2022年电力企业财务管理制度.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 电力企业财务治理制度 第一章 内部财务治理体制 为规范企业财务行为,加强财务治理和经济核算,依据企业财务 通就、企业会计准就规定,结合本厂实际情形,特制定本制度；第一条 本厂内部财务治理实行在厂长领导下,各级职能部门分级管 理,权责分明,科学治理,鼓励和约束相结合的治理体制；其次条 厂长在财务治理中的权责 1、遵守国家法律、 法规, 依据市场经济规律及省局下达发电方案,领导确定厂进展规划及与之相适应的厂财务目标和预算方案,并为实现目标和预算方案进行生产经营全过程组织和治理,值；确保资产的保值与增2、依据厂的规划和生产经营需要,确定财务治理机构的

2、设置和变 更,聘任或解聘财务负责人；3、在执行国家政策、法令前提下,正确处理国家、企业、职工三 者关系, 正确处理局部利益和整体利益的关系,正确处理眼前利益和长 远利益的关系,拟订职工酬劳和利润安排方案；4、接受财政、税务、审计部门对厂生产经营活动的监督和检查；定 期向职工代表大会汇报财务运行状况；第三条 财务科是财务活动的日常治理部门,在厂长领导下 开展工作,日常工作由科长组织领导,科长对厂长直接负责；第四条 财务科长在内部财务治理中的权责 1、宣扬、贯彻、执行国家和上级部门的各项财税法规和制度；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 10 页精选学习资料 - - - - -

3、 - - - - 2、建立和健全内部财务治理制度和会计核算制度,使各项财务活 动有法可依、有章可循、有据可查；3、依据厂经营目标,组织编制财务年度方案,经厂部审定后,落 实各有关部门成本、费用、利润指标；4、合理筹措资金,加速资金周转,增加资金利用率；5、严格执行国家规定的各项开支范畴和标准,加强财务监督；6、正确核算材料、产品成本,正确进行销售、利润的核算,照实 反映财务状况和经营成果,依法运算并准时交纳各种税收,按时编制企 业财务决算；7、负责财务会计体系的业务建设,不断提高财会人员业务水平,并 对财务人员进行业绩考评；第五条 厂各相关职能部门协作财务科搞好财务治理工作,依据财务 治理要求

4、填报各种原始记录和报表,并接受财务监督和检查；第六条 物资治理部门依据生产经营需要按期编制物资供应方案,实 行比价选购,降低选购成本,积极处理积压物资,压缩库存,降低资金 占用；第七条 劳动工资部门严格执行工资治理制度,依据财政局、劳动局 核定工资额合理使用,同时编制费用方案和各种费用定额,以不断降低 单位产品的工资含量,提高劳动生产率；第八条 动力设备部门要加强设备治理,提高设备利用率,建立固定 资产台帐,按时向财务部门供应设备更新及大修理方案,加强核算大中 小修理成本；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第九条

5、总务部门要建立房屋、建筑物、低值易耗品台帐,定期进行 核对,合理掌握办公用品和低值易耗品的发放；第十条 基建部门划清房屋、建筑物日常修理支出和投资性支出,按时编制并向财务科供应大修方案和拆搭建方案,计；帮助财务做好预决算审第十一条 下属独立核算企业接受厂财务部门的监督和指导,准时办 理财务结算,如期编制有关报表,报送财务科；其次章 内部财务治理的基础工作 一 原始凭证的治理及填报要求 第一条 在生产经营活动中产量、质量、设备利用、存货的收、发、领、退以及各项财产物资转移、毁损等各环节的原始记录凭证必需依据 生产经营状况设计,以满意生产经营的要求；其次条 厂内部各种原始凭证在增减或变动时应由各扎

