公司财务管理制度实施细则.docx

《公司财务管理制度实施细则.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司财务管理制度实施细则.docx（10页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -公司财务治理制度 实施细就公司财务治理制度实施细就为了进一步加强公司财务治理的财务监督， 规范公司财务行为，确保公司各项经济活动正常有序的进行，现依据公司财务治理需要，制定以下实施细就。一、审批权限和范畴.公司财务治理制度实施细就为了进一步加强公司财务治理的财务监督，规范公司财务行为，确保公司各项经济活动正常有序的进行，现依据公司财务治理需要，制定以下实施细就。一、审批权限和范畴1、公司及各分公司必需坚持 一支笔 审批原就，如有特别情形，可以托付其他领导审批。2、内部固定资产的购置、更新、大修、转移、报废

2、，须经公司经理室审批，公司安机处、房产基建处和计财处负责实施。3、工会经费的支出由公司工会审批，在工会财务报支。4、职工福利费、职工训练经费支出由公司经理室审批，在公司计财处报支。5、各种工资性支出：加班费、夜班费、奖金、工资性津贴，由各种单位制表，报送公司劳资处审批，在各单位报支。公司治理人员的工资性支出由计财处制表，报劳资部门审批。6、对外投资项目、基本建设项目、其他修理项目由公司经理室审批。公司基建处、办公室、财务处负责实施。7、生产经营过程中发生的零星支出由各单位掌握使用，超过200 元需报公司经理室审批 特别情形除外 。8、添置各种低值易耗品，由各单位编制预算书，送公司经理室审批，各

3、分公司实施，发票报总务登记台帐，签字后在各单位报支。9、因工作需要出差预借差旅费，由各单位审批，出差归来后凭发票经财务负责人审批后、单位领导审批后，在5 日内报支、销帐。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -10、行政借款，须经公司经理室审批。估计事故缺失在2 万元以下，原就上不借，估计事故缺失在2 万元以上确有特别困难由个人打报告，分公司领导签

4、署看法，报公司经理室审批。11、其他与生产经营无直接关系的支出，报公司经理室审批。12、办公用品统一由公司总务处办理，凭各二级单位领导批条到公司总务领取，月终由总务汇报，经二级单位领导审核后报计团处转帐。13、各单位的对内对外承包结算由各单位制表，报公司结算处审核，对外营收结算由公司结算处统一办理。二、资金治理1、核定库存现金限额为1000 元，业务现金结算限额为100 元，超过起点一律办理转帐结算。2、现金的开支范畴： 1 支付职工的工资、奖金、各种津贴、差旅费、医药费及零星费用。 2 支付无银行结算条件的集体和个人的劳务酬劳和购买物资的款项。 3 不足结算起点的零星支出。3、现金结算纪律(

5、1) 公司各单位、各部门的全部收入和支出必需入大帐，严禁截留，严禁私设小金库。(2) 严禁用 白条 顶替库存现金。(3) 禁止私借公款，保留帐外公款。(4) 禁止开具空头现金支票，编制用途套取现金。(5) 严禁将单位的现金以个人名义存入银行。4、银行结算纪律(1) 未经公司批准，不准私自开设银行帐户。(2) 不准出租、出借银行帐户。(3) 不准签发空头支票和远期支票。(4) 非特别情形，不准签发空白支票。(5) 不准套取银行信用，转移银行帐外资金。5、结算资金的治理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 5 页

6、- - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -(1) 客站售票员营收要做到日结日清，票款按当日的营收报表准时全额送银行，月终营收报表不答应有多缴款或少缴款。(2) 其他分公司的开票员，原就上不准欠款，如因生产经营确需欠款，须经分公司领导同意，同时登记好往来帐。(3) 做好应收帐款和其他应收款的清理，通过书面催款的形式，常常与对方取得联系，如有特别缘由，已经形成坏帐，需提出书面报告，出具有关证明，报上级部门批准，予以核销。(4) 对各种因公或因私的借款，应设个人明细帐，掌握借款限额，

7、把握前由不清后帐不借的原就，准时清理欠款。三、票据治理(1) 各单位各部门领用票据，需填写票据领用单，经各单位各部门负责人签字，统一到公司票库领取，各单位不得擅自印制票据、收据，不得私自购买票据、收据，一经发觉，将庄重处理。(2) 各单位各部门领回的票据，要落实专人保管、专人开具，月终按规定编制月结表，连同发票使用存根联、作废全联报票库核销。(3) 开具发票，应当按规定的时限、次序逐档全部联次一次性实开具，并加盖单位财务专用章。开错发票时，应全部联次作废，不得缺联。撕下的发票如因特别情形需作废，须经单位领导在发票上签字。开好的发票，无论票款是否到帐，月终必需连同财务记帐联入帐，不得截留或转移，

