福能股份：2019年度审计报告.PDF

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1、 福建福能股份有限公司福建福能股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 二一九年度二一九年度 福建福能股份有限公司福建福能股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-144 福建福能股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页 福建福能股份有

2、限公司福建福能股份有限公司 二一九年度二一九年度财务报表附注财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、一、 公司基本情况公司基本情况 (一一) 公司概况公司概况 福建福能股份有限公司(以下简称为 “本公司 “或 “公司” )前身为福建省南平纺织厂， 筹建于 1970 年 5 月，1972 年 4 月建成投产。1992 年 8 月 27 日经福建省经济体制改 革委员会闽体改1993115 号文批准，在对原福建省南平纺织厂整体改制基础上，以 定向募集方式设立为股份有限公司。1994 年 1 月 11 日经福建省工商行政管理局注 册成立，企业法人营业执照注册号为 3500001000

3、28239。 经中国证券监督管理委员会以证监发行字200413 号文核准， 公司于 2004 年 5 月 14 日以全部向二级市场投资者定价配售的发行形式向社会公众公开发行人民币普通股 股票 8,000 万股，每股发行价格为 4.40 元人民币，并于 2004 年 5 月 31 日在上海证 券交易所上市交易，发行后公司总股本为 19,232.2475 万元。2006 年第一次临时股 东大会暨相关股东会决议批准了公司股权分置改革方案，2006 年 5 月 29 日经上海 证券交易所上证上字2006365 号文核准实施股权分置改革方案， 公司原非流通股股 份全部变更为流通股，总股本保持不变。200

4、5 年度股东大会审议通过了以资本公积 转增股本 9,616.1237 万元的方案，2006 年 6 月 9 日资本公积金转增方案实施后，股 本总额变更为 28,848.3712 万元， 该事项于 2007 年 2 月 10 日经福建华兴有限责任会 计师事务所审验并出具了闽华兴所（2007）验字 F-001 号验资报告。 2014 年 7 月 9 日，经中国证券监督管理委员会以关于核准福建南纺股份有限公司 向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买资产的批复 （证监许可2014686 号） ， 核准公司向福建省能源集团有限责任公司发行 969,863,611 股股份购买相关资产。 2014 年 7

5、 月 17 日，福建省能源集团有限责任公司持有的福建省鸿山热电有限责 任公司 100%股权、 福建省福能新能源有限责任公司 100%股权和福建晋江天然气发 电有限公司 75%股权过户至本公司名下；本次发行股份购买资产暨关联交易的价格 为 464,564.67 万元，截至 2014 年 7 月 18 日止公司实际增资 96,986.3611 万股，其中 股本 969,863,611.00 元，资本公积 3,675,783,089.00 元；新增股本经立信会计师事务 所（特殊普通合伙）审验并于 2014 年 7 月 18 日出具了信会师报字2014 第 113838 号验资报告。 福建福能股份有限

6、公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 经中国证券监督管理委员会证监许可2015 3126 号 关于核准福建福能股份有限公 司非公开发行股票的批复 文件核准， 本公司非公开发行 A 股股票 293,478,251 股， 每股面值为人民币 1.00 元， 发行价格为 9.20 元/股。 截至 2016 年 1 月 12 日止， 本公司实际已非公开发行 A 股股票人民币普通股 29,347.8251 万股， 募集资金总额 2,699,999,909.20 元，扣除各项发行费用 18,663,478.25 元，实际募集资金净额 2,681,336,430.95 元，其中计入股本 2

7、93,478,251.00 元，计入资本公积（股本溢价） 人民币 2,387,858,179.95 元，增加注册资本 293,478,251.00 元；新增股本经立信会 计师事务所 （特殊普通合伙） 审验并于 2016 年 1 月 12 日出具了信会师报字2016 第 110019 号验资报告。2016 年 4 月 22 日，公司完成注册资本变更的工商登记 手续并换发了统一社会信用代码为 91350000156983680C 的企业法人营业执照。 2018 年 12 月，经中国证监会“证监许可20181732 号”核准，公司向社会公开发行 面值总额 28.30 亿元的可转换公司债券（福能转债

