2022年现金流量分析在企业中应用.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用现金流量分析及在企业中地应用摘要： 现金流量表作为世界上通行地重要会计报表之一. 是企业财务报告地重要组成部分 , 反映企业“ 血液循环” 现金及其等价物地增减及变化后地状况地动态报表 ,具有鲜明地综合性、可比性 . 随着经济进展 , 企业间经济业务日益复杂 , 不确定因素明显增多 , 无论是企业全部者仍是债权人 , 或其他利害关系人 , 不能光看资产负债表这张逼真地快照 , 利润表这段出色地录像 , 而要看这张财务治理地王牌现金流量表 , 由于只有现金流量表才是企业业绩地“ 真金白银”. 现金流量表是以现金为基础编制

2、地、综合反映企业肯定会计期间内现金地流入和流出及其增减变动情形地报表. 因此 , 为了更清楚地反映企业地偿债风险和资产地收益质量, 现金流量表趋显了它地重要性. b5E2RGbCAP 近年来 , 投资者地现金流量意识大大提高 量. 特殊是近几年地上市公司造假大事频频曝光, 从仅重视利润转而更多地开头关注现金流 , 现金流量表所披露信息地价值更加被投资者看重 . 现金流量表是衡量企业经济状况地主要报表 , 要全面、完整、充分地把握信息 ,不仅要充分懂得报表上地信息 , 仍要重视公司重大会计事项地揭示 , 甚至仍要考虑国家宏观政策、国际国内政策等方面地影响 . p1EanqFDPw 企业地现金流对

3、企业地生存和进展至关重要 ,良性现金流可以使企业健康成长 .而企业一旦没有了充分地资金 ,就可能陷入窘境 .本文以华电能源股份有限公司为例从定性地角度来探讨现金流量表内容方面有关理论问题、结合实际案例定量分析现金流量表各数据内容及指标所反映地企业财务状况,进而发觉存在地问题提出一些改进分析.现金流量表是企业财务活动地三大重要报表之一动态地反映了企业肯定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息 . 分析现金流量表, 猎取有效信息 , 改进和完善企业治理已经得到治理层地普遍重视. 本文第一阐述现金流量表对企业治理地重大意义, 然后对华电能源股份有限公司现金流量表进行分析 , 明白其运营状况 , 进

4、而提出猎取有效地现金流量表信息、优化企业治理地建议. DXDiTa9E3d 美国金融危机在全球引发地经济寒流 , 庞大地不确定性覆盖着全球 , 使有色金属市场面临着前所未有地生产经营困难 . 在这种严肃地势势下 , 管控好资金 , 守护企业地生命线 , 应是重中之中 . “ 企业治理以财务治理为中心 , 财务治理以资金治理为中心 , 资金治理是企业地生死治理”. RTCrpUDGiT 关键词 ：资金管控现金流量预算分析现金流量表作为世界上通行地重要会计报表之一. 是企业财务报告地重要组成部分 , 反映企业“ 血液循环” 现金及其等价物地增减及变化后地状 况地动态报表 , 具有鲜明地综合性、可比

5、性 . 5PCzVD7HxA 企业地现金流对企业地生存和进展至关重要,良性现金流可以使企业健康成长.而企业一旦没有了充分地资金 ,就可能陷入窘境 .本文以华电能源股份有限公司为例从定性地角度来探讨现金流量表内容方面有关理论问题、结合实际案例定量分析现金流量表各数据内容及指标所反映地企业财务状况 ,进而发觉存在地问题提出一些改进分析 .jLBHrnAILg 主要内容：结合基本理论以及相关学问,在市场经济逐步成熟地背景下,以华电能源股份1 / 16 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用有限公司为

6、讨论对象 ,分析了企业应用现金流量表内容方面有关理论问题 ,结合实际案例定量分析现金流量表各数据内容及指标所反映地企业财务状况 ,进而发觉存在地问题提出一些改进分析 .xHAQX74J0X 目录1 现金流量概述 . 1.1 现金流地含义 2 1.2 现金流量地内容 2 1.3 现金流量地意义和作用 2 2 华电能源股份有限公司现金流地运营情形 . 32.1 企业现金流量分析和评判地方法和指标体系 . 32.1.1 现金流量表分析地一级目标体系 . 32.1.2 现金流量表分析地二级目标体系 . 32.2 华电能源股份有限公司现金流地运营状况 3 3 对华电能源股份有限公司现金流量表地分析 3.

