国有公司财务管理制度(模板)-国企公司财务管理制度.docx

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1、国有公司财务管理制度(模板)-国企公司财务管理制度 国有公司财务管理制度(模板) 目录 第一章总则 -第3页 第二章财务机构及人员配置 -第3页 第三章财务人员岗位责任制 -第4页 第四章财务管理制度 -第10页 第五章费用管理制度 -第15页 第六章计财部业务联系制度 -第22页 第七章会计档案管理制度 -第23页 第八章附则 -第23页 *单位 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强国有资产管理和公司的会计核算工作，提高财务管理水平，实现会计工作规范化，为公司领导经营决策提供及时、 准确的会计信息和决策依据，促进公司做大做强，特制定本制 度（资金管理依据资金管理制度，本制度仅针对财务管理

2、）。第二条本制度依照中华人民共和国企业国有资产法、中华人民共和国会计法、企业财务通则和有关财务审计管理的法 律、法规建立内部财务审计管理制度。 第三条本制度的宗旨是：在工委和董事会的领导下，通过科学管理，合理运营，以期公司在保证社会效益合理化的前提下，经济效 益最大，效率最高，效力最佳。 第四条以公司持续、正常的经营活动为前提，按权责发生制原则处理日常财务审计事务，以每年的1月1日12月31日为会计期间 归集收益费用及成本项目，编制会计报表。 第五条本制度中所称“公司领导”包括：公司董事长、副董事长、董事、总经理、副总经理。 第六条记帐方法采用借贷记帐法。会计核算以人民币为本位币。 第七条本制

3、度为*单位（以下简称公司）及其分支机构（以下简称下属公司（部）实施会计核算、财务管理、财务审计的基本准 则和重要依据，公司全体人员必须遵照执行。 第二章财务机构及人员配置 第八条公司财务审计管理实行董事会领导下的总经理负责制。总经理依法行使企业的理财自主权，全面负责公司的资金管理和财 务审计工作的决策、指挥、控制和监督。主管资金、财务等工 作的副总经理协助总经理管理好整个公司资金融通、调剂、调 度以及财务审计工作，对全公司的财务审计工作负责。 第九条公司设计划财务部（以下简称“计财部”），全面行使管理、计划、融资、资金调剂、供应、核算、审计、监督以及统计等 职能。 第十条计财部设经理（兼主办会

4、计）、副经理（兼主办会计）岗位各一个；设会计岗位一个；出纳岗位一个。 第十一条公司的下属公司（部）应根据自身的行业特点和业务范围，合理设置相应的财务组。 第十二条计财部以及下属公司（部）的财务组可根据自身的业务规模和工作需要，科学、合理地配备主办会计、材料会计、项目 会计、物业会计、出纳等相关人员。人员数额可根据具体情况 而定，但最少不得少于二人。 第十三条全体财务人员必须具备与其岗位相应的专业知识以及相关证书。计财部经理必须具有会计师（或税务师）以上专业技 术职称。副经理和会计必须具有助理会计师以上专业技术职称。第十四条全体财务人员要遵纪守法，廉洁奉公，精通业务，严格执行财务审计制度，诚实履

5、行各自的工作职责。 第十五条计财部及各财务组必须切实、有效地负责企业的会计核算、监审及财务管理工作。 第三章财务人员岗位责任制 第十六条计财部经理岗位责任 一、敬业爱岗，廉洁奉公，树立良好的职业道德，努力更新自 己的业务知识与技能，以适应本岗位的要求。 二、组织、领导公司计财部的全面工作及下属公司（部）的资 金管理、财务管理以及统计工作；认真遵守国家法律、法规 及相关财经纪律，严格执行公司的财务审计管理制度；正确 贯彻、实施公司制定的各项方针政策，及时有效地完成各项 任务。 三、协调公司领导与部门员工的关系；协调计财部与其他部门 的关系；协调计财部与有关主管部门的关系；保证公司资金 调度、分配

6、、运营以及整体财务业务安全、有效地进行。 四、积极融通资金，采取全方位、多种渠道和方式融入资金； 科学调度资金，提高资金利用率和资金周转率，节支增效。 五、参与公司对外投资及项目合作工作，管理公司一切对外投 资和合作项目的核算，确保公司资金安全和收益的实现。 六、根据公司的实际情况进行合理纳税筹划，为公司减少支 出，增加收益；加强会计核算，提高部门的工作效率，以提 高公司经济效益。 七、发挥部门经理的管理职能，配合总经理、主管副总开展公 司的管理工作；合理安排和布置财务人员工作，充分调动财务人员积极性，增强对公司的荣誉感和责任感，增强部门员工的凝聚力，最大限度地发挥每个人的工作能力，为提高公司