8、110048） ，债券期限为自发行之日 起六年，本次发行的可转换公司债券转股期自发行结束之日起满六个月后的第一个 交易日起至可转换公司债券到期日止。截止 2019 年 12 月 31 日，累计转股数为 8,232.00 股，转股后公司总股本 155,183.3806 万股。 注册地：福建省南平市延平区安丰桥，办公地址：福建省福州市五四路 75 号福建外 贸大厦 29 层，法定代表人：林金本。本公司主要经营活动为：电力与纺织。 本公司的母公司为福建省能源集团有限责任公司，实际控制人为福建省国资委。 本公司主要经营范围：发电、供热；电力行业、新能源行业相关技术研发、培训、 技术咨询服务；纺织品，P

9、U 革基布的制造；服装、服饰的制造；自产产品出口及本 企业所需材料设备的进口；针纺织品，纺织原料，服装，印染助剂，五金、交电， 仪器仪表、普通机械、电器机械及器材、铸锻件及通用零部件的批发、零售。 （依法 须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 本财务报表业经公司全体董事于 2020 年 4 月 21 日批准报出。 福建福能股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 (二二) 合并财务报表范围合并财务报表范围 截至 2019 年 12 月 31 日止， 本公司合并财务报表范围内子公司如下 （一级以下略） ： 子公司名称 福建省鸿山热电有限责任公司 福建晋江天然

10、气发电有限公司 福建省福能新能源有限责任公司 福建福能南纺新材料有限公司（原福建南纺有限责任公司） 福建省福能龙安热电有限公司 福建福能东南热电有限责任公司 福建省配电售电有限责任公司 福能（贵州）发电有限公司（原华润电力（六枝）有限公司） 福建省福能海峡发电有限公司 本公司 2014 年度实施的重大资产重组构成反向购买， 本公司按反向购买编制合并报 表，详见本附注“三、 （六）合并财务报表的编制方法” 。 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注 “六、 合并范围的变更” 和 “七、 在其他主体中的权益” 。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 (一一) 编制基础编制基础 公司

11、以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会 计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”） ，以及中国证券监督管理委员 会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的 披露规定编制财务报表。 (二二) 持续经营持续经营 本公司董事会于编制本年度财务报表时， 对本公司自报告期末起 12 个月的持续经营 能力进行了充分的评价，评价结果表明没有对持续经营能力产生重大怀疑的事项。 福建福能股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 4 页 三、三、 重要会计政策及会计估计重

12、要会计政策及会计估计 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计。详见本附注“三、(六) 合并财务报表的编制方法” 、 “三、 （十）6、金融资产减 值的测试方法及会计处理方法” 、 “三、 （十五）固定资产” 、 “三、 （十八）无形资产” 、 “三、 （二十三）收入” 。 (一一) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求， 真实、 完整地反映了本公司2019 年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现 金流量。 (二二) 会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日至 12

13、 月 31 日止为一个会计年度。 (三三) 营业周期营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四四) 记账本位币记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法会计处理方法 同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的 股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一

14、控制下企业合并：购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合 并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期 损益。 为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 福建福能股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 5 页 (六六) 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 1、 合并范围合并范围

15、 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定， 合并范围包括本公司及全部子公 司。 2、 合并程序合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础， 根据其他有关资料， 编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、 会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，

16、以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉） 在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、 合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内， 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则调整合并资产 负债

17、表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表； 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表， 同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的， 视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在

18、报告期内， 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则不调整合并 福建福能股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 6 页 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表； 该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的， 对于购买日之 前持有的被购买方的股权， 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。 购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、 其他综合收益和 利润分配

19、之外的其他所有者权益变动的， 与其相关的其他综合收益、 其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 一般处理方法 在报告期内， 本公司处置子公司或业务， 则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时， 对于处置后的剩 余股权投资， 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原

20、有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额， 计入 丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权 时转为当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的， 按 照上述原则进行会计处理。 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常 表明应将多次交

21、易事项作为一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 本公司 福建福能股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 7 页 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理； 但是， 在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧

