产业构造与税收收入分析.docx

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1、产业构造与税收收入分析摘要：本文首先分析山西省产业现状，其次分析税收收入，最后提出与山西省税收与产业发展相应的对策。关键词：产业构造；税收收入；政策对产业构造与税收政策的研究，学者们大多是从国家总体方面或者以某地区进行研究，比方：胡雪梅2018产业组织构造调整与中小企业税收政策研究；孔翠英、薛建兰2017促进资源型地区产业税收与产业经济的关系愈加协调的对策建议；对于地方税收与产业的研究较少，本文就是对山西省的产业构造与税收收入进行研究，以求能提出相应的对策。一、山西省产业发展现状分析由表1、图1可知，山西省GDP总量水平是呈上升趋势，从2005年的4299.8亿元，持续增长到2016年的129

2、66.2亿元。第一产业，从2005年的331.7亿元到2014年的788.9亿元，呈上升趋势，但到2015年以后开场下降，到2016年下降到784.8亿元，固然有所下降，但是下降幅度不明显。第二产业的变动幅度相对较大，从2005年的2357.0亿元到2012年的6731.6亿元，呈上升趋势，但到2013年以后开场下降，到2016年下降到4963.3亿元，能够看到第二产业下降明显。第三产业呈现的是一路上扬的趋势，从2005年的1611.1亿元到2016年的7218.1亿元，正是由于第三产业强劲的发展，使得山西省GDP总量呈上升趋势。二、山西省税收收入现状分析由表2和图2可知，山西省2008-20

3、16年的税收收入及主要税种的收入，其中总税收收入在2013年之前是逐年递增的，从2014年以后税收收入是减少的，这与国家提出的减税政策有关。增值税基本是呈上升态势，在2015年的201.14亿元到2016年的349.45亿元急剧上升，这与我国2016年营业税改征增值税有关。与之对应营业税在2013年之前是逐年增加的，在其后就开场下降，这也与我国的“营改增方案有关。2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分当代服务业开展营业税改征增值税试点。至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。自2012年8月1日起至年底，国务

4、院将扩大“营改增试点至10省市。截至2016年5月1日，“营改增范围推广到全国试行。所以增值税上升、营业税下降的很大一部分原因就在于此。我们可以以看到企业所得税在2012年之前是上升的，之后开场下降，这与我们为企业减负政策有关，高新技术企业、小微企业适用的是优惠税率，对于研发费用等能够加计扣除，鼓励企业进行研发投资。资源税于2014年后加速上升，这与资源税由从量计征改为从价计征有关。个人所得税和城市维护建设税没有太大变化，由于基本没有涉及税收政策的变化。随着我国费改税的进程，于2018年开场废除环境保护费，改为环境保护税。三、对山西省税收与产业发展提出的对策根据前文对山西省税收与产业的现状分析

5、，现提出相应的对策如下：一坚持发展第一产业、壮大第二产业，提高第三产业在三次产业中的比重山西省的第一产业还是根本，只要坚持发展才能为产业升级提供保障。山西省一直以来以煤炭大省著称，所以产业是以煤炭为主导的，但是目前全球对环境的保护日益重视，我国的产业也由原来的粗放型向集约型转变，山西省对于煤炭产业的转变就显得更为重要，以及对于煤炭产品的深加工也有了更高的要求，所以第二产业在GDP中的比重下降，为了使山西省的GDP逐年上升，就需要逐步提升第三产业的比重，第三产业的发展潜力是非常大的，能够借助“一带一路国家战略，要有走出去的理念。基于第三产业的蓬勃发展，能够借助“万众创新、万众创业的观点，一方面能

6、够为税收收入的增加奉献不少气力，另一方面也能解决山西省就业问题。二加大科技投入，带动产业构造优化升级加大科技投入、提高产业的附加值，是将来产业的必选之路。我国大力提倡知识产权保护，为科技投入提供了法律保障，所以山西省也应逐步规范科技产业的发展，对科技型产业提供政策支持，运用综合性的鼓励措施鼓励企业科技创新，也不断提高科技成果转化率，让科技实实在在转化为产值，带动山西省产业构造的优化升级。财政政策是国家进行宏观调控主要使用的方式之一，而税收政策是财政政策的主要内容。税收政策的完善能够促进产业升级。我国从2011年开场“营改增，由于营业税存在重复计税的现象，改革后增值税实行抵扣制度，最大范围内避免了重复计税的问题，直至2016年5月1日全面“营改增后，这为相应产业的发展提供了良好的政策，而山西省在此税收政策下，能够发展“营改增的相关行业。国家也对企业所得税进行完善，对于企业发生的研发费用加计扣除，对于投资的种子期企业符合条件在税前的扣除，对于高新技术企业，小微企业使用优惠税率，这些都是为了产业升级，提供的税收政策，那么山西省就能够发展国家进行税收政策支持的产业。