2022年案例分析题 2.pdf
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1、1、某企业为一般纳税人,2012年1月发生的几笔购销业务如下:(1)购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。(2)销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为 117万元。(3)购入企业生产所需的配件,取得的增值税专用发票上注明的价款是 25万元。(4)购入企业所需的包装物,取得的增值税专用发票上注明的价款为 2万元。(5)销售企业生产的应税乙产品,取得不含税销售额50万元。(6)企业转让一项商标权,取得15万元。(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的增值税专用发票上注明的价款为18万元。(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品,买价为3万元
2、。(9)出租房屋取得租金10万元。假设上述各项购销货物税率均为17%,购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品,按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。要求:根据上述资料, 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(保留两位小数 )。(1)应计算当期销项税额的销售额包括()。A.销售甲产品的销售额B.转让一项商标权,取得的15万元C.出租房屋取得租金10万元D.销售乙产品的销售额(2)当期销项税额为()万元。A.1049 B.102 C.85 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - -
3、- - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页,共 19 页 - - - - - - - - - D.915 (3)可以抵扣的进项税额包括()。A.购入原材料取得专用发票上注明的价款B.购入免税农产品的价款C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款(4)当期可以抵扣的进项税额为()万元。A.808 B.757 C.796 D.782 (5)当期应纳增值税税额为()万元。A.224 B.112 C.163 D.138 答案:(1)AD 当期销项税额计算:一是销售甲产品的销售额;二是销售
4、乙产品的销售额。(2)B 当期销项税额 =11.7(1+17)17+5017=1.7+8.5=10.2(万元 )。(3)ABC 当期进项税额的计算:一是购入原材料取得专用发票上注明的价款;二是购入生产所需配件取得专用发票上注明的价款;三是购入生产所需包装物取得专用发票上注明的价款;四是购入免税农产品的价款。对于职工幼儿园购进一批儿童桌、 椅、木床用于集体福利的进项税额不得抵扣。(4)C 当 期 可 以 抵 扣 的 进 项 税 额 =(40+2.5+2) 17 +3 13 =7.57+0.39=7.96(万元 )。(5)A 当期应纳增值税税额=当期销项税额 -当期进项税额 =10.2-7.96=
5、2.24(万元)。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页,共 19 页 - - - - - - - - - 2、某国有企业所得税税率为25,在汇算清缴当年企业所得税前,企业利润总额为800万元,当年已缴纳所得税税额200万元,经税务机关核定税款时发现企业有下列事项未作调整:(1)因违反劳动法被劳动监察执法机关罚款5万元,已在营业外支出中列支;(2)企业为了解决职工子女入托难,直接向某幼儿园捐赠10万元,已在营业外支出中列支;(3)向股东分配红利80万元,已在管理费用中
6、列支;(4)某商场店庆 10周年,提供赞助支出5万元,已在营业外支出列支;(5)当年取得国债利息收入10万元,已在利润总额中包含;(6)支付税收滞纳金3万元,已在营业外支出中列支。要求:根据上述资料, 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)在计算应纳税所得额时,下列说法不正确的是(A C)。A.应纳税所得额为800万元B.被劳动监察部门处以的罚款不得在税前列支C.向幼儿园的捐赠可以在税前列支D.向股东分配的红利不可以在税前列支(2)当年应纳所得税额为(C)。A.228.25 万元B.225.75万元C 223.25万元D.222万元(3)营业外支出中下列()支出不准扣除。A C DA.被劳
7、动监察执法机关处以的罚款5万元B.取得的国债利息10万元C.提供给某商场的赞助支出5万元D.支付的税收滞纳金3万元(4)计算应纳税所得额时,下列正确的是(D) 。A.应纳税所得额为913万元B.应纳税所得额为903万元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页,共 19 页 - - - - - - - - - C.应纳税所得额为888万元D.应纳税所得额为893万元(5)当年应补缴所得税额(C)。A.28.25万元B.25.75万元C.23.25万元D.22万元3、李某是
