公司财务管理办法制度汇编.docx

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1、精品名师归纳总结公司财务治理方法制度.汇编公司财务治理办 .法制度汇编类别、规 .格、数量设置明细账， .逐笔登记收、发的存货 .，按日记结存数。仓库.保管员记录存货明细账 .，属计量收发差错和管 .理不善缘由造成存货的 .短缺和毁损的， 负有责 .任的保管员应调离岗位 .，并同时赔偿由此造成 .的缺失。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1. 0、杜绝账外物资的 储.备，每季应对未用材.料和物资进行盘点，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结年.终决算时， 应将未使用 .或剩余材料办理材料假 .领假退的手续， 发票未.到的材料款进行暂估入 .账。4 5 按.权责发生制原

2、就核算费 .用，需在一年内摊销的 .费用，记入待摊费用， .并平均分摊到各个会计 .期间。第五章 固.定资产治理.5 1 固定资产是指 使.用年限超过一年的房 .屋、建筑物、机器、机 .械、运输设备以及其他 .与生产、经营有关的设 .备、工具等，且单位价 .值在 XX元以上的。不 .属于生产经营主要设备 .的物品，单位价值在 X.X元以上，且使用年限 .两年以上的，也应纳入 .固定资产核算。不符合 .上述条件的，纳入低值 .易耗品治理。.52 固定资产治理除 .分类建账核算外， 仍必.须建立固定资产卡片， .卡片上要记载其数量、 .规格、型号、购置价格 .、折旧、减值预备等资 . 料，每年登记

3、一次，固 .定资产发生增减变化时 .必需登记。5 .3 固定资产折旧采纳 .直线法，其残值率为 3.%，分类使用年限按如.下规定执行：类别. 折旧年限.一、房屋及建 .筑物房屋.35 年其中：简 .易房 8年 .建筑物 15 年.二、施工 .机械起重机 .械 12 年其中.：单转电动起重机 6 .年挖掘机械 . 12 年土 .方铲运机械 12 年 . 凿岩机械 1 .2 年其中：内燃 .凿岩机 年.风动凿岩机年.电动凿岩机年.基础及凿井 .机械 12年 .钢盘及混凝土机械. 年其中：混凝 .土输送泵年.皮带螺旋运输机.年泵类.年可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结. 三、运输设备.

4、 汽车及拖挂 9年.小型车辆.9 年. 四、生产设备.木工加工机械.年金属切削 .机床 年 .锻压设备年.焊接及切割设 .备 8年其中： .等离子切割机年 .磁力氧气切割机 .年可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结锻造及.热处理设备年 .动力设备. 年其中：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结电.动空压机年. 柴油空压机年 .制氧机组年.液化气循环压 .缩机 年高.压空压机年. 轴气风机 年.修理专用设备.年其他加 .工设备 年.五、试验设备及仪 .器材料试验 .设备 年其中.： 白金坩锅年.测定仪器 .年计量仪器 . 年 探伤 .仪器 年 .测绘仪器 年.六、其他固定

5、资 .产行政治理 .用车 10年 .办公用具 5-10 .年其中：电子计 .算机 年电.视机 6年复.印机 6年文.字处理机 6年. 度量及消防用具.年七、.非生产用固定资产.房屋 40年.文体宣教用 .具 8年炊 .事用具 5年.4其他 5 .年其中：电 .冰箱 年. 5 4 以下固定资 .产必需计提折旧：.1 、房屋和建筑 .物2 、在用 .的机器设备、仪器外表 、.运输工具、工具器具 。.3 、季节 .性停用、大修理停用的 .固定资产。.4、融资租入和以经营 .租赁方式租出的固定资 .产5、未使 .用、不需用的机器设备 .。5 5 下.列固定资产不计提折旧 .：1 、以经 营.租赁方式租

6、入的固定 .资产。2 、.已提足折旧连续使用的 .固定资产。.3、土的（划拨用的） 。.5 6.计提折旧原就：当月增 .加固定资产，当月不提 .折旧，从下月起计提折 .旧。当月削减或停用的 .固定资产，当月计提折 .旧，从下月停可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结止计提折 .旧。提前报废的固定资 .产，其净缺失计入营业 .外支出，不得补提折旧 .。57 固定 .资产发生修理费用， 采.用预提方法，直接计入 .成本费用，一般按固定 .资产计提折旧的原值的 .1%-2%预提，预提 .的固定资产修理费用年 .末有余额应仍原到当年 .的成本、费用。. 5 8 固定资产增加 .1 、公司批