8、一经发觉，将按私吞票款处理。(4) 各使用单位或个人不得转借、转让，代开或虚开发票、不得拆本使用发票，不得擅自扩大发票的使用范畴。四、营业收入的治理1、营业收入的确认：企业一般于劳务已供应，同时收取价款或者取得收取收款的凭证时，确认营业收入的实现。2、营业收入的内容指企业从事运输、服务、装卸、其他业务活动取得的收入，主要有运输收入，装卸收入，服务收入，出租收入和其他业务收入。3、有关收入的规定：企业的收入实现，不能受财务对象的限制，即企业无论取得的是对外服务收入，仍是对内服务收入都应作为公司的收入，任何单位和个人不得截留或转移，一经发觉将庄重处理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总

9、结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -4、各单位要定期不定期的组织收入的检查工作，检查收入是否全部按时入帐，收入票据是否按规定治理，收入是否完整准时，有无多收、漏收、拖欠情形，发觉问题准时上报，追查责任。五、成本费用的治理1、成本费用的分类和内容(1) 运输成本是指企业在营运生产过程中实际发生的与运输生产有关的支出，主要包括：工资、工资性附加、福利费、燃料、材料、轮胎、折旧费、修理费、养路费

10、、运管费、行车事故缺失，其他费用等。(2) 营运间按费用和帮助营运费用指从事营运的站务人员和汽车保修人员的工资，工资性附加、福利费、办公费、水电费、劳动爱护费、低值易耗品、修理费、其他费用等。(3) 治理费用是指公司部门为治理和组织营运生产活动发生的各项费用包括：公司经费、工会经费、职工训练经费、劳动保险费、待业保险费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土的使用税、业务款待费、坏帐缺失、其他费用等。(4) 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，主要包括：利息支出、汇兑净缺失、金融机构手续费等。2、有关费用的开支范畴和说明：(1) 各单位按公司下达的全年工资方案按月分摊计入成本费用，实际支付

11、的工资及工资性补贴在工资基金中列支，按支付的工资总额提取各种费用。(2) 计提工会经费、职工训练经费，应对副利费，待业保险费、社会养老 保险金和生育保险金，按应对工资总额分别按2%、1.5%、14%、1%、27.2%比例计提，住房公积金按实提取并分别计入有关费用成本。(3) 差旅费标准按公司有关规定执行 差旅费标准另行发文 。(4) 业务款待费各单位按年初下达的方案掌握使用。一次款待超过600 元以上须报经公司经理室审批。(5) 成本费用支出的原始凭证必需是有效票据必需有经办人、证明人、批报人签字，公司自制的发放报销单限用于发放加班费、夜餐费、劳保用品、公司承包车主的预提费结余，如有涉及到其他

12、支出的 白纸条 需经公司批准，否就，不予报销。(6) 各分公司提取的折旧、工资性附加、利息收入及代扣款项，月终一并转入公司。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -六、会计监督1、会计人员对本单位实行会计监督，行使会计的监督权益。2、会计人员对不真实，不合法的原始凭证，不予受理，对记载不精确、不完整的原始凭证应退回，要求更正补充。3、会计人员发觉帐

13、簿与实物款项不符时，应当依据规定的程序进行处理，无权自理的应向单位领导报告、请示，查明缘由，作出处理。4、会计人员对违反财经纪律的收支不予办理，并向领导反映，如会计人员对违反财经纪律的收支不禁止和订正，又不向单位领导反映，应承担责任。假如会计人员向单位领导报告不被接受由领导负责。5、各二级单位领导和财务人员，要积极协作支持公司财审人员的工作，供应便利，不得以任何理由阻止和干扰工作。6、公司财审人员应当忠于职守，大公无私，坚持原就，秉公办事，保守隐秘。做好对二级单位的服务工作。7、公司审计科对二级核算单位的审计每年不少于一次。七、附就1、本实施细就中未尽事宜，按行业财务会计治理制度执行。2、本细就如有与国家财经法规有抵触的，按国家财经法规执行。3、本细就由公司计财处负责说明。4、本细就从通知执行之日起执行。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载