集团公司内部控制规范标准及其配套指引(会计人员继续教学教育).doc

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1、.西安市会计人员继续教育企业内部控制规范体系及其配套指引测试卷一单项选择题1企业内部控制应用指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（ ）决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 A股东（大）会 B董事会 C监事会 D经理层 (答案：A)2对股东大会负责，依法行使企业经营决策权的是（ ）。 A高级管理人员 B董事会 C监事会 D经理层(答案：B)3对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责的是（ ）。A股东 B董事会 C监事会 D经理层(答案：C)4经理

2、层对董事会负责（ ）。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 A决定公司的经营方针和投资计划 B依法行使企业的经营决策权 C监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 D主持企业的生产经营管理工作(答案：D)5企业组织架构调整应当充分听取（ ）的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。A董事、经理、高级管理人员和其他员工 B政府、董事、监事、高级管理人员和其他员工C董事、监事、高级管理人员和其他员工D监事、经理、高级管理人员和其他员工(答案：C)6组织架构设计与运行中的主要风险，从治理结构层面看存在（ ） A治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力 B内部机构设计不科学，

3、权责分配不合理 C机构重叠 D职能交叉或缺失(答案：A)7企业应当根据（ ），对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度的要求。A股东大会的决议B组织架构的设计规范 C企业发展战略 D企业经营方针(答案：B)8企业应当定期对（ ）进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。A组织架构设计与运行的方式B组织架构设计与运行的效率 C组织架构设计与运行的效果 D组织架构设计与运行的效率和效果(答案：D)9企业战略规划制定的依据是（ ） A经营计划B全面预算 C发展目标 D分析报告(答案：C)10战略委员会应设在（ ）

4、下。 A股东大会 B董事会C监事会D经理层(答案：B)11企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制（ ），将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。A全面预算 B发展标准C工作任务 D战略规划(答案：A)12企业在制定发展战略过程中需要综合分析评价外部环境和内部资源，以下不属于分析内部资源的是（ ） A企业资源分析 B企业能力分析 C核心竞争力分析 D经营环境分析(答案：D)13企业应当在（ ）下、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。 A充分调查研究 B法律依据C股东提议D政府号召(答案：A)14董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关

5、注其（ ）。 A全局性和可行性 B长期性和可行性 C全局性和长期性 D全局性、长期性和可行性(答案：D)15企业应当重视发展战略的（ ），通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。A宣传工作 B制定工作 C实施工作 D评价工作(答案：A)16由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照（ ）调整发展战略。A股东大会决议B规定权限和程序 C战略委员会方案D董事会决议(答案：B)17下列不属于人力资源的引进和开发中规定的内容有（ ）。 A制定人力资源的需求计划 B建立员工培训长效

6、机制 C建立选聘人员试用期和岗前培训制度 D制定与业绩考核挂钩的薪酬制度(答案：D)18“内部控制就是管理，就是一切”；企业管理是风险管理，内部控制是风险控制；内部控制的目的是防范风险，而防范风险的基本工具是内部控制。那么，企业的风险中最重要的是（ ）。 A 战略风险 B人的风险 C财务风险 D运营风险 (答案：B)19本指引所称人力资源，是指（ ）。 A董事监事高级管理人员全体员工 B股东董事监事高级管理人员 C股东董事经理全体员工 D股东董事监事高级管理人员(答案：A)20执行层通常是指（ ）。 A股东大会 B董事会及董事长 C经理层 D普通员工(答案：C)21人力资源激励约束制度人不合理

7、，关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失经营效率低下或关键技术，商业秘密和国家机密泄漏。这一风险侧重于企业的（ ）。 A企业决策层 B执行层的高管人员 C专业技术人员 D一般员工(答案：C)22企业在选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到、（ ）以岗选人，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 A因人设岗 B因事设岗 C因人设事 D以事选人(答案：B)23在人力资源的使用与退出管理中，企业应当建立和完善人力资源的（ ），设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。 A试用

8、期和岗前培训制度B与业绩考核挂钩的薪酬制度 C科学退出机制 D激励约束机制(答案：D)24企业应该根据（ ），再结合人力资源的现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局。 A发展战略 B组织架构 C企业文化 D发展目标(答案：A)25企业履行社会责任的内容不包括（ ）。 A安全生产和保证产品质量 B环境保护与资源节约 C满足股东财富最大化D促进就业员工权益保护(答案：C)26企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。其以下要求不属于社会责任指引作出的是（ ）。 A建立员工奖惩机制 B建立完善科学的员工培