7、.准的基建竣工项目，由 .工程治理单位编报固 .定资产移交清册交使 .用部门，经使用部门核 .对实物，确认签章后转 .集团财务部转账。同时 .财务部应列账通知使用 .部门建账建卡。. 2 、公司将自行管 理.的折旧基金用于购建 .、更新固定资产的，年 终.决算转固定资产时， .应附账实相符的固定资 .产清册，由公司财务部 .转账。5 9.固定资产削减 更换.报废拆除的设备，不能 .连续使用的，公司、分.公司应组织专业技术小 .组对其进行签定，并提 .出看法，按固定资产卡 .片资料填制固定资产拆 .除清册，报生产部审查 .。经公司办公会批准， .财务部按办公会决议通 .知相关部门销卡、销账 .。

8、5 10 固.定资产转让.1、公司内部所属单位 .的固定资产实行有偿转 .让。公司与分公司之间.转出或转入的， 固定资 .产单位价值在 5 万元以 .上，由公司工程治理部.审查，报公司总经理批 .准。2 、由.于技术更新，显现不需 .用的固定资产对外转让 .， 必需报公司工程治理 .部审查，同时呈报公司 .办公会和水务集团公司.争论同意后，由公司工 .程治理部会同财务部门 .统一对外，按固定资产 .净值和市场价比较定价 .， 其差额作为营业外收 .支处理。5 .11 固定资产清查.1、每年 11 月.份对固定资产进行清查 .，核对固定资产账面数 .与实物是否相符，查明 .不符缘由。.2、固定资

9、产清查过程 .中，公司负责人应组织 .财务、设备人员深化现.场逐项清查，做好盘点 .的原始记录，对盘盈、 .盘亏、报废的固定资产.签署看法， 报公司工程 .治理部和财务部门审查 .，经公司办公会和水务.集团公司批准后按规定 .处理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3、.属生产经营期间发生的 .固定资产盘盈、盘亏、 .毁损、报废的，按以下 规.定处理。.（ 1） 盘盈的固 .定资产，按同类固定资 .产重置价值，.减去估量等计提折旧后 .的净值，经公司办公会 .批准，计入营业外收入 .。（ 2.）盘亏、毁损、报废的 .固定资产，经公司办公 .会和水务集团公司批准 .，按净值计入营业

10、外支 .出，对由于使用不当造 .成报废的，应由责任人 .按该固定资产缺失额的 .20%-100%的承.担赔付责任。.5 12 固定资产投资 .1 、固定资 .产投资实行方案治理。 .固定资产投资方案， 由.各部门（分公司）编制 .， 经公司方案部门审批 .后执行。2 .、公司、分公司购置交 .通运输设备，无论其价 .值大小，须报告水务集.团公司批准。.3、严格掌握非生产 .性固定资产购置。购非.生产性固定资产单位价 .值在 5 万元至 10 万元.的，报公司总经理批准 .。10 万元以上的由水 .务集团公司批准。 .4 、加强对固定 .资产投资治理，各单位 .投资治理部门应组织有 .关人员对投

11、资项目技术 .成效和经济效益进行分 .析评判，评判资料报公 .司方案部备案。.513 闲置固定资 .产应定期向公司设备管 .理部门报告， 由公司实 .行有偿统一划拔。第六 .章 对外投资治理.6 1对外.投资包括债券投资、股 .权投资、其他投资。股 .权投资可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结和其他投资对公 .司的长期进展有较大的 .影响，是对外投资治理 的.6 . 2 对外投资评判应注 .意的原就：重点。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结.1、投资增值程度：实 .现最大限度的投资增值 .是分析投资方案最重要.的尺度。2.、投资保本才能：必需 .增循投资后原有价值不

12、.下跌的原就。.3、投资风险性： 投.资有风险，应事先考虑 .政治风险、利率风险、 .市场风险、经营风险、 .投资决策风险等。.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结4 、纳税优惠方 针.件。，在投资时应充分考 .虑到尽量享受纳税的优 .惠条可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5 .、全面、科学、精确预 .算投资的预期成本，充 .分考虑实际资产和可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结经营.掌握才能。.6、正确估量公司 .的筹资才能。. 7 、投资是否符合 .公司的进展方向及经营 .思想。8.、治理和掌握才能：对 .投资项目管得住，掌握 .有力。6 .3 公司对外