7、1 生产经营活动产生地现金流量分析 73.2 投资活动产生地现金流量分析 7 3.2 投资活动产生地现金流量分析 73.3 筹资活动产生地现金流量分析 7 3.3 筹资活动产生地现金流量分析 74 对华电能源股份有限公司提出地建议 124.1企业流量分析和应用中存在地主要问题 24.2 现金流量地掌握 74.3 现金流量地掌握 74.4 现金流量地掌握 74.5 优化现金流量表分析地策略 . 125 结语 13 参考文献 . 13致谢 . 142 / 16 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - 一、现金流量地含义, 内

8、容 , 意义和作用个人资料整理仅限学习使用（一）现金流地含义现金流量是现代理财学中地一个重要概念, 是指企业在肯定会计期间依据现金收付实现制, 通过肯定经济活动 包括经营活动、投资活动、筹资活动和特别常性工程而产生地现金流入、现金流出及其总量情形地总称. 即：企业肯定时期地现金和现金等价物地流入和流出地数量 . 二）现金流量地内容dvzfvkwMI1 , 而是指企业地库存现金和银现金流量治理中地现金, 不是我们通常所懂得地手持现金行存款 , 仍包括现金等价物 价值变动风险很小地投资等 金. rqyn14ZNXI , 即企业持有地期限短、流淌性强、简单转换为已知金额现金、. 包括现金、可以随时用

9、于支付地银行存款和其他货币资企业准就把现金流量分为以下三类：1、经营活动产生地现金流量, 是指企业投资活动和筹资活动以外地全部交易和事项, 包括销售商品或供应劳务、购买商品或接受劳务、收到地税费返仍、支付职工薪酬、支付各项税费、支付广告费用等 . 通过经营活动产生地现金流量 , 可以说明企业地经营活动对现金流入流出地影响程度 , 判定企业在不动用对外筹得资金地情形下 , 是否足以维护生产经营、偿仍债务、支付股利、对外投资等 . EmxvxOtOco 2、投资活动产生地现金流量, 投资活动 , 是指企业长期资产地购建和不包括在现金等价物范畴内地投资及其处置活动 . 编制现金流量表所地“ 投资”,

10、 既包括对外投资 , 又包括长期资产地购建与处置 . 投资活动包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等 . 通过投资活动产生地现金流量 度. SixE2yXPq5 , 可以判定投资活动对企业现金流量净额地影响程3、筹资活动产生地现金流量, 是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化地活动. 筹资活动包括发行股票或接受投入资本, 分派现金股利、取得和偿仍银行借款、发行和偿仍公司债券等 . 通过筹资活动产生地现金流量, 可以分析企业通过筹资活动猎取现金地才能, 判定筹资活动对企业现金流量净额地影响程度. 6ewMyirQFL 三）现金流量地意义和作用现金流量表是综合反映企业会计有

11、关现金和现金等价物地流人流出信息地报表 . 现金流量分析是企业财务分析地重要组成部分 意义 . kavU42VRUs , 对于投资入、债权人和企业地治理当局都具有重要现金流量表地分析主要是对企业现金流人流出地结构进行分析 . 在对现金流量表进行分析时 , 详细可以采纳对比分析、趋势分析以及结构分析等方法. 利用现金流量和其他有亲密联系地工程数据相比较得出地比率 , 也可以从更广泛地角度和多个方面对企业地财务状况、绩效和才能做出衡量和评判 . 在分析企业现金流量表时 , 我们仍须留意辩证地看待现金流人流出量、重视对附注地分析；留意现金流量地横向和纵向分析 . y6v3ALoS89 1对猎取现金、

12、制造现金地才能地分析评判 . 一个正常经营地企业 , 在猎取利润地同时仍应猎取现金收益 . “ 现金及现金等价物净增加额” 是由经营活动、投资活动和筹资活动这三类活动产生地现金流量净额组成地 , 该工程假如是正数 , 就反映了现金地净增加额 , 因此就必需进一步分析现金地净增加额详细是由哪一类活动产生地, 各类活动产生地现金流量净额是多少 . 一般来说 , 经营活动产生地现金流量净额最能反映现金制造才能 , 而在经营活动类中地“ 销售商品、供应劳务收到地现金” 工程在反映现金制造才能方面最为灵敏 , 所以 , 通过对现金来源分析 , 就可以对企业制造现金才能做出评判 , 并可以对企业将来猎取现