6、口部门负责 设计或变更,并报厂部批准后印制；第三条 厂内的空白原始凭证,由各扎口部门负责保管、发放,用过 的有效原始凭证应按档案治理规定进行保管；第四条 原始凭证填写必需内容真实,数字正确,字迹清晰,并按联 次准时、完整地传递和报送；第五条 财务凭证由财务人员填制；1、费用报销、 材料选购由厂长签字后交财会人员按有关规定审核,填制内部凭证,由出纳收付；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 2、财务转帐凭证、收款凭证、各有关岗位填制,审核后装订；付款凭证及其他销售凭证由财务科3、各银行往来结算凭证由财务科负责准时取回,并

7、转有关部门,经 有关部门审核无误并办理有关手续后转财务科填制会计凭证入帐；凡需 拒付的银行托收凭证,由有关部门提出拒付理由准时交财务科,由财务 科负责向银行办理拒付手续；4、医药费报销依据有关规定,经医务室、工会、财务共同审核；其 中付款额度每笔在 500 元以上的,由分管厂长签字后,才能报销；5、职工因公借款凭据,必需附在记帐凭证之后,收回借款时,应 另开收据,不得退仍原借款单据；二 定额治理制度 第六条 原辅材料消耗定额1、原辅材料消耗定额由生产办负责制订、修订和日常治理；2、原辅材料消耗定额需保持先进性、合理性, 一般每年修订一次,如有重大的工艺改革影响消耗定额的先进合理性时,修订；第七

8、条 工时定额应作个别的变动和1、工时定额由劳动人事部门负责制定、修订和日常治理；2、工时定额需保持先进合理,一般每年修订一次,如有重大工艺 改革,定额人员需正确准时地进行测定、制订；3、费用定额由财务负责制订,差旅费开支标准由财务科依据国家有关规定,结合企业实际情形制定或修订,经厂部批准后执行；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第八条 全部定额一经颁布,各部门需严格执行,不得擅自变动和修 改,如遇特别情形,需办理有关手续,经批准后方能使用；三 计量制度 第九条 企业物资的购进、领用、运输、转移、产品入库、销售等各

9、环节均要依据计量精确、手续齐全、传递准时、资料完整、情形明晰的 要求进行交接；第十条 全部进出本厂的物资,必需有计量单据和质量合格证废料除外 ；第十一条 企业计量手段的配备由各部门提出购置申请,经计量治理 部门技术审定并编制选购方案,厂长批准才能办理；第十二条 企业的 计量器具验收由计量部门负责；1、组织计量器具的入库验收工作；2、搞好计量器具的发放、审签、登记工作；3、计量器具的封存、停用、报废等工作；4、正确使用计量器具,定期做好计量器具验证工作,使计量检测 的数据精确无误；四 财产物资治理制度 企业全部财产、 物资需定期盘点, 做到帐、卡、物三相符；第十三条1、固定资产中的机器、次；设备

10、由各分场技术设备员每年组织盘点一2、固定资产中的外表、仪器、计量器具由热工、电气分场组织每年盘点一次；名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3、固定资产中的房屋、建筑物由总务科、次；基建科组织每年盘点一4、企业的运算机,由运算机治理部门负责每年进行盘点；5、企业的家电、办公用具由总务科每年组织盘点；6、企业的仓库储备物资由各仓库每季进行盘点；第十四条 全部盘点的财产与物资均需编制盘点清册,按时报财务科；第十五条 财务科将全部盘盈、盘亏、毁损的情形进行汇总,并对重大的盘盈、盘亏、毁损进行调查,按审批权限办理手续,准时进行

11、帐务处理；第十六条 企业财产物资的调入、调出、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废均须按本制度的规定执行；第十七条 固定资产的购入、出售、投出、出租,需经厂长第 6/10 页批准并经生产办、财务科、供应科办理有关手续后才能实施；五 价格治理制度第十八条 外购原辅材料价格实行部门、厂部二级治理,外购价格提高必需征得厂部同意,才能进行选购；第十九条 电价由财务科依据原辅材料的价格、工资、费用上涨的因素进行成本测算；上网电价略高于当期实际成本,掌握在 35%；测算结果上报董事会,打算出厂电价；六 财务预算编制名师归纳总结 其次十条财务方案的编制依据第 6 页,共 10 页- - - - - - -精选

