂房建设19、增值税的理论增值额的含义是。 A V+MBC+V+MC M D V20、以下各项中，免征城镇土的使用税的是。A基建项目在建期间使用的土的B宗教寺庙内的宗教人员生活用的C从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用的D企业关闭、撤销后，其占的未作他用的21、A 公司与 B 公司签订了购销合同， 由 A 公司向 B 公司供应价值 300000 元的钢材，B 公司向 A 公司供应价值 400000 元的水泥，货物差价由 A 公司付款补足。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结已知购销合同的印花税税率为0.3， A 、B 两公司共应缴纳印花税为元。A 90 B1

10、20 C 420D 48022、约束居民 公民管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是 。A住宅标准B国籍标准C时间标准 D意愿标准23、某公司为居民企业， 度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为 10 万元，其中产品销售收入5000 万元，业务款待费26.5 万元。假设不存可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结在其他纳税调整事项，该公司度应缴纳企业所得税为A 5.81 B5.99 C 5.15D 5.62 万元。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结24、某煤矿 3 月份生产销售煤炭10 万吨，销售采煤矿生产的自然气5000 万立方米。

11、已知该煤矿适用的单位税额为5 元/吨，煤矿所在的政府规定的自然气单位 税额为 10 元/千立方米，煤矿 3 月份应纳的资源税税额为万元。A 30 B40 C 50D 6025、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2 元/吨， 11 月开采 50 万吨原煤，已经销售38 万吨，取得不含税额1500 万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100 万元，当月应缴纳的城建税为万元。 A 0.95B2.58 C 7.75D 5.25二、多项挑选题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，此题不得分。少选，所选的每个选项得

12、0.5 分）1、某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为58.5 万元，本月生可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结产领用库存烟丝80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是期初尚有库存的外购烟丝2 万元。A 56.82 万元B59.6 万元C 72 万元D 83.96 万元 注： 4 月可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2、对于税务规章的适用陈述，正确的有。A税务规章应当在公布之日起30 日内施行 B税务规章的说明和税务规章具有同等效力，属于行政执法说明的范畴可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C税务规章与其它部门规章、的方政府规章对同一事

13、项的规定不一样的，由国务院裁决D税务规章的效力低于法律、行政法规 E税务规章和的方法规对同一事项规定不一样的，由国务院裁决3、当月准予抵扣的进项税额为万元。 A 109.505B109.54 C 103.01D 102.674、外商投资企业包括 。A中外合资经营企业 B中外合作经营企业 C外资企业D在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业5、以下各项中，属于行政复议申请人资格转移的情形有。A有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议 B合伙企业申请行政复议的，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参与行政复议 C不具备法人资格的其他组织申请行政复议的，由该组织的主要负责人代表该组织

14、参与行政复议D有权申请行政复议的法人或者其他组织终止，承担其权益的法人或者其他组织可以申请行政复议 E有权申请行政复议的公民为无民事行为才能或者限制民事行为才能人的，其法定代理人可以代为申请行政复议6、依据现行个人所得税的规定，以下收入中属于纳税人工资、薪金所得项目应予征税的是 。A 离 退 休 工 资 B“内退”期间取得的工资C误餐补助 D托儿补助费7、以下不同用途的应税消费品应纳消费税的有。 A将自产的应税消费品用于职工福利 B将自产的应税消费品用于广告C将托付加工收回的应税消费品受托方已代收代缴消费税，连续生产应税消费品后销售D将托付加工收回的应税消费品受托方已代收代缴消费税直接销售8、

15、某外贸企业， 2 月从小规模纳税人处选购绸缎后，托付某加工厂 一般纳税人 加工成旗袍用于出口， 选购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张， 注明的价款是 120000 元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张， 注明价款 80000 元，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结就当期外贸企业可以获得的出口退税额为织原料及制品出口退税率13%A 17200 B20800 C 30000 元。服装出口退税率17%，其他纺可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D 316009、某铁矿8 月开采铁矿石 25 万吨，销售其中 10 万吨，其余移送提炼精矿全部可编辑资料 - - - 欢迎