13、投资设立联 .营企业，由有关部室提 .出，但必需事先进行可 .行性争论，对可行性报 .告、立项、审批、注资 .额、注资方式都要谨慎 .争论，并留意上述原就 .，且得到水务集团公司 .批准。6 .4 公司可以用专有技术 .、商誉、实物等对外投 .资，其计价必需经公司 .财务部核定。.6 5公司对控股的 .单位按权益法进行核算 .， 对相对控股单位和不.占控股位置的单位按成 .本法核算。6.6公司参与组建的 .全部联营企业都必需定 .期向公司财务部报送财.务报告，每季度终了 .天内，汇缴应缴的税 .后利润，年终清算。.6 7被.投资企业汇缴的利润（ .或亏损）在考核公司有 .关部室经营业绩时一并

14、.考虑。6 .8 公司财务部至少应于 .每年终了，对被投资企 .业进行财务检查，凡损 .害公司权益时，要求改 .正。6 9 .被企业连续三年亏损或 .亏损严峻，没有进展前 .途的，公司应退出股份 .或实行其它补救措施。 .并追究提出组建该联营 .企业负责人的责任。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结.6 10 公司.对外投资，投资额在20.司审批。第七章 . 成本费用治理万元以上的，报水务 集.团公可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结. 7 1 费用的核 .算坚持权责发生制的原 .就，当期发生的费用， .无论其款项是否收付， .都应计入当期的费用（ .通过“待摊费用”、

15、“ .递延资产”除外）。.72 虽在本期 .支付的费用，但应有后 .期负担的均不能计入本 .期费用，可通过“待摊 .费用”、“递延资产” .科目核算。但应归属本 .期的费用、缺失不得挂 .帐，调剂利润。. 1 、递延资产包括 .开办费、租入固定资产 .改良支出及对原有固定 .资产进行装修、装潢的 .净支出等。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结.2、以经营租赁方式租 .入的固定资产改良支出 .，依据有效租赁期限和.耐用年限孰短的原就分 期.摊销。3.、固定资产进行装修、 .装潢的净支出按装修、 .装潢后固定资产的耐用.年限分期摊销。.7 3 正常的费用开 .支，必需有正式的发票 .

16、， 印章齐全，在票据背 .后由经手人、验收人、 .部门负责人、行政主管 .、财务部门签字。. 7 4 差旅费开支 .的标准1 .） 出差费用开支标准 .职位 答应的交通 .工具 住宿标准出差.补助（方案单 .列市、省会城市及沿海 .的区） 其他城市.部门主管飞机、汽 .车、火车、轮船 20 .0 元人* 天 70元人.* 天 60元人*天 .其他员工汽车、.火车（硬卧及以下）、.轮船（三等舱及以下） .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结100 元人* 天 5 0.2 .） 住宿元人* 天 40元人*. 天可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1 、.公司员工出差前，可由

17、 .办公室联系订房，住宿 .费用凭单据核准报销。 .2 、公司员 .工出差住宿费低于公司 .住宿标准的，公司嘉奖 .标准与实际住宿费差额 .的 30%。.3、一般员工因工作需 .要或其他特别缘由， 住.宿费用超过住宿标准， .须部门主管出具书面说 .明材料，并签字，到财 .务部经理处备案。部门 . 主管住宿费用超过住宿 .标准，需向分管总经理 .出具书面说明并签字， . 到财务部主管处备案。 .3 ）交通 .费1 、公司 .一般员工出差如遇特别 .情形超标准乘坐交通工 .具，需事前经部门主管 .书面同意，事后报分管 .总经理核准方可报销。 .2 、异的的 .市内公共交通费（的铁 .和公共汽车）

18、，凭票据 .核准报销。.3、出差人员每天可凭 .票据报销 40 元的异的 .出租车费。4. 、部门主管异的出差 .， 市内交通费凭票据核 .准报销。5.、使用公司交通车辆或 .公司借用车辆者不得报 .销交通费。.6、出差乘坐交通 .工具（火车及轮船） 低.于公司标准的， 公司奖 .励实际票价和标准票价 .差额的 30%。.4）出差（伙食 .）补贴可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1 、.出差补贴天数以住宿天 .数为基础加异的至异的 .的路程时间计算。.2 、出差参与会 .议，会务费中含有食宿 .费的，不再给与补贴。 .5） 出.差期间发生的其他杂费 .1 、其他杂 .费包括：存包