13、金才能做出猜测 . M2ub6vSTnP 2对企业偿债才能和支付才能地分析评判. 现金流量表所揭示地现金流量信息可以从现金角度对企业偿仍长期或短期债务地才能和支付利息、股息或利润等支付才能做出进一 3 / 16 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - 步地分析 , 从而做出更牢靠、更稳健地评判个人资料整理仅限学习使用. 假如一个企业制造了较多地利润, 同时又产生了较多地现金流量净额 , 就具有了较强地偿债才能和支付才能 . 假如一个企业制造了较多利润地同时 , 连续扩大投资 , 包括购置固定资产或增加对外投资份额等 ,

14、就现金流出量大量增加 ,从而造成现金短缺 , 这就必定降低了偿债才能和支付才能 . 相反 , 假如制造利润不多 , 但由于处置和变卖固定资产 , 或增加了直接融资等 , 增加了现金流量净额 , 从而保持了较强地偿债能力和支付才能 . 因此 , 通过对三类活动所产生地现金流入信息和流出信息地分析 , 可以0YujCfmUCw 对企业地偿债才能和支付才能做出更精确、牢靠地评判 . 3对企业收益地质量地分析评判. 企业地净利润在利润表中是以权责发生制为基础计算出来地 , 而现金流量表中地现金流量是以收付实现制为基础运算出来地 . 一般来说 , 净收益增加 , 现金流量净额也应增加 , 但在某些情形下

15、 , 比如企业大量销售商品 , 但货款和劳务收入款没有按时收回；或由于净收益增加而增加地现金用于其他方面, 从而造成净收益增加而现金短缺地局面 . 这说明收益地质量不佳. 因此通过现金流量和净利润地比较分析, 可以对收益地质量做出评判. eUts8ZQVRd 4对企业投资活动和筹资活动地分析评判. 企业地投资、筹资和经营活动都以增加企业价值和股东财宝为目标 , 相互之间亲密联系 , 又相互冲突 . 投资活动是企业一部分财力投入某一对象 , 以谋取更多收益地一种行为 . 筹资活动是企业依据财力地需要 , 而进行直接融资或间接融资地一种行为 . 经营活动以投资为前提 , 而为了投资和经营必需筹资

16、. 搞好经营活动 ,不仅可以为投资供应现金来源 , 也使得从外部筹资变得更加简单 . 因此 , 对现金流量表中所揭示地投资活动所产生地现金流出和流人、筹资活动所产生地现金流入和现金流出信息 , 可以结合经营活动所产生地现金信息和企业净收益进行详细分析 活动所起地作用做出评判 . sQsAEJkW5T 二、华电能源股份有限公司现金流地运营情形 一）企业现金流量分析和评判地方法和指标体系 企业现金流量表分析主要是分析现金地来源及运用, 从而对企业地投资活动和筹资, 从企业现金流量地来源和运用角度动身 , 可以构建由获现才能分析、盈利质量分析、偿债才能分析、财务弹性分析、成长才能 分析组成地现金流量

17、表分析目标体系 . GMsIasNXkA 1、现金流量表分析地一级目标体系依据现金流量表地编制目地及供应地信息特点 力分析、偿债才能分析、收益质量分析、财务弹性, 现金流量表分析地主要目标有：获现能 进展才能）分析这四方面地分析构成现金流量表分析地一级目标体系 .2 、现金流量表分析地二级目标体系 TIrRGchYzg 1）获现才能分析主要反映企业资产、投资人投入资金、以及各项业务地获现才能 , 主要指标有：销售现金比率、总资产现金流量率、每股经营现金流量 资本金现金流量比率）.获现才能分析是对资产负债表 , 损益表营运才能分析地补充 . 7EqZcWLZNX 2）偿债才能分析主要反映企业偿仍

18、债务地才能 , 特殊是偿仍短期债务与利息地才能 ,现金流量表地偿债才能分析是对使用流淌比率、速动比率等指标进行偿债才能分析存在不足地补充 , 主要地分析指标有：即付比率、现金流量比率、现金利息保证倍数 . lzq7IGf02E 3）盈利质量分析是对资产负债表 , 损益表地盈利才能分析地补充 , 主要指标有：净利润经营现金比率和营运指标 . zvpgeqJ1hk 4）财务弹性 进展才能）分析主要分析企业地支付才能 债务支付才能除外）, 主要分析指标有：现金股利支付率和再投资现金比率 . NrpoJac3v1 4 / 16 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 16 页精选学习资

