小企业财务管理制度及流程.docx

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1、小企业财务管理制度及流程 小企业财务管理制度及流程 财务管理制度是一种有效的管理制度对公司发展实行有限的监督和更好地利用下面是小编为您收集整理的小企业财务管理制度及需要注意的事项需要的可以看看哦 一.库存现金管理 1.公司财务部库存现金控制在核定限额内不得超限额存放现金 2.严格执行现金盘点制度做到日清日结保证现金的安全现金遇有短款应及时查明原因报告单位领导并要追究责任者的责任 3.不准用“白条”入帐 4.不准私人挪用、占用和借用公款现金 5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时需由两名人员乘坐公司汽车前往 6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙 7.现金出纳员要妥善保

2、管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内 8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督 9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定. 二.银行存款管理 1.公司必须遵守中国人民银行的规定办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务 2.公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度 3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记妥善保存 4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)除上述结算方式外其他不予使用 5从银行取回的各种结算凭证

3、要及时入帐 6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对于每季度末做出银行核对余额调节明细表 7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因对出现的差错通知责任人进行更正对未达帐项要及时予以清理造成的帐帐不一致应尽快解决 8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管由出纳员逐笔登记记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等 三.往来帐款的管理 1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后由财务部作好帐务处理编制会计记账凭证登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿同时要定期与销售部门进行核对保证双方账

4、账核对一致 2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销每年12月中旬进行清理各部门备用金于每年12月份中旬清理进行还旧借新 3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理登记相应的帐簿定期与相关部门对帐保证双方账账核对一致 四.内部牵制： 1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务 3.库存现金和有价证券每季抽查一次 4.现金出纳员不得担当制证工作只能由财务部指定的制单人制单 五.本制度自下发之日起执行 一、总则 1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度; 2、为规范公

5、司日常财务行为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督同时进一步完善公司财务管理制度维护公司及员工相关的合法权益制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付由相关事业部总经理的书面授权财务负责人监核即可办理;属计划外的必须有公司总经理的书面授权 2、严格执行会计法和相关的财务会计制度接受财政、税务、审计等部门的检查、监督保证会计资料合法、及时、准确、完整 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案同时负责选拔、培训和考核财

6、会人员 2、贯彻国家财税政策、法规并结合公司具体情况建立规范的财务模式指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益 4、其他相关工作 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定推行会计电算化管理方式等 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度加强财务管理 6、参与公司各项资本经营活动的预测、

7、计划、核算、分析决策和管理做好对本部门工作的指导、监督、检查 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算并监督贯彻执行; 协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集 和立卷归档工作并按规定手续报请销毁 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定 12、完成领导交办的其他工作 (三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、发票开具和审核各项业务款项发生、回收的监督业务报表的整理、审核、汇总业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算财务制度的监督会计档案的保

8、存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册严格审核现金收付凭证 2、严格执行现金管理制度不得坐支现金不得白条抵库 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结及时核对保证帐实相符 三、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责 2、建立和健全现金日记帐簿出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目并每天结出余额核对库存作到日 清月结帐实相符 3、库存现金超过3000元时必须存入银行 4、出纳收取现金时须立即开具一式四联的支票回收登记表由缴款人在右下角签名后交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联 5、任何现金支出必须按

9、相关程序报批(详见支出审批制度)因出差或其他原因必须预支现金的须填写借款单经总经理签字批准方可 支出现金借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定) 6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章并在原始单据上加盖现金收、付讫章防止重复报销 四、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责 2、建立和健全银行存款日记帐簿出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记银行流水收支帐目并每天结出余额;每工作日结束后 3、出纳收取支票时须立即开具一式四联的支票回收登记表由缴款人在右下角签名后交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联 4、支票的使用必须填写“支票领用单”由

10、经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出 5、所开出支票必须封填收款单位名称 6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管 六、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况编制“出纳报告表”并对由出纳保管的库存现金由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行 定期对帐盘查其他时间进行抽查 2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对 3、其它依据相关会计制度及法规执行