7、经济效益服务。 八、建立公司内部会计、审计管理的良好工作秩序，监督公司 各部门严格遵守财经纪律，考核和检查公司财务人员及财务组的工作。 九、在工作中定期或不定期地组织财务人员学习业务，不断提 高财务人员的业务素质。 十、按照有关制度、规定和程序要求，监督、处理会计事项； 督促会计人员按时完成各项涉税工作及其他应定时完成的任务。 十一、按照业务规模、业务环节、例题设置帐簿体系，并按要求记帐、结帐、对帐。 十二、监督并复核会计处理程序的各个环节，防止出现纰漏，如凭证的审核，帐簿的登记，报表的编制和成本费用的核算等等。 十三、严格审核有关费用开支凭证、开支标准及付款手续，每半个月监督公司出纳员进行现

8、金盘点。 十四、兼任公司材料采购监审员，负责对采购员询价结果的复核和监督。 十五、规范建档，科学归类，严格执行档案法和保密法。监督、及时归档会计凭证、帐簿、报表等财务资料。十六、参与项目可行性研究工作，提供可行性报告中有关财务分析资料；参与审核公司对外经济合同（协议）中涉及财务数据部分，并提出部门意见。 十七、定期做好财务分析，及时向总经理、主管副总报告财 务状况，为领导决策提供翔实、有效的数据及信息。 十八、兼任公司监督检查小组的副组长，负责对公司和下属公司（部）的财务核算进行审计、监督检查；按月审查报送 的会计报表，督促公司派出的管理人员认真履行岗位职责， 严格遵守财经纪律，加强财务监督，

9、确保公司在下属公司 （部）的合法权益。 第十七条计财部副经理（兼主办会计）岗位职责 一、敬业爱岗，廉洁奉公，树立良好的职业道德，努力更新自己的 业务知识与技能，以适应本岗位的要求。 二、严格执行会计法、企业财务通则以及相关法律、法规。 三、在总经理、主管副总和计财部经理的领导下，配合计财部经理 开展工作。负责资金管理、收益、成本费用及各类资产的核算；处理部门内其他应负责的工作；认真完成领导交办的一切事务。 四、按照国家统一的会计制度的规定，对各种应收应付款项进行严 格监审，依公司财务审计管理制度对招投议标、议报价、预算及合同中的内容、价格、质量、数量、用途、采购、验收、结算程序、复核审批手续、

10、原始票据等要素，对其真实性、合法性、准确性和完整性进行严格审查，不符合条件的坚决予以拒收拒付；严格执行主要费用管理制度，按规定归集编制会计凭证，登记明细帐，并根据实际管理的需要设置二级、三级明细科目。 五、按月度汇总编制科目汇总表和登记总帐，做好月度、季度、 年度会计报表的编制与报送工作。若有重大财务事项变动和或有债权债务情况时，必须有详细的书面说明。 六、掌握国家政策、税收法规的最新动向，及时进行各种税费的申 报及缴纳事宜。 七、根据每月的考勤记录，编制并审核月度工资表及提成表。 八、根据买卖合同建立应收款台帐，跟踪收款进度，严格按合同约 定的收款时间，催收各种款项，确保公司的经济利益按时实

11、现。九、严格控制工程预算和工程成本，按月上报工程成本执行情况 表，以便领导随时掌握工程进度与开支的执行情况，如有超支情况，必须及时向财务经理汇报，并以书面形式说明超支原因，上报总经理、主管副总。 十、负责对外投资和合作项目的具体核算工作； 十一、严格固定资产的管理与监控，及时设立固定资产台账，合理计提折旧。对已提完折旧的固定资产应及时清理，经董事会批准对固定资产进行处置。 十二、负责控制往来款项的额度，监督款项的使用，及时清理往来拖欠款。 十三、每半月与出纳员稽核现金及银行存款余额，按时编制应收、应付款余额表。 十四、管理会计档案，对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告以及其他会计文件资料进行分门

12、别类，装订成册。未经总经理同意不得向无关人员提供任何原件或复印件的会计资料。 十五、负责公司的统计工作，定期、及时、准确、完整地向统计部门和相关部门报送各种统计报表。 十六、公司出纳员外出或遇忙时，代理收取紧急应收款项。 十七、该岗位空缺时，相应职责由主办会计承担。 第十八条主办会计（或兼项目会计、材料会计、物业会计）岗位职责 一、敬业爱岗，廉洁奉公，树立良好的职业道德，努力更新自己的 业务知识与技能，以适应本岗位的要求。 二、严格按照法律、法规以及财务审计管理制度的要求，认真做好 岗位内的各项工作。 三、承担单项会计单位所有收支的审核及会计核算工作。 四、对公司购置的固定资产及时登记入账，按