9、训和晋升机制 C建立科学合理的员工薪酬增长机制D维护员工的身心健康 (答案：A)27企业应当规范生产流程，建立严格的产品（ ）和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障危害人民生命健康的产品流向社会。 A数量控制 B质量控制 C销售控制 D发货控制(答案：B)28企业应当重视国家产业结构相关政策，特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开发和（ ）改造，切实转变发展方式，实现低投入低消耗低排放和高效率。 A传统产业 B制造行业 C加工行业 D能源行业(答案：A)29企业应当按照有关规定做好健康管理工作，预防、控制和消除（ ）；按期对员工进行非职业性健康监护，对从事有职业危害作业的员工进行职业

10、性健康监护。 A职业危害 B健康危害 C疾病危害 D工伤危害(答案：A30企业如何提供高质量的产品，以下是指引中规定的产品质量相关内容的是（ ）。 A建立环境保护与资源节约制度 B重视生态保护 C保护员工的合法权益D建立严格的产品质量控制和检验制度(答案：D)31企业应当贯彻的（ ）原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。 A监督为主 B预测为主 C预防为主D检查为主(答案：C)32企业应当与员工签订并履行劳动合同，遵循按劳分配、（ ）的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制，不得克扣或无故拖欠员工薪酬。 A同工不同酬 B同工同酬 C多劳多得 D少劳少得

11、(答案：B)33（ ）是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力。 A人力资源 B企业文化 C市场营销 D企业战略(答案：B)34在企业价值观引导过程中，表率首先是( )。 A普通员工的表率 B管理人员的表率 C科技人员的表率 D企业家的表率(答案：D)35塑造企业价值观必须坚持企业利益和（ ）相统一的原则。A社会责任 B工作责任 C管理工作 D生产经营(答案：A)36（ ）具有强大的感召力约束力，是企业在经营管理过程中占统治地位的重要因素。 A企业精神 B企业制度 C企业管理 D企业战略(答案：A)37企业文化的特征是（ ）。 A现代化 B理论化 C个性化 D专业化(答案：C)38企业在进行企业

12、文化建设时，一定要与（ ）相联系。 A管理思想 B发展战略 C经营方法 D管理水平(答案：B)39企业应当建立企业文化（ ）制度，明确制度的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。 A行为规范 B导向 C信息搜集 D评估(答案：D)40一个企业的成功首先取决于正确的经营理念，这一点反映了理念识别的什么功能（ ） A向导功能 B制约功能 C凝聚功能 D激励功能(答案：A)41根据内控指引第6号，企业资金管理的目标是（ ）。 A企业价值最大化 B资金安全与资金效率 C取得较好的经济效益 D带来杠杆效应(答案：B)42企业（ ）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。

13、 A财会部门 B会计机构负责人 C总会计师 D单位负责人(答案：A)43（ ）是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。 A筹资活动 B投资活动 C资金营运 D资金分配(答案：A)44企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（ ），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。 A可行性研究 B项目建议 C评估 D决策(答案：A)45一般认为，企业进行长期债券投资的主要目的是( )。 A控制被投资企业 B调剂现金余额 C获得稳定收益 D增强资产流动性(答案：

14、C)46在资本市场上向投资者出售金融资产，如借款、发行股票和债券等，从而取得资金的活动是( )。 A筹资活动 B投资活动 C收益分配活动 D资金营运活动(答案：B)47下列关于营运资金管理原则的说法，不正确的有（ ）。 A营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务 B加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一 C企业要千方百计加速存货.应收账款等流动资产的周转 D保持足够的短期偿债能力是营运资金的管理原则之一 (答案：A)48最佳资本结构是指企业在一定时期最适宜其有关条件下（ ）。 A企业价值最大的资本结构 B企业目标资本结构 C加权平均的资本成本最低的目标资本结构 D加权平均资本成本

15、最低，企业价值最大的资本结构(答案：D)49企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准，情况异常的，应当立即（ ） A退回货物 B拒绝付款 C上报反馈 D查明原因(答案：B)50大宗采购应当采用招标方式，规定（ ），实行比价采购。 A最低限价 B最高限价C价格范围 D价格区间(答案：B)51重要和技术性较强的采购业务，应当（ ）。A董事长决策和审批 B总经理决策和审批 C组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 D请购部门论证、决策和审批(答案：C)52请购环节的主要风险是（ ）。 A缺乏采购申请制度，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营 B需求或采购计划不合理，不安实际需求