12、学习资料 - - - - - - - - - 1、省下达发电任务；2、成本方案；3、治理费用方案；4、财务费用方案；5、营业外收支方案；6、国家有关税收政策；其次十一条 财务方案内容 1、财务方案编制说明；2、利润及利润安排方案表；3、营业外收支方案表；4、财务收入方案表；5、其他业务利润方案表；其次十二条 财务方案划分为年度方案和季度方案两种,编第 7/10 页 制年度方案应分季编制,季度方案应分月编制；其次十三条 财务方案除销售收入与利润指标外,应包括方案期资产负债率、流淌比率、速动比率、应收帐款周转率等有关指标；七 财务分析制度其次十四条财务分析按月进行,次月的十日前终止；其次十五条财务

13、分析方法采纳比较分析法和典型事例分析法二种；名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1、比较分析法主要运用会计报表和治理报表进行分析；、分析期实际数与方案数进行比较,典型事例分析查找方向；以找出实际与方案差异, 结合特别事例或、分析期与前期或连续数期项目余额的对比,从差异变化中发觉 问题,查找缘由,查找途径；、与行业平均指标或先进企业指标对比,以确定企业在同行业中 所处位置,从而找出同先进水平的差距；2、典型事例分析,主要依据比例分析中所示的差距,影响方案完 成程度,进行具体剖析,以查找解决途径；财务分析需召开有关的专业

14、分析会议,并按月拟写分析 其次十六条 报告,分析报告包括比较分析、事例分析内容及建议等；八 内部稽核规定 其次十七条 企业全部会计凭证、帐册、报表均属内部稽核范畴；第 8/10 页 其次十八条 内部稽核工作由财务科负责进行；其次十九条 内部稽核从经济业务的合法性、合理性、会计核算资料 的正确性、规范性、准时性、内部手续的完整性等方面全面进行；第三十条 在稽核中发觉不合法、不正确、不规范、不完整等内容,稽核人员应督促有关人员准时进行订正；第三十一条 对在稽核过程中未发觉、未订正的差错,稽核人员与差 错的直接责任者负有同样责任；名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 10 页精选学

15、习资料 - - - - - - - - - 第三十二条 对稽核后的会计凭证按有关规定进行妥当保管,对到规 定时间可销毁的凭证应办理有关手续,经批准后实施；九 发票治理制度 第三十三条 在发票购买和使用时,必需加盖单位名称、税务登记号 码、发票专用章或财务专用章字样的印章；第三十四条购买发票时,必需填写“购买发票申请表 ”,经税务机关核准后,填写领购簿、 票种、购买日期、 数量、起讫号码、 领购人签章、核发税务机关 章等内容；第三十五条 万元版、十万元版专用发票使用期限按税务机关规定,三个月内更换, 填写销号单,并在领购簿上进行销号, 由税务机关签章；第三十六条 填写发票时,应按次序填开,全部联

16、次一次复写,内容 真实、项目齐全、字迹清晰,并加盖发票专用章或财务专用章；第 9/10 页 第三十七条 开具发票后,如发生销货退回需开红票时,必需收回原 发票并注明 “作废 ”字样或取得对方有效证明,才能开具红票；第三十八条 妥当保管发票,每天下班前将发票一律放入派出所保险 箱,同时保管好销号的发票, 对到规定时间可销毁的发票应办理有关手 续,经批准后进行销毁；第三十九条 按税务机关规定, 按月填写专用发票、 一般发票领、 用、存报表,及发票使用明细表；第四十条 发票如发生丢失,即当日书面报告主管税务机关,并在报 刊和电视台公告,声明作废；名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第三章 会计电算化操作治理制度名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 10 页