19、裹费、电 .话费、货物运输费等。 .2 、出差期 .间发生的其他杂费，凭 .单据核准报销。. 3 、异的电话费报 .销中，如购买 i卡、i .p 卡，报销完毕后应将 .卡交回行政部。. 4 、部门主管、市 .场开发部职员、其他员 .工出差的手机漫游费， .凭单据核准报销。.6）经理以上 .级别的高层治理人员的 .各项差旅费据实报销。 .7）已实行费用包 干.制的部门和项目部差 .旅费开支标准参照上述 .方法执行，但费用开支 .应在各部门和项目部包 .干费用中列支。. 7 5 业务款待费有 .关规定1 .） 除部门主管、市场 .开发部员工、办公室员 .工、财务部员工之外，.其他部门员工发生的业

20、.务款待费原就上不予报 .销。如确属工作需要应.提前报请部门主管同意 .，并事后经分管总经理 .审核后方可报 销。.2 ）业务款待 .费的报销应准时办理， .费用发生一次报销一次 .。3 ）公.司任何部门的礼品均由 .办公室统一购买。.4 ）其他非生 .产经营性的各项费用规 .定：1、公.司电话费、电费、水费 .等，由公司办公室凭单 .据校准报销。. 2、部门主管、市场 .开发部的销售人员每月 .可凭单据核准报销30.0元的手机费。. 7 6 费用报销时间 .的规定1 、.借款出差员工回公司后 .， 应在五个工作日内到 .财务部办理报销手续。 .2 、备用金 .、款待费的报销，应在 .业务发生

21、后五个工作日 .内到财务部办理报销手 .续。3 、因.私借款应依据仍款方案 .中的时间办理仍款手续 .。4 、报账 .后仍有结欠或五个工作 .日内无故不办理报销仍 .款手续的员可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结工，财务部 .门向其发出督促报帐通 .知书，被通知后五个工 .作日内仍未结清者， 财务.部有权在该员工的工 .资中从当月开头， 依据.详细情形按比例逐月扣 .回。7 .7 费用报销的程序.1、报销人出具 .书面报销明细，经部门 .主管审批签字。. 2 、报销人将报销 .明细，连同全部发票一 .并放入一个信封内，交 .财务主管。.3、财务主管收到该信 .封，将发票与报销明细

22、.认真核对，认真运算， .剔除不合乎财务制度的 .发票，并向报销人说明 .缘由。4、.财务主管将发票与报销 .明细核对完毕后由报销 .人填写 报销单 ，出.差报销需要再运算补贴 .等填写在 报销单 上.，财务主管在 报销单 .上签字，.5、总经理审核后在 .报销单 上签字。.6、财务主 .管通知报销人到财务部 .完成报销程序。.78 如借款、报销.审批人出差在外， 就按.对应治理权限向上递延 .。7 9.市场开发部的业务费用 .按所承接工程项目的收 .款总额按规定标准比例 .计提，由市场开发部统 .一把握使用。. 7 10 其他费用 .1 、办公费 .日常办公用品按每人每 .月肯定标准（标准见

23、附 .件）掌握使用。个别直 .接服务于全公司或会议 .使用的日常办公用品另 .批。2 、福.利费：按工资总额的1.4按月计提应对福利 .费，按 2计提工会经 .费，严格掌握使用，不 .得超支。3 .、培训费：公司按全员 .年工资，总额的 1.5 . 计提员工培训费，各.项目培训， 必需按合同 .中对培训的规定事先编 .制费用预算， 按预算开.支，不许超预算。因特 .殊情形需超预算，超出 .预算的部分必需经公司.总经理签字，方可报销 .， 并计入该部门业务费 .。7 11 费.用报销每周的星期二和 .星期四为各部门费用报 .销时间，原就上财务部 .门其他时间不在办理报 .销冲账工作。第八章.资

24、金 管可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结理8.1 依据公司经营方案 ，.公司及其子公司、分 .公司对年度内可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结的资本营 .运与各项财务活动实行 .财务预算治理制度。 公.司财务部每年12 月 2.0 日前完成编制下年度 .财务收支方案。年度财 .务预算及预算调可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结整方案 .，经公司办公会和水务 .集团批准后执行。.分公司的年度财务预算 .方案报公司财务部审批 .。子公司、参股公司的 .年度财务预算方案送公 .司财务部审查备案，报 .送时间为每年 11 月 3.0 日前完成。8 .2 公司财务部