22、失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的， 在丧 失控制权之前， 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理； 在丧失控制权时， 按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长

23、期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 3、 本公司按反向购买编制合并报表的说明本公司按反向购买编制合并报表的说明 经中国证券监督管理委员会以 关于核准福建南纺股份有限公司向福建省能源 集团有限责任公司发行股份购买资产的批复 （证监许可2014686 号） ，核准 本公司向福建省能源集团有限责任公司发行 969,863,611 股股份购买福建省 能源集团有限责任公司持有的福建省鸿山热电有限责任公司 100%股权、 福建 省福能

24、新能源有限责任公司 100%股权和福建晋江天然气发电有限公司 75% 股权。重组交易完成后，福建省能源集团有限责任公司成为本公司控股股东， 重大资产重组交易导致本公司控股股东发生变化。 根据企业会计准则第 20 号-企业合并 、 企业会计准则讲解(2010)以及财 政部会计司财会便200917 号 关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上 市会计处理的复函等相关规定，上述重大资产重组构成反向购买。本公司遵 从以下原则编制合并财务报表： （1）合并财务报表中，法律上子公司的资产、负债应以其在合并前的账面价 值进行确认和计量。 （2）合并财务报表中的留存收益和其他权益性余额应当反映的是法律上子公

25、福建福能股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 8 页 司在合并前的留存收益和其他权益余额。 （3）合并财务报表中的权益性工具的金额应当反映法律上子公司合并前发行 在外的股份面值以及假定在确定该项企业合并成本过程中新发行的权益性工 具的金额。 但是在合并财务报表中的权益结构应当反映法律上母公司的权益结 构，即法律上母公司发行在外权益性证券的数量及种类。 （4）法律上母公司的有关可辨认资产、负债在并入合并财务报表时，应以其 在购买日确定的公允价值进行合并， 企业合并成本大于合并中取得的法律上母 公司（被购买方）可辨认净资产公允价值的份额体现为商誉，小于合并中取得 的法律上母公司

26、 （被购买方） 可辨认净资产公允价值的份额确认为合并当期损 益。 （5）合并财务报表的比较信息应当是法律上子公司的比较信息（即法律上子 公司的前期合并财务报表） 。 （6）法律上子公司的有关股东在合并过程中未将其持有的股份转换为对法律 上母公司股份的， 该部分股东享有的权益份额在合并财务报表中应作为少数股 东权益列示。 因法律上子公司的部分股东未将其持有的股份转换为法律上母公 司的股权， 其享有的权益份额仍仅限于对法律上子公司的部分， 该部分少数股 东权益反映的是少数股东按持股比例计算享有法律上子公司合并前净资产账 面价值的份额。另外，对于法律上母公司的所有股东，虽然该项合并中其被认 为被购买

27、方， 但其享有合并形成报告主体的净资产及损益， 不应作为少数股东 权益列示。 （7）因法律上母公司保留资产、负债构成业务，企业合并成本与取得的法律 上母公司 （被购买方） 可辨认净资产公允价值份额的差额应当确认为商誉或计 入当期损益。 (七七) 合营安排分类及会计处理方法合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司

28、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 福建福能股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 9 页 （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、 （十三）长期股权投资”。 (八八) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时， 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知现

29、金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九九) 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1、 外币业务外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算， 由此产生的 汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算； 所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利

30、 润表中的收入和费用项目， 采用按照系统合理的方法确定的、 与交易发生日即 期汇率近似的汇率折算。 处置境外经营时， 将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额， 自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (十十) 金融工具金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类金融工具的分类 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征， 金融资 产于初始确认时分类为： 以摊余成本计量的金融资产、 以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） 和以公允价值计量且其变动计入

31、 当期损益的金融资产。 业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿 付本金金额为基础的利息的支付的， 分类为以摊余成本计量的金融资产； 业务 模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为 福建福能股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 10 页 对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的， 分类为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） ； 除此之外的其他金融资产， 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于非交易性权益工具投资， 本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允 价值计量且其变

