企业内部控制实施细则手册(最全).docx

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1、企业内部控制实施细则手册(最全) 企业内部控制实施细则手册 目录 第1章资金内部控制实施细则 11 资金管理目标 111 资金业务目标 112 资金财务目标 12 资金业务风险 121 资金运营风险 122 资金财务风险 13 资金管理业务流程 131 现金管理业务流程 132 银行存款管理业务流程 14 资金管理业务相关办法、规范、制度 141 现金管理办法 142 银行存款制度 第2章采购内部控制实施细则 21 采购管理目标 211 采购业务目标 212 采购财务目标 22 采购业务风险 221 采购经营风险 222 采购财务风险 23 采购管理业务流程 231 请购与审批控制流程 232

2、 采购与验收控制流程 24 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度 241 采购授权与审批制度 242 采购与验收控制细则 第3章存货内部控制实施细则 31 存货管理目标 311 存货业务目标 312 存货财务目标 32 存货业务风险 321 存货管控风险 322 存货财务风险 33 存货管理业务流程 331 请购与采购控制流程 332 验收与保管控制流程 34 存货业务流程相关细则、办法、制度 341 验收与保管制度 342 领用与发放办法 第4章销售内部控制实施细则 41 销售管理目标 411 销售业务目标 412 销售财务目标 42 销售业务风险 421 销售经营风险 422 销售财

3、务风险 43 销售管理业务流程 431 销售业务流程 432 发货业务流程 44 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度441 客户管理细则 442 发货管理制度 第5章工程项目内部控制实施细则 51 工程项目管理目标 511 工程项目业务目标 512 工程项目财务目标 52 工程项目业务风险 521 工程项目经营风险 522 工程项目财务风险 53 工程项目业务流程 531 项目决策控制流程 532 工程概预算控制流程 54 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度541 工程项目授权审批制度 542 工程项目决策实施办法 第6章固定资产内部控制实施细则 61 固定资产管理目标 611 固

4、定资产业务目标 612 固定资产财务目标 62 固定资产业务风险 621 固定资产经营风险 622 固定资产财务风险 63 固定资产业务流程 631 取得与验收控制流程 632 使用与维护控制流程 64 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度641 固定资产预算细则 642 固定资产请购办法 第7章无形资产内部控制实施细则 71 无形资产管理目标 711 无形资产业务目标 712 无形资产财务目标 72 无形资产业务风险 721 无形资产经营风险 722 无形资产财务风险 73 无形资产管理业务流程 731 无形资产取得与验收控制流程 732 无形资产使用控制流程 74 无形资产业务流程相

5、关细则、办法、制度741 无形资产预算管理细则 742 无形资产请购审批制度 第8章长期股权投资内部控制实施细则 81 长期股权投资管理目标 811 长期股权投资业务目标 812 长期股权投资财务目标 82 长期股权投资业务风险 821 长期股权投资运营风险 822 长期股权投资财务风险 83 长期股权投资业务流程 831 长期股权投资决策流程 832 长期股权投资执行流程 84 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度841 投资执行管理细则 842 投资处置管理规范 第9章筹资内部控制实施细则 91 筹资管理目标 911 筹资业务目标 912 筹资财务目标 92 筹资业务风险 921 筹资

6、运营风险 922 筹资财务风险 93 筹资业务流程 931 筹资决策控制流程 932 筹资执行控制流程 94 筹资业务流程相关办法、规定、制度 941 筹资决策控制制度 942 筹资风险评估规定 第10章预算内部控制实施细则 101 预算管理目标 1011 预算业务目标 1012 预算合规目标 102 预算业务风险 1021 预算经营风险 1022 预算合规风险 103 预算业务流程 1031 预算编制控制流程 1032 预算执行控制流程 104 预算业务流程相关细则、制度 1041 预算编制管理细则 1042 预算执行责任制度 第11章成本费用内部控制实施细则 111 成本费用管理目标 11

7、11 成本费用业务目标 1112 成本费用财务目标 112 成本费用业务风险 1121 成本费用经营风险 1122 成本费用财务风险 113 成本费用业务流程 1131 成本费用预算流程 1132 成本费用执行流程 114 成本费用业务流程相关办法、规范、制度1141 成本费用预算制度 1142 成本费用执行规范 第12章担保内部控制实施细则 121 担保管理目标 1211 担保业务目标 1212 担保财务目标 122 担保业务风险 1221 担保经营风险 1222 担保财务风险 123 担保业务流程 1231 担保评估审批流程 1232 担保执行控制流程 124 担保业务流程相关办法、制度