25、负责对公 .司本部、各子公司、分 .公司资金实行统一治理.，统筹支配使用，核定 .流淌资金占用定额。公 .司与子公司、分公司实.行信贷关系结算，超定 .额部分实行内部资金有 .偿使用，存、贷款一律计.息。1 、.公司财务部依据财务预 .算和现金流量，核定流 .动资金定额，超定额部 .分的资金存量集中治理 .， 分户核算，日清月结 .。2 、各分 .公司、子公司每月末， .自动将超定额部分的资 .金划归到公司财务部指 .定的银行账户，对不执 .行结算纪律的财务相关 .人员一次罚可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结款 500 元，.人责任 .。二次罚款 1000 元.， 三次调离会计岗

26、位， .并追究财务负责可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3 、凡借.用公司资金的，需办理 .内部借款合同，借款金 .额在 50 万元以下的， .由经理办公会争论，总 .经理批准。借款金额在 .50 万元以上的，经总.经理审查后报水务集团 .批准。借款期限最长不 .超过一年。借款利息为 .每月银行同期贷款利率 .。借款到期前 30 天， .公司财务部书面通知借 .款单位筹款，保证到期 .偿仍。4 、.对分公司实行拨款审批 .制，属预算方案内的资 .金，财务部负责提出拨 .款申请，报总经理审批 .后拨款。 8 3 资金调 .度严格依据董事会的授 .权进行，其报批程序如 .下：1 、银

27、.行票据（包括银行汇票 .、转账支票、电汇等） .结算报总经理签字批准 .。2 、方案.内零星费用支出，由各 .部室负责人审查， 50.00 元以下报分管经理 .批准。 2 万元以上零星 .支出报总经理批准。.3 、对外业务 .款待费 1000 元以内 .由综合办公室、政治部 .负责人批准。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1000元.-10000 元报分 .管副总经理批准。1 万元.以上由总经理批准。 .84可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结各分公司、子公 .司预算外用款项目，由.分管副总经理审查报总.经理，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5 万元

28、以下由总 经.理批准。 5 万元-2 0.万元由董事长批准。2. 0 万元以可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结上经董事会 .批准。财务部做好大额 .资金流向的审批备查记 .录。8 5各子公司法 .人代表或分公司负责人 .，对预算内正常经营结 .算资金负全可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结责，并同时 .要取得财务负责人的签 .字同意。集团公司重大 .的资金流向严格实行董 .事长和总经理等有关负 .责人的会签制度， 财务.负责人和财务凭证制证 .人员要审核收据发票的 .真实性、合法性，落实 .资金来源。8 6 除正.常发放的工资、奖金外 .， 对现金结算实行预报 .制。

29、现金结算在 5 万元.以内的，各子公司法人 .代表或分公司负责人签 .字。现金结算在 5 万元.以上的严格掌握， 须经.所在单位的班子集体讨 .论后由负责可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结人签字。对 重.大会议开支、节假日 奖.金、物资的发放、年 .终效绩工资可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结安排方案必 .须报水务集团批准后方 .可开支发放。8 .7 严禁将公款.存入个人信用卡。各子 .公司、分公司确因业务 .需要，须经公司总经理.批准办理单位公务卡， .并通过“其他货币资金 .” 科目进行核 算。.8 8 各单位不得将公 .款借与个人。8.9 严格执行现金治理制

30、.度，不得公款私存，不 .得设置“小金库”，不 .准利用各种手段套取现 .金，不准利用账户替其 .他单位和个人套取现金 .。810 各分公.司的所接工程，凡应由 .公司代交税金和按比例 .运算的应收治理费， 于.每月底上报公司财务部 .，并于次月 10 日前以 .支票上交公司财务部。 .8 11 人员调动 .（包括：调离、离职、 .退休、退养）必需到财 .务部门办理个人请款结 .清手续，人事部凭财务 .负责人签证的请款结清 .证明办理相关调动手续 .，否就不予办理。.812 水务集团内部 .的各项工 程，各分公司 .原就上不得到业主方自 .行直接收取工程款， 应.由工程公司统一集中收 .款扣除

31、税金及治理费后 .下拨给各分公司。 如遇.特别情形， 经公司计财 .部书面批准，各分公司 .财务人员凭公司计财部 .书面批准的文书可到业 .主方收款，并在十个工 .作日内将税金和治理费 .用支票上交公司计财部 .，月底将列账单传递给 .公司计财部。8.13 各项工程 严格执行 .“ 收支两条线”， 水务.集团外部市内自接工程 .由公司计财部 授权后由 .各分公司自行收款， 各.项目部不得自行收款。 .第九章资金的筹 .集9 1 资金筹集 .是公司财务治理的重要 .任务，其权益资金的筹 .集可吸取外部单位、内 部.职工、社会个人投资.、外商投资等。公司本 .部、子公司、分公司和 .分支机构依据进