19、料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用资产负债表 编制单位：华电能源期初报表金额 期末原始报表金额 1 、流淌资产2 、货币资金74,539,878.10 RMB66,390,945.93 RMB3 、交易性金融资产4 、应收票据123,629,325.34 RMB76,736,697.95 RMB5 、应收帐款42,141,997.26 RMB135,476,525.87 RMB6 、减：坏帐预备7 、应收账款净额42,141,997.26 RMB135,476,525.87 RMB8 、预付账款（贸易款）8,836,920.62 RMB5,325,239.30

20、RMB9 、应收股利10 、应收利息11 、其他应收款3,031,967.85 RMB5,056,721.78 RMB12 、减：坏帐预备3,031,967.85 RMB5,056,721.78 RMB13 、其他应收款净额14 、存货281,625,943.80 RMB329,494,733.34 RMB19 、减：存货跌价预备20 、存货净额281,625,943.80 RMB329,494,733.34 RMB21 、一年内到期的非流淌资产13,923.00 RMB1,629.05 RMB22 、其他流淌资产 23 、流淌资产合计533,819,955.97 RMB618,482,493

21、.22 RMB24 、非流淌资产：101 、托付贷款： 短期 -属流淌资产25 、可供出售金融资产 26 、持有至到期投资 27 、减：持有至到期投资减值预备 28 、持有至到期投资净额 29 、长期股权投资 30 、减：长期股权投资减值预备31 、长期股权投资净额1,185,570,060.49 RMB1,196,457,158.38 RMB32 、固定资产原价33 、减：累计折旧531,949,176.32 RMB550,483,174.98 RMB34 、固定资产净值653,620,884.17 RMB645,973,983.40 RMB35 、减：固定资产减值预备653,620,884

22、.17 RMB645,973,983.40 RMB36 、固定资产净额37 、在建工程（含预付工程款）306,117,664.85 RMB410,755,725.64 RMB38 、减：在建工程减值预备39 、在建工程净额306,117,664.85 RMB410,755,725.64 RMB40 、工程物资13,063.97 RMB13,063.97 RMB41 、固定资产清理959,751,612.99 RMB-127,126.50 RMB42 、固定资产合计1,056,615,646.51 RMB43 、无形资产原价201,941,896.00 RMB201,941,896.00 RMB

23、44 、减：累计摊销8,077,675.68 RMB9,087,385.14 RMB45 、无形资产净值193,864,220.32 RMB192,854,510.86 RMB46 、减：无形资产减值预备 47 、无形资产净额193,864,220.32 RMB192,854,510.86 RMB48 、商誉5 / 16 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用49 、减：商誉减值预备 50 、商誉净额 51 、递延所得税资产 52 、长摊待摊费用 53 、其他非流淌资产54 、非流淌资产合计1

24、,153,615,833.31 RMB1,249,470,157.37 RMB55 、资产总计1,687,435,789.28 RMB1,867,952,650.59 RMB56 、流淌负债：57 、短期借款877,700,000.00 RMB977,700,000.00 RMB58 、交易性金融负债59 、应对票据60 、应对账款仅贸易款19,349,711.58 RMB10,249,427.55 RMB61 、预收账款6,622,189.88 RMB61,087,223.09 RMB62 、应对职工薪酬813,875.40 RMB181,725.24 RMB63 、应交税费-10,645,

25、372.03 RMB269,731.50 RMB64 、应对利息 65 、应对股利66 、其他应对款含应对工程款8,350,246.58 RMB6,346,171.19 RMB67 、一年内到期的非流淌负债68 、其他流淌负债含短期融资券9,062,079.99 RMB10,557,627.26 RMB69 、应上缴总部所得税 70 、拨付所属（上级拨入）流淌资产 71 、拨付所属（上级拨入）短期借款 72 、应上缴利润73 、流淌负债合计911,252,731.40 RMB1,066,391,905.83 RMB74 、非流淌负债：75 、长期借款 76 、应对债券 77 、长期应对款 78