16、安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调 C供应商选择不当，可能导致物资质次价高，甚至出现舞弊行为 D采购定价机制不科学，可能造成企业资金损失(答案：A)53企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由（ ）对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。 A物资使用部门B采购部门C专门的验收机构或验收人员 D信用部门(答案：C)54下列各项中，（ ）属于管理供应过程。 A确定采购渠道 B办理运输、投保等事宜C检验接收D支付款项(答案：B)55大宗采购应当采用（ ），合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则A招标方式 B询价方式 C定向采购方式 D直

17、接购买方式(答案：A)56详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，属于企业对购买、验收、付款业务的（ ）控制。A职务分离B授权 C内部核查 D会计系统(答案：D)57资产管理中，企业应当建立（ ）制度，至少每年进行全面盘点清查，对清查中发现的问题应当查明原因，追究责任，妥善处理。A资产评估 B资产清查 C资产管理 D资产备案(答案：B)58企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（ ），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。 A操作流程B岗位责任 C维护保养D大修制度(答案：A)59下列各项中，属于无形资产管理风险的是（ ）

18、 A积压或短缺B使用效能低下 C维护不当D缺乏核心技术(答案：D)60企业内部除（ ）外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。 A存货管理部门 B仓储人员 C存货监督部门 D存货管理、监督部门及仓储人员(答案：D)61不论是外购原材料或商品，还是本企业生产的产品，都必须经过（ ）环节，以保证存货的数量和质量符合合同等有关规定或产品质量要求。 A仓储 B验收（质检）C记录D成本计算(答案：B)62按照存货管理岗位责任制的要求，存货的永续盘存记录应由()负责。 A会计部门 B存储部门C验收部门D采购部门(答案：A)63以下关于企业建立存货保管制度的说法中，不正确的是（ ）。 A企业代

19、管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆 B企业应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范 C存货在企业内部不同仓库之间流动时不必办理出入库手续 D加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失(答案：C)64无形资产使用环节存在的风险主要是（ ） A取得的无形资产不具先进性，或权属不清，可能导致企业资源浪费或引发法律诉讼。 B使用效率低下，效能发挥不到位 C无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患 D无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技

20、术安全隐患(答案：B)65 大型超市连锁店为不同地区分店选择重点销售商品时，会考虑到每个地区中居民的一般消费特性，其中一个分类是按居民的平均收入水平的高低，将居民消费者划分为高收入、中等收入及低收入三个客户群组，该细分过程属于( )。 A人口细分 B财富细分 C购买特性细分 D价值细分(答案：A)66企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（ ）编制销售预算。 A销售部门 B会计部门 C仓库部门 D信用管理部门(答案：A)67企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ ）应当负责应收账款的催收。 A会计部门 B销售部门 C仓库部门 D信用管理部门(答案：B)68赊销的批准由（ ）根据赊销

21、政策和已授权给顾客的信用额度来进行。 A会计部门 B仓库部门 C信用管理部门 D销售部门(答案：C)69（ ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录。 A会计部门 B信用管理部门 C销售部门 D仓库部门(答案：C)70企业对于境外客户和（ ）客户，应当建立严格的信用保证制度。 A新开发 B老客户 C信誉不好的 D指定(答案：A)71企业开具销售发票由（ ）负责。 A信用管理部门 B销售部门 C仓库部门 D会计部门(答案：D)72企业（ ）应当做好销售业务各环节的记录，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。 A会计部门 B信用管理部门 C销售部门 D仓库部门(答案：C)73企

22、业在研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是（ ）。 A研究人员配备不合理，可能导致研发成本过高舞弊或研发失败 B研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税 C研究成果转化应用不足保护措施不力，可能导致企业利益受损 D研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费(答案：A)74研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性（ ）的先进性以及成果转化的可行性。 A材料 B产品 C标准 D技术(答案：D)75建立研发项目管理制度和（ ），建立信息 反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。 A岗位制度 B奖惩制度 C工作量 D技术标准(答案：D

23、)76多个研发项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成( ) A权属不清 B研发效率下降 C资产流失 D研发失败(答案：B)77研究成果开发其主要风险包括：研究成果转化应用不足，导致资源闲置；（ ），导致大批量生产不成熟或成本过高；营销策略与市场需求不符，导致营销失败。 A新产品没经过宣传 B新产品未经充分测试 C新产品没经过试用 D新产品没经过试销(答案：B)78本指引所称研究与开发，是指企业为获取三新等所开展的各种研发活动，其中不包括（ ）。 A新产品 B新技术 C新工艺 D新标准(答案：D)79企业研发立项申请时，项目的可行性报告可能包括的内容有（ ）和开发项目的技