8、1241 担保授权审核管理办法 1241 担保评估审批管理制度 第13章合同协议内部控制实施细则 131 合同协议管理目标 1311 合同协议业务目标 1312 合同协议合规目标 132 合同协议业务风险 1321 合同协议经营风险 1322 合同协议合规风险 133 合同协议业务流程 1331 合同协议编制审核流程 1332 合同协议订立控制流程 134 合同协议业务流程相关办法、制度 1341 合同协议订立审批制度 1342 合同协议编制会审制度 第14章业务外包内部控制实施细则 141 业务外包管理目标 1411 业务外包业务目标 1412 业务外包财务目标 142 业务外包业务风险 1

9、421 业务外包经营风险 1422 业务外包财务风险 143 业务外包流程 1431 承包方选择流程 1432 外包协议管理流程 144 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度1441 承包方资质审核遴选制度 1442 企业外包合同协议管理规定 第15章子公司管理内部控制实施细则 151 子公司管理目标 1511 子公司管理业务目标 1512 子公司管理财务目标 152 子公司管理业务风险 1521 子公司运营风险 1522 子公司财务风险 153 子公司管理业务流程 1531 子公司业务管控流程 1532 子公司内部审计流程 154 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度1541 委派董事管

10、理办法 1542 子公司业务授权审批办法 第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则 161 财务报告编制与披露目标 1611 财务报告编制与披露业务目标 1612 财务报告编制与披露合规目标162 财务报告编制与披露风险 1621 财务报告编制与披露业务风险 1622 财务报告编制与披露财务风险163 财务报告编制与披露流程 1631 财务报告编制准备流程 1632 财务报告编制实施流程 164 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度1641 财务报告编制准备规范 1642 财务报告报送披露办法 第17章人力资源管理内部控制实施细则 171 人力资源管理目标 1711 人力资源业务目标

11、1712 人力资源财务目标 172 人力资源业务风险 1721 人力资源运营风险 1722 人力资源财务风险 173 人力资源业务流程 1731 招聘流程 1732 考核流程 174 人力资源业务流程相关细则、办法、制度 1741 招聘制度 1742 考核细则 第18章信息系统内部控制实施细则 181 信息系统管理目标 1811 信息系统业务目标 1812 信息系统合规目标 182 信息系统业务风险 1821 信息系统经营风险 1822 信息系统合规风险 183 信息系统业务流程 1831 信息系统开发维护流程 1832 系统访问安全管理流程 184 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度

12、1841 信息系统管理细则 1842 账号审批管理办法 第19章衍生工具内部控制实施细则 191 衍生工具管理目标 1911 衍生工具业务目标 1912 衍生工具财务目标 192 衍生工具业务风险 1921 衍生工具经营风险 1922 衍生工具财务风险 193 衍生工具业务流程 1931 衍生工具交易流程 1932 衍生工具风险评估流程 194 衍生工具流程相关细则、办法、制度 1941 衍生工具风险控制制度 1942 衍生工具监督检查办法 第20章并购内部控制实施细则 201 并购管理目标 2011 并购业务目标 2012 并购财务目标 202 并购业务风险 2021 并购经营风险 2022

13、 并购财务风险 203 并购业务流程 2031 并购交易授权审批流程 2032 审慎性调查控制流程 204 并购交易业务流程相关制度 2041 并购交易授权与审批制度 2042 并购交易审慎性调查制度 第21章关联交易内部控制实施细则211 关联交易管理目标 2111 关联交易业务目标 2112 关联交易财务目标212 关联交易业务风险 2121 关联交易经营风险 2122 关联交易财务风险213 关联交易业务流程 2131 关联方界定流程 2132 关联交易询价流程214 关联交易流程相关制度 2141 关联交易询价制度 2142 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则221

14、内部审计管理目标 2211 内部审计业务目标 2212 内部审计合规目标222 内部审计业务风险 2221 内部审计经营风险 2222 内部审计合规风险223 内部审计业务流程 2231 内部审计控制流程 2232 舞弊预防检查汇报流程224 内部审计业务流程相关制度 2241 内部审计管理制度 2242 舞弊预防检查汇报制度 第1章资金内部控制实施细则 11 资金管理目标 111 资金业务目标 资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。具体的资金业务目标如图1-1所示。 图1-1 资金业务目标 112 资金财务目标 资金财务目标是根据企

15、业财务管理的目标和资金业务开展的情况确定的目标，即保证资金安全、遵守资金运营的财务制度、提升资金运营的经济效益。具体的资金财务目标如图1-2所示。 图1-2 资金财务目标 12 资金业务风险 121 资金运营风险 资金运营风险是指企业在对资金进行内部控制的过程中，可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。在运营中可能涉及的资金运营风险如图1-3所示。 图1-3 资金运营风险 122 资金财务风险 资金业务是企业财务管理、会计核算、审计的关键环节，操作过程中企业可能因支出不合理、票据不合规、账户开立和使用不规范等而遭遇风险。可能涉及到的资金财务风险如图1-4所示。 图1-4 资金财务风险 13 资金管理业务流程131 现金管理业务流程