8、某事业单位的职工,业余从事创作工作。2011年,李某取得如下收入:(1)每月取得工资 6 000元;(2)取得保险赔款 2 000元;(3)取得国库券利息收入5 000元;(4)为某文工团写歌词一首,取得劳务收入15 000元;(5)出版小说一部,获得稿酬20 000元。李某当年缴纳个人所得税情况如下:A.事业单位每月均按(6 000-3 500)10-25=225(元)代扣代缴工资、薪金所得税B.出版社代扣代缴稿酬的个人所得税为20 000(1-20 )20=3 200(元) 要求:根据上述资料, 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)以下包括在工资薪金内的是(A B C D) 。A.任
9、职或受雇而取得的工资、薪金B.年终加薪、劳动分红C.津贴、补贴D.与任职或受雇有关的其他所得(2)以下正确的是 (A B D) 。A.出版社代扣代缴稿酬所得的税款计算是错误的B.稿酬所得应纳个人所得税额应为2 240元C.稿酬所得应纳个人所得税额应为2 140元D.稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页,共 19 页 - - - - - - - - - (3)以下说法不正确的是(B D) 。A.取得的国债利
10、息收入免纳个人所得税B.取得的保险赔款应交纳个人所得税C.退休人员取得退休工资免纳个人所得税D.国内有居住的公民取得来源境外的所得免纳个人所得税(4)以下正确的是 (A C)。A.出版社代扣代缴税款多缴税款960元B.出版社代扣代缴税款多缴税款480元C.写歌词取得的劳务报酬应补缴所得税额2 400元D.写歌词取得的劳务报酬应补缴所得税额1 200元(5)根据个人所得税法规定,对()一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。CA.稿酬所得B.个体工商户生产、经营所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得4、 某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计法执法检查中发现下列问题:(1
11、)企业将生产用剩余废残料出售共计18 000元,因卖给的是私人废品回收站, 回收站未开具发票, 该企业便另立账簿登记。(2)对外报送的财务会计报告上没有单位负责人签章。该单位负责人认为:财务会计报告专业性很强,看不懂,自己在财务会计报告上签字盖章也只是履行程序。企业对外报送的财务会计报告一律改由公司会计主管小刘一人签字盖章后报出。(3)由于厂内部机构调整,将原来的档案管理部门撤销,一批保管期满的会计档案由厂长委派办公室主任在垃圾箱旁烧毁,其中有未结清的债权凭证。(4)会计主管小刘对销毁会计档案的做法提出意见,告知厂长这样做违反了 会计法 规定,厂长认为会计主管在故意找茬,便将小刘解聘, 同时宣
12、布仓库保管兼记账员暂时兼任会计工作,等过一段时间再找新的会计来替代。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页,共 19 页 - - - - - - - - - 要求:根据上述资料, 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)将生产剩余废料出售不入法定账簿,违反法律规定的有(A B)。A.办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证,并及时送交会计机构B.单位发生的各项经济业务应当在依法设置的会计账簿上统一登记核算,禁止账外设账C.因卖给的是私人回收站,可以不开具收款凭证D.以
13、上选项均正确(2)公司对外报送的财务会计报告一律改由会计主管一人签字盖章后报出。该观点违反的法律规定有(A B C D) 。A.单位对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章B.作为单位负责人应当依法对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责C.作为单位负责人应当对本单位的财务会计报告的真实性、完整性负责D.设置总会计师的单位还须由总会计师签名并盖章(3)对保管期满的会计档案销毁应符合以下(A B C D) 规定。A.单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见B.报单位负责人批准后,由单位档案部门和会计部门共同派员监销C.保管期满但
14、未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁,应单独抽出立卷,保管到未了事项解决时为止D.正在项目建设期间的建设单位,其保管期满的会计档案不得销毁(4)单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复的法律责任有(A B D) 。A.构成犯罪的,应当依法追究其刑事责任B.情节恶劣的,处3年以下有期徒刑或者拘役名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页,共 19 页 - - - - - - - - - C.尚不构成犯罪的,由其所在单位或者有