24、术路线。 A研发项目立项的理由 B研发项目的立项审批 C市场退出机制 D企业基本情况(答案：A)80企业通过认真总结研发管理经验，分析研发过程中存在的薄弱环节，完善相关制度和办法，不断改进和提升研发活动的管理水平，因此，企业应当建立（ ）。 A研究成果保护制度 B研发成果验收制度 C研发活动评估制度 D研究成果的自主创新机制(答案：C)81企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（ ），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。 A竣工决算 B工程项目概算 C工程项目预算 D交付使用资产明细表(答案：A)82（ ）是项目建设单位和施工单位估算工程费用参考依据，也是确定

25、工程标底的依据。 A设计概算 B预算定额 C施工图预算 D施工方案(答案：C)83工程立项业务流程顺序是（ ）A编制项目建议书、可行性研究、项目评估、立项决策B可行性研究、编制项目建议书、项目评估、立项决策 C编制项目建议书、可行性研究、立项决策、项目评估D立项决策、编制项目建议书、可行性研究、项目评估(答案：A)84重大工程项目的立项，应当报经（ ）或类似权力机构集体审议批准。 A股东大会 B董事会 C监事会 D总经理(答案：B)85对工程变更价款的支付应该实施严格的审批制度，变更文件必须齐备，变更工程量的计算必须经过（ ）复核并签字确认，防止承包单位虚列工程费用。 A董事会 B监事会 C监

26、理机构 D财务机构(答案：C)86企业应当加强工程造价管理，明确（ ）的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。 A投资估算 B初步设计概算和施工图预算 C预算定额 D初步设计决算(答案：B)87企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（ ），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。 A设计概算 B竣工决算 C施工图预算 D工程项目决算(答案：B)88工程项目后评估是指在建设项目已经完成并运行一段时间后，对（ ）进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。 A工程立项、工程设计、工程招标 B工程设计、工程招标、工程建设、工程验收 C工程立

27、项、工程设计、工程招标、工程建设、工程验收 D项目的目的、执行过程、效益、作用和影响(答案：D)89下列选项中，属于担保业务过程可能发生的风险有（ ）。 A被对担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈 B监控不严服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势 C提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 D预算目标不合理编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现(答案：A)90本指引所称担保，是指企业作为担保人按照（ ）自愿互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。 A公平 B公正 C公开 D协作(答

28、案：A)91企业办理担保业务的第一道关口是（ ）。 A调查评估 B受理申请 C审批D进行日常监控(答案：B)92被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行（ ）。 A申请担保 B审批程序 C反担保 D调查评估与审批程序(答案：D)93（ ）是担保企业决定是否提供对外担保的依据。 A担保项目的审批结论 B担保项目总体风险评价 C担保项目评估的结论 D现场观察情况(答案：C)94担保企业应当建立（ ），详细记录担保对象、金额、期限，用于抵押和质押的物品权利和其他有关事项。 A担保事项明细账 B担保事项台账 C担保事项登记簿 D担保事项总账(答案：B)95担保企业应在担保合同到期前（ ）左右通知被

29、担保企业做好还款准备。 A10天 B天 C一个月D二个月(答案：C)96担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的（ )和相应的责任。 A担保份额 B盈利水平 C资产状况D经营情况(答案：A)97下列各项中，不适合外包的业务是（ ）。 A研究与开发 B资信调查 C可行性研究 D核心业务(答案：D)98重大业务外包方案应当提交（ ）审批。 A董事会 B总经理 C总会计师或分管会计工作的负责人 D监事会(答案：A)99企业应当综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本，切实做到符合（ ）原则。 A收入与成本配比 B成本效益 C外包效率 D公平公正(答案：B

30、)100企业内部控制应用指引第13号-业务外包不涉及（ ）。 A人力资源外包 BIT服务 C工程项目外包 D委托加工(答案：C)101企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为（ ）。 A重大外包业务和一般外包业务 B生产经营外包和工程项目外包 C委托加工与客户服务外包 D普通业务外包与特殊业务外包(答案：A)102业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织（ ）部门对完成的业务外包合同进行验收，出具验收证明。 A归口管理 B财务部门 C审计部门 D质检部门(答案：A)103对于重大业务外包，企业应当密切关注承包方的履约能力，建立相应的（ ），避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。

31、A审计制度 B应急机制 C评价制度 D预警机制(答案：B)104下列选项中，不属于财务报告失控产生的风险的是（ ）。 A不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 B提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 C编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损 D不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控(答案：A)105企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（ ）。 A会计计量 B会计准则 C会计估计D会计方法(答案：C)106（ ）或分管会计工作的负责人应当在财务分析