13、规定计提折旧、清理 报废。 五、认真审核内部材料计划表，并与预算书计划用料量进行对比分 析，审查是否超计划，了解材料库存情况，优先安排利用在库材料。 六、监督购进材料的验收，审查购货过程中货物的规格、品种、产 地、质量、数量、单价等内容是否与合同一致；审核材料采购付款审批报告，经过规定的审批程序后，编制付款凭证通知出纳支付货款。 七、严格审查每笔工程进度款的支付，是否按实际进度、按合同规 定、按协定比例请付；计算是否准确，应扣除的款项是否已经扣除等。 八、对紧缺需预付款购买的材料，通过“材料采购“项下设明细科 目核算；待材料验收入库后，应及时索取发票及单据办理财务结算手续。 九、每周五到仓库向

14、仓管员收取“收、发、退料”单证，并办理“材 料凭证交接单”；每月编制材料收、发、存分类汇总表，按材料类别结转成本。 十、监督仓管员进行盘点，并与帐面核定一致，每月对重要材料物 资进行抽查，每半年进行重点抽查，在编制年度财务决算前进行全面清理盘点，确保公司财产物资的安全、完整。 十一、定期审核公司及下属公司（部）财务组报销的各项支出；定期与出纳员到施工现场发放工资。 十二、按时归集、编制会计凭证，登记帐簿，编制、报送会计报表及财务说明；及时进行纳税申报，并按时做好年度财务决算。 第十九条出纳员岗位职责 一、敬业爱岗，廉洁奉公，树立良好的职业道德，努力更新自己的 业务知识与技能，以适应本岗位的要求

15、。 二、严格执行国家有关货币资金管理的法律、法规，如现金管理 暂行条例、票据法、银行帐户管理办法以及其他相关规定。 三、在财务经理的领导下，配合副经理（主办会计）或会计管理好 现金和银行帐户，及时、准确地做好现金的收付和存款存取，以及有关凭证的审核、编制的工作。 四、每日根据发生的现金和存款的收、付结算业务登记现金日记 帐和银行存款日记帐，做到日清月结；保管好库存现金和各种有价证券，月末与总帐核对现金、银行存款的期末余额；打印开户银行的对帐单，盘存库存现金，做到帐帐相符，帐款相符，帐证相符。 五、每月定期编制本月收支明细表，经财务经理审查后上报主 管副总、总经理，以便领导及时了解公司收支情况，

16、安排用款计划。 六、严格按照以下现金结算范围发生现金收付业务 、职工工资、各种工资性补贴； 、个人劳动报酬； 、支付给个人的各种奖金； 、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支 出； 、需现金支付的零星物资材料采购的价款； 、出差人员必须随身携带的差旅费及交回剩余差旅费； 、开发产品销售、转让、出租，不能办理转帐结算的收入； 、结算起点（1000元）以下的零星支出。 七、在保证公司日常管理开支所需备用金要求的情况下，多余现金 必须交存银行；因特殊情况需坐支现金的，须提交书面报告，送公司领导批准。 八、对空白现金支票、银行转帐支票和资金往来发票应建立顺号登 记使用核销制度，作废的空白

17、票据应盖注“作废”字样，并登记作废票据的编号。 九、对不符合审批手续手续不全以及违反财经制度的凭证有权拒 绝收付。 十、每半月或不定期进行现金盘点。盘点时，出纳员、计财部经理 或主办会计必须在场。盘点结束后，由出纳员编制现金盘点报告表（一式四份），经主办会计、财务经理审核，报主管副总、总经理。 十一、负责收各项应收款；追收应收未收的欠款。 第四章财务管理制度 第二十条库存现金管理 1、公司收入现金应于当日送存银行。当日送存确有困难 的，须于次日送存；逢银行公休不营业时，可暂存保险柜， 但必须向主管副总报告。 2、公司及下属公司（部）财务出纳的库存备用金和公司 收入的库存现金限额为20000元。 3、任何人无权从此款项中直接支付任何形式的费用，任 何人不得将个人物品、票据、现金等存入保险柜，违者重 罚。 4、因特殊情况需坐支现金的，须提交书面报告公司领导 批准。 5、提取大额现金时，必须会计、出纳、保安同往，由公 司统一安排车辆。 6、不准将公司收入的现金以其他个人名义存入储蓄帐 户；因特殊情况应书面请示公司领导批准。