15、关单位依法给予行政处罚D.尚不构成犯罪的,由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分(5)仓库记账员兼任会计工作违反了下列(A C) 条款。A.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约B.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确C.资产保管应该与资产会计记录的掌管相分离D.货币资金收支与记账岗位应当分离5、某一般纳税企业,2011年5月,销售 A产品,不含税销售额为80万元; B产品的不含税销售额为100万元,为了促销,给予购买方 B产品折扣额 10万元未按规定开具红字发票。当月用于职工福利的产品计税价10万元,用于非应税项
16、目的产品计税价12万元。当月购进原材料 100万元,取得增值税专用发票上注明的增值税额为 17万元;当月另购进一批用于免税项目的材料,取得增值税专用发票上注明的增值税为5.1万元。该企业购销产品使用的增值税税率为17。当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。要求:根据上述资料, 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)企业当期有关增值税计算,下列正确的是(B C)。A.当期可抵扣的进项税额为22.1万元B.当期销项税额为34.34万元C.当期可抵扣的进项税额为17万元D.当期销项税额为32.64万元(2)企业如果期初无留抵税额,则当期应纳增值税税额为(C)。A.12.24万元B.15.64万
17、元C.17.34万元D.10.54万元(3)企业如果期初有留抵税额2.54万元,则当期应纳增值税税额名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页,共 19 页 - - - - - - - - - 为(D)。A.9.7万元B.13.1万元C.8.04万元D.14.8万元(4)以下说法正确的是(B C D) 。A.采用折扣方式销售货物的,如果折扣额未按规定开具红字发票的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B.还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价,不得从销售额中减除还
18、本支出C.向小规模纳税人销售应税项目,可以不开具增值税专用发票D.采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格(5)对增值税专用发票开具时限的规定,以下说法不正确的是(A B C D)。A.采用直接收款结算方式的,为收到货款的当天B.采用赊销结算方式的,为发出货物的当天C.进口货物的,为报关进口的当天D.采用委托银行收款结算方式的,为发出货物并办妥托收手续的当天6、某生产企业为增值税一般纳税企业,生产销售A产品增值税税率为 17;生产的 B产品属于免税产品。2012年2月初无留抵数,有关业务如下:(1)2日,采购一批生产A产品用原材料,取得增值税专用
19、发票注明增值税税额34万元。(2)5日,购进一批用于车间流水线设备安装的专用材料,取得增值税专用发票注明增值税税额3.4万元。(3)15日,从外地购入一批生产A产品用原材料,取得增值税专用发票注明不含税价20万元, 增值税 3.4万元,为购入该材料支付运输费 5 000元并取得运费发票。(4)19日,采用交货提款方式销售A产品一批,开出增值税专名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页,共 19 页 - - - - - - - - - 用发票注明含税价585万元,款项收到
20、。(5)20日,购入一批生产B产品用原材料,取得增值税专用发票注明价款 30万元,增值税 5.1万元。(6)23日,采用托收承付方式销售给南京甲公司B产品,开出普通发票注明价款117万元,款项已收到。该企业当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。要求:根据上述资料, 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)下列计算正确的是(C)。A.当月应纳增值税税额为61.165万元B.当月应纳增值税税额为47.565万元C.当月应纳增值税税额为44.165万元D.当月应纳增值税税额为44.2万元(2)当月销项税额为(B)。A.102万元B.85万元C.68万元D.51万元(3)关于增值税视同销售,下列说
21、法正确的是(A B D) 。A.将货物移送到外省市连锁机构的B.将购买的货物用于对外投资的C.将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费D.销售代销货物(4)当月可抵扣的进项税额是(A) 。A.40.835 万元B.40.8万元C.45.935万元D.42.5万元(5)如果企业月初有留抵数5 000元, 则当月应纳增值税税额正确的是 (D)。A.60.665 万元B.47.065万元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页,共 19 页 - - - - - -
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