32、动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 。 金融负债于初始确认时分类为： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和以摊余成本计量的金融负债。 符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债： 1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对 金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价， 并在企业内部 以此为基础向关键管理人员报告。 3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 金融资产和金融负债于初

33、始确认时分类为： 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债， 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； 持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方金融工具的确认依据和计量方法法 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收 款、 债权投资等， 按公允价值进行初始计量， 相关交易费用计入初始确认金额； 不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决

34、定不考虑不超过一年的融资成 分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时， 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） 包括应收 款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初 始确认金额。 该金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动除采用实际 福建福能股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 11 页 利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之

35、外，均计入其他综合收益。 终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出， 计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （权益工具） 包括其他 权益工具投资等， 按公允价值进行初始计量， 相关交易费用计入初始确认金额。 该金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动计入其他综合收益。 取得 的股利计入当期损益。 终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出， 计入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当

36、期损益的金融资产包括交易性金融资产、 衍生 金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用 计入当期损益。 该金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动计入当期 损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、 衍生 金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融 负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、 应付票据、 应付账款、

37、 其他应付款、 长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用 计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 福建福能股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 12 页 持有期间将取得的利息或现金股利确认

38、为投资收益， 期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时， 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值 （扣除已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入， 计入投资收益。 实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权， 以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款

39、、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额； 具有融资性质的， 按其 现值进行初始确认。 收回或处置时， 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。 期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。 但是， 在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将

40、取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时， 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方， 则终止确认该金融资产； 如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 福建福能股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 13 页 在判断金融资产

41、转移是否满足上述金融资产终止确认条件时， 采用实质重于形 式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移 满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产（债务工具） 、可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益：

42、（1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额 （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） 、 可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的， 继续确认该金融资产， 所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的， 则终止确认

43、现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的， 则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的， 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配。 分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间 的差额，计入当期损益。 福建福能股份有限公司 二一九年度 财务报

44、表附注 财务报表附注 第 14 页 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具， 以活跃市场中的报价确定其公允价值。 不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法金融资产减值的测试方法及会计处理方法 自

45、自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 本公司考虑所有合理且有依据的信息， 包括前瞻性信息， 以单项或组合的方式 对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决 于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加， 本公司按照相当于该金 融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备； 如果该金融工具的 信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。 由此形成

46、的损失准备的增加或转 回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 通常账龄超过 1 年， 本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加， 除非有 确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低， 本公司即认为该金融工具的信 用风险自初始确认后并未显著增加。 本公司通过考虑有关过去事项、 当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且 有依据的信息， 以发生违约的风险为权重， 计算应收的现金流量与预期能收到 的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 对于单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时， 本公司依据信 用风险特征将应

47、收账款划分为若干组合， 在组合基础上计算预期信用损失， 确 定的组合和依据如下： 按信用风险特征划分的组合（除单项计提坏账的所有应收账款） 组合名称 确定组合的依据 应收关联方组合 实际控制人并表范围内关联方之间发生的应收款项 福建福能股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注 第 15 页 按信用风险特征划分的组合（除单项计提坏账的所有应收账款） 应收清洁能源电价补贴款组合 应收清洁能源电价补贴款 应收电价组合 应收供电收入款项 应收供热组合 应收供热收入款项 账龄组合 账龄状态 对于划分为组合的应收账款， 本公司参考历史信用损失经验， 结合当前状况以 及对未来经济状况的预测， 编

48、制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失 率对照表，计算预期信用损失。 对于单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时， 本公司依据 信用风险特征将其他应收款划分为若干组合， 在组合基础上计算预期信用损失， 确定的组合和依据如下： 按信用风险特征划分的组合（除单项计提坏账的所有其他应收款） 组合名称 确定组合的依据 应收关联方组合 实际控制人并表范围内关联方之间发生的应收款项 应收押金、备用金组合 应收押金、备用金等 应收退税组合 应收出口退税款或政府补贴款 账龄组合 账龄状态 如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值， 则本公司在单项基础上 对该金融资产计提减值准备。 对于应收账款， 无论是否包含重大融资成分， 本公