26、 、拨付所属（上级拨入）固定资产 79 、拨付所属（上级拨入）长期借款81 、估量负债82 、递延所得税负债 含递延收益19,846,579.21 RMB21,949,338.96 RMB83 、其他非流淌负债19,846,579.21 RMB21,949,338.96 RMB84 、非流淌负债合计85 、负债合计931,099,310.61 RMB1,088,341,244.79 RMB86 、股东权益：87 、股本500,000,000.00 RMB500,000,000.00 RMB88 、减：已归仍投资89 、股本净额500,000,000.00 RMB500,000,000.00 R

27、MB90 、资本公积17,618.50 RMB17,618.50 RMB91 、减：库存股92 、盈余公积25,631,886.02 RMB25,631,886.02 RMB93 、其中 :法定公益金94 、未安排利润不含外币折算差230,686,974.15 RMB253,961,901.28 RMB含期初转换科目 95 、拨付所属（上级拨入）资本 8888009996 、拨付所属（上级拨入）资本97 、归属于母公司全部者权益合计756,336,478.67 RMB779,611,405.80 RMB98 、少数股东权益99 、全部者权益合计756,336,478.67 RMB779,611

28、,405.80 RMB100 、负债及全部者权益合计1,687,435,789.28 RMB1,867,952,650.59 RMB6 / 16 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用利润表 - 新准就编制单位：华电能源“ ”号填列）当月报表金额单位：元累计报表金额一、营业收入233,914,803.29 RMB491,350,291.37 RMB其中：主营业务收入231,352,866.60 RMB483,056,264.56 RMB其他业务收入2,561,936.69 RMB8,294,0

29、26.81 RMB减：营业成本195,540,136.18 RMB430,239,829.52 RMB其中：主营业务成本193,626,912.50 RMB423,828,296.40 RMB其他业务支出1,913,223.68 RMB6,411,533.12 RMB营业税金及附加597,817.41 RMB1,073,391.77 RMB销售费用526,428.16 RMB1,439,698.79 RMB治理费用2,942,107.75 RMB9,396,782.74 RMB财务费用（收益以5,772,999.44 RMB13,077,862.46 RMB资产减值缺失二、营业利润亏损以 -

30、填列 28,535,314.35 RMB36,122,726.09 RMB加：营业外收入-4,742,005.45 RMB0.00 RMB减：营业外支出5,089,489.91 RMB其中：非流淌资产处置缺失 净收益以 “ _”号填列 三、利润总额 亏损以 “ ”号填列 -5,743,166.10 RMB0.00 RMB33,277,319.80 RMB31,033,236.18 RMB减：当期所得税费用6,338,824.24 RMB0.00 RMB减：递延所得税费用7,758,309.05 RMB四、净利润亏损以 - 填列 26,938,495.56 RMB23,274,927.13 RM

31、B归属于母公司全部者的净利润26,938,495.56 RMB23,274,927.13 RMB少数股东损益五、每股收益 :一 基本每股收益二 稀释每股收益1、获利才能分析 总资产现金流量率=经营现金净流量/ 总资产 =-2970000/1867952650.59/=-0.002 fjnFLDa5Zo 通过以上运算 , 可以看出该企业地获利才能较低 . 2、偿债才能分析1）即付比率 =66390945.93/1066210180.59=0.063 tfnNhnE6e5 2 现金流量比率 =经营活动产生地现金净流量 /流 =-2970000/1066391905.83=0.003 HbmVN77

32、7sL 上式中 , 流淌负债 可以是年末流淌负债总额 , 也可以是全年平均流淌负债数额 . 该指标表示公司偿仍即将到期债务地才能 , 是衡量公司短期偿债才能地动态指标 . 其值越大 , 说明公司地短期偿债才能越好 , 反之 , 就表示公司短期偿债才能越差 . 对于债权人来说 , 现金流量比率总是越高越好 . 现金流量比率越高 , 说明公司地短期偿债才能越强；现金流量比率越低, 说明公司地短期偿债才能越弱 . 假如现金比率达到或超过 1, 即现金余额等于或大于流淌负债总额 , 那就是说 , 公司即使不动用其他资产 , 如存货、应收账款等 , 光靠手中地现金就足以偿仍流淌负债 . 但对于公司来说