32、展需要 .，在自有资金不能满意 .和保证公司正常运转时 .，可按项目提出筹资的 经.济效益、风险猜测分 .析论证方案，经公司经 .理办公会和水务集团批 .准后实施。9 2.筹资策略是公司为实现 .筹资全局性、根本性和.长期性战略目标，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结对资.金筹集问题所实行的行 .动方针。主要包括筹资 .的评判准就、 筹资时机、.筹资规模和筹资组合 .等方面，筹资策略是决 .定公司筹资效益最重要.的因素，是公司筹资方 .法挑选和运用的依据， .筹资的目的是投资，筹.资策略必需以投资策略 .为依据，充分反映公司 .投资的要求。9.3公司筹资的原就：.1、以“投” .

33、定“筹”。.2、量力而行。. 3 、具有配套才能 .和消化才能。. 4、借款对公司的控 .制权。5 、.公司筹资治理的难度。 .6 、公.司筹资的期限要适当。 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结7 、公司 .负债率和仍债率要掌握 在.肯定范畴内。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结.8、公司筹资要 .考虑税款减免及社会条 .件的制约.9、有利于公司竞争力 .的提高。 9 4 筹资成 .本：筹资成本是公司为.筹措资金而支出的一切 .费用，主要包括.（ 1） 筹资过程 .中的组织治理费。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结.（ 2）筹资后的 利.（息或股息租

34、金等支出 .。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3.）筹资时所支付的其他 .资金。筹资成本是打算 .公司筹资效益的决定性.因素，对于挑选评判公 .司筹资方式有重要意义 .。9 5 筹资机会.的挑选：公司必需为投 .资而筹集必要的资金， .公司筹资的机会是客观存.在的，能否抓住筹资 .机会，不但直接影响公 .司筹资的经济效益，而.且关系公司的生存与发 .展，因此不行忽视。 分.析与评判公司筹资机遇.，主要运用上述筹资的 .9 项评判准就来评判公 .司投资的环境条件。. 96 银行筹资是公 .司资金筹集的最主要的 .内容，在公司的进展阶 .段， 应尽量争取各专业 .银行的支持。银行筹

35、资 .不涉及公司资产全部权 .的转移，但一旦无力偿 .仍贷款就可能使公司陷 入.困境，甚至导致破产 .。9 7 租赁与承 .包筹资是公司借助租赁 .与承包手段来获得经营 .所需资金和资产。依据 .形式可分为设备租赁筹 .资和企业租赁与承包筹 . 9 8 公司、子公 .司吸取投资，可以是现 .金、实物、土的使用权 .等， 吸取的投资必需经 .中介机构评估，报水务 .集团确认批准。9. 9可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结公司本部、子公司 .发行债券必需报水务集 .团批准同意后按国家现 .行的政策要求办理相关 .手续。要严格遵守企 .业债券治理暂行条例 .，严禁以高息形式进行 .非法

36、集资。公司、子公.司的任何债务均实行“ .谁借谁仍”的原就。.910 负债资金的 .筹集由财务部提出书面.报告，经公司经理办公 .会争论后， 经水务集团 .批准通过。商业承 .兑汇票 200 万元以内 .由总经理批准。 200.万元至 1000 万元由 .总经理审查报水务集团 批.准。 1000 万元以 .上报水务集团董事会审 .批。第十章贷款担保.、信用证和保函治理 . 101 所属各单位 .不得对外供应担保。各 . 公司之间不答应相互拆 .借资金相互担保。 集团.公司对子公司、 分公司 . 供应的担保，财务部要 .做好备查登记、跟踪监 .督，掌握财务风险。 .102 凡涉及贷款 .、担保、信用证、保函 .等经济活动事宜和相关 .文书须经公司经理办公 .会通过，由总经理签字 .后执行。103公.司除对子公司供应银 .行贷款担保外， 不得对 .公司以外的单位供应担 .保。如对城投系统内提 .供担保的，必需确认有 .城投总公司的书面看法 .。104 对外提 .供担保时，公司财务部 .要按以下条款严格审核 .保函。1、.保函开出行挑选中国银 .行或其他国内商业银行 .。.可编辑资料 - - - 欢迎下载