16、下载精品名师归纳总结对外销售。该铁矿山当月应纳资源税A 120 B243 C 195D 300 万元。 单位税额： 12 元/吨。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结10、一般纳税人发生的以下项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有 。A在产品、产成品发生非正常缺失B将自制货物用于本单位在建工程C将购进货物无偿赠送他人 D将购进货物用于集体福利设施11、行政复议法规定 可以查阅被申请人提出的书面答复，作出详细行政行为的证据、依据和其它有关资料，除涉及国家隐秘、商业隐秘或者个人隐私外，行政 复议机关不得拒绝。A 申 请 人 B行政相对人C作出行政行为的行政机关

17、D当事人E第三人 12 、 甲 将 其 股 份 转 让 给 丙 。A须经股东会全体股东的一样同意 B须经全体股东的过半数同意 C须经全体股东所持表决权的2/3 以上通过 D我国法律没有明文规定13、同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当的税务机关提出书面申请， 经核准发给许可证后， 采纳汇贴、 汇缴的方法缴纳印花税。 汇缴的期限由税务机关依据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过。A 10 日B15 日C 1 个月D 1 个季度14、以下行为中，需要缴纳城建税和训练费附加的有。A事业单位出租房屋行为 B企业购买房屋行为 C油田开采自然原油并销售行为D生产企业销售自产化妆品德为E进口应税消费品

18、的行为15、某居民纳税人，财务资料如下：收入合计 30 万元，成本合计 26 万元，经税务机关核实， 企业未能正确核算收入， 税务机关对企业核定征收企业所得税， 应税所得率为 20%，应纳企业所得税为 万元。A 1.63 B1.75可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C 2D 3 16、在以下项目中，影响持有至到期投资处置损益的有。 A处置持有至到期投资的收入B持有至到期投资账面余额 C持有至到期投资跌价预备余额D应收利息账面余额 E债券票面利率 17、以下说法正确选项 。A企业计提固定资产折旧，采纳曲线法运算B无形资产指不具有实物形状的资产，有时也指具有实物形状的资产C月折旧额年

19、折旧额 /12D年折旧额 固定资产原值估量残值/固定资产估量使用年限 E年折旧率年折旧额固定资产原值100%18、以下各项属于税务代理业务范畴的有。 A办理税务登记 B办理纳税申报和扣缴税款报告 C建账建制，代理记账D税务行政诉讼E审查纳税情形19、以下资源中不征资源税的产品是。 A加热修井用原油B 柴 油 C人造石油D自然原油20、税收法律关系变更的缘由，主要有。A申请延期纳税 B纳税人自身的组织状况发生变化C由于税法的修订或调整 D因不行抗力造成的破坏 E履行纳税义务21、以下各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有。A多提的职工福利费 B查补的营业税款 C国库券利息收入 D多摊销

20、的无形资产费用22、自然人居民身份的特别判定标准包括。 A永久性住宅 B同个人和经济关系更为亲密 C习惯性住宅D 国 籍 E有关国家协商解决23、城镇土的使用税以纳税人实际占用土的面积为计税依据，以下应当缴纳城镇土的使用税的依据正确选项。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A某商店由政府部门核发的土的使用证书所确认的土的面积 B企业厂区以外向社会开放的公园用的的土的面积 C某饭店尚未取得土的使用证书，据实申报的土的面积 D某房的产公司依据土的治理部门的批准，今年开山填海整治的土的面积E某林场依据土的治理部门的批准，改造的废弃土的面积24、依据刑事诉讼法的规定，以下选项中，属于不公开

21、审理案件范畴的有。A有关个人隐私的案件B有关国家隐秘的案件C 14 周岁以上不满 16 周岁未成年人犯罪的案件D有关商业隐秘的案件 E有关企业商誉的案件25、以下关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有。A以分期收款方式销售货物的，依据合同商定的收款日期确认收入的实现 B股息、红利等权益性投资收益，依据被投资方实际做出利润安排的日期确认 收入的实现 C实行产品分成方式取得收入的，依据企业分得产品的日期确认收入的实现 D企业从事建筑工程业务连续时间超过12 个月，以截至满12 个月时，以双方结算的收入确认收入的实现 E对于租金收入，依据合同商定的承租人应对租金的日期确认收入的实现可编辑资料 - - - 欢迎下载