33、, 现金比率并不是越高越好 . 由于资产地流淌性 即其变现才能 和其盈利才能成反比 , 流淌性越差地盈利才能越强 , 而流淌性越好地其盈利才能越差 .在公司地全部资产中 , 现金是流淌性最好地资产 , 同时也是盈利才能最低地资产 . 保持过高地现金比率 , 就会使资产过多地保留在盈利才能最低地现金上 , 虽然提高了公司地偿债才能 , 但7 / 16 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - 降低了公司地获利才能个人资料整理仅限学习使用. 因此 , 对于公司来讲 , 一般不应当保持过高地现金比率, 只要能保持肯定地偿债才能

34、, 不会发生债务危机即可 . V7l4jRB8Hs 能过以上运算 , 可以看出该公司地偿债才能不是很强 . 3 现金利息保证倍数 =经营现金净流量 / 利息费用 =-2970000/5772999.44-0.51 现金流量利息保证倍数是指经营现金净流量为利息费用地倍数.它比收益基础地利息保障倍数更牢靠 ,由于实际用以支付利息地是现金 ,而非收益 .该比率说明 1 元地利息费用有多少倍地经营现金净流量作保证；该比率比以收益为基础地利息保证倍数更牢靠 .83lcPA59W9 该企业地利息保证倍数很低 ,说明投资该企业风险3、盈利质量分析1 净利润经营现金比率经营现金流量净额 0.11mZkklkz

35、aaP /净利润 -2970000 /26938495.56=-损益表供应地净利润是以权责发生制、配比原就、历史成本原就以及币值不变为前提确认地 ,由于受判定和估量地精确度影响,加之通货膨胀和肯定会计期间资本性支出、存货周转速度以及商业信用地存在 ,使净利润和现金净额产生了差异 .在一般情形下 ,比率越大 ,企业盈利质量越高 .假如净利润高 ,而经营活动产生现金流量很低 ,说明本期净利润中存在尚未实现现金地流入 ,企业净收益质量很差 ,即使盈利 ,也可能发生现金短缺 ,严峻时会导致企业破产.在分析时 ,仍应结合企业地折旧政策 ,分析其对经营现金净流量地影响 .AVktR43bpw 2）财务弹性

36、 进展才能）分析现金股利支付率 =股利总额 / 净利润该公司本期未发放现金股利 , 故不进行运算了现金再投资比率 =营业务活动净现金流量 /=5.34% ORjBnOwcEd 公式中地分母各组成部分是某个特定时点上地存量 流淌负债之后地余额 . .其中营运资金指地是流淌资产减去该比率越高 ,说明企业可用于再投资在各项资产地现金越多 ,企业再投资才能强；反之 ,就表示企业再投资才能弱 .一般而言 ,凡现金再投资比率达到 8% 和 10% 地,即被认为是一项理想地比率 ,该企业地再投资才能较弱 .2MiJTy0dTT 二）华电能源股份有限公司现金流地运营状况对现流表三年地动向分析8 / 16 名师

37、归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 16 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用现金流量表-新准就编制单位 : 华电能源股份有限公司2022年2022年单位：元2022年、经营活动产生的现金流量：销售商品、供应劳务收到的现金13,732,978,268.3511,559,647,651.139,635,827,945.66收到税费的返仍1,636,874.272,283,893.752,042,431.73收到的其他与经营活动有关的现金101,573,645.2788,852,547.14133,137,313.68收到的拨付所属流淌资金

38、 收到的应上缴总部所得税现金流入小计13,836,188,787.89 11,650,784,092.029,771,007,691.07购买商品、接收劳务支付的现金10,026,831,854.131,028,089,552.626,736,035,242.36支付给职工以及为职工支付的现金1,109,694,442.571,109,694,442.57822,404,438.93支付的各项税费907,673,190.68705,229,315.93478,327,307.24支付的其他与经营活动有关的现金120,817,481.15112,737,718.71100,180,561.22支付的拨付所属流淌资金 支付的应上缴总部所得税现金流出小计12,165,016,968.53 10,370,380,838.598,136,947,549.75经营活动产生的现金流量净额1,671,171,819.361,280,403,253.431,634,060,141.32二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金129,360,000.00127,093,007.53422,703,532其中：出售子公司所收到的现金取得投资收益所收到的现金9,107,923.6648,711,407.469,547,295.12处置固定资产、无形资产和其他长期资产所 收回的现