32、和利用工作中发挥主导作用。 A董事长 B总经理 C总会计师D财务主任(答案：C)107企业应当按照国家统一（ ）规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。 A会计制度B会计准则 C会计通则D会计规范(答案：B)108财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉，导致发生内幕交易等，使投资者或企业本身蒙受损失。此是属于（ ）环节的风险。 A财务报告对外提供前的审计 B财务报告对外提供前的审核 C财务报告的对外提供 D编写财务分析报告(答案：C)109反映企业经营成果的报表是（ ）。 A资产负债表 B所有者权

33、益变动表 C现金流量表 D利润表(答案：D)110企业集团应当编制合并财务报表，明确合并财务报表的合并范围和( )。 A合并性质B合并方法 C合并结果 D合并过程(答案：B)11财务报告必须经（ ）审计后，才能随同注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告一并对外提供。 A注册会计师 B内审部门 C审计委员会 D上级主管部门(答案：A)112企业应当设立（ ）履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。 A监事会 B预算管理工作机构 C预算管理委员会 D审计委员会(答案：C)113既可以作为全面预算的起点，又可以作为其他业务预算的基础的是（ ）。 A生产预算 B销售预

34、算 C材料采购预算 D现金预算(答案：B)114预算管理工作机构一般设在（ ）。 A财会部门 B审计部门 C企业管理办公室 D销售部门(答案：A)115企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与（ ）相协调。 A经营规划 B企业战略规划 C公司制度 D行业发展动向(答案：B)116企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立（ ）制度，定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。 A预算外资金审批制度 B内部审计制度 C预算考核制度 D预算执行情况分析(答案：D)117企业应当建立严格的（ ），对各预算执行单位和个人

35、进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明。 A预算外资金审批制度 B内部审计制度 C预算执行考核制度 D预算执行情况分析(答案：C)118在建立健全全面预算管理体制的基础上，企业应当进一步梳理、制定预算管理工作流程，按照（ ）原则细化各部门、各岗位在预算管理体系中的职责、分工与权限，明确预算编制、执行、分析、调整、考核各环节的授权批准制度与程序。 A公平 B不相容职务相互分离 C量能负担 D成本效益(答案：B)119企业正式对外签订的合同，应当由（ ）签名，并加盖有关印章。 A签订合同经办人 B企业财务负责人或其授权人 C企业法定代表人或其授权人 D销售总监或其授权人(答案：C)120下列各项中，

36、不属于企业合同管理应当关注的风险的是（ ）。A未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害B合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损 C合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象D资产存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷(答案：D)121合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和（ ）。 A合同谈判阶段 B合同履行阶段 C合同调查阶段 D合同结算阶段(答案：B)122以下符合合同管理流程顺序的排列是（ ） A合同调查-合同谈判-合同文本拟定-合同签署-合同审批 B合同调查-合同谈判-合同文本拟

37、定-合同审批-合同签署 C合同谈判-合同调查-合同文本拟定-合同审批-合同签署 D合同谈判-合同调查-合同文本拟定-合同签署-合同审批(答案：B)123下列各项中，不属于合同订立阶段的环节的是（ ）A合同调查 B合同谈判 C合同签署 D合同登记(答案：D)124以下各项中，不属于合同签署环节主要风险的是（ ）。 A对方当事人没有恰当地履行合同中约定的义务 B超越权限签订合同 C合同印章管理不当 D签署后的合同被篡改(答案：A)125合同结算是合同执行的重要环节，既是对合同签订的审查，也是对合同执行的监督，一般由（ ）负责办理。 A合同承办部门 B合同管理部门 C财会部门 D有关生产部门(答案：

38、C)126企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于（ ）对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估。 A月度末 B季度末 C半年末 D每年年末(答案：D)127内部信息传递，是指企业（ ）之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。 A内部各管理层级 B总经理与职能部门 C财务部门与职能部门 D员工与部门主管(答案：A)128内部报告指标体系的设计应当与( )相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。 A企业经营规划 B全面预算管理 C财务预算 D企业管理制度(答案：B)129信息应该明确清晰，不会过分冗长，而且发送时采用了正确的媒介和交流渠道，减少信息在发送过程中的

39、遗失。以上表述体现了信息质量要求是（ ）。 A相关性 B针对使用者的需要 C易于使用 D完整性(答案：C)130企业应当建立（ ）制度，通过职责分离、授权接触等手段防止商业秘密泄露。 A内部报告评估 B内部报告审核 C内部报告保密 D内部报告使用及保管(答案：D)131企业应当建立（ ）制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。 A内部报告评估 B内部报告审核 C内部报告保密 D内部报告使用及保管(答案：A)132加强( )在信息传递的内部控制工作中也是不可缺的。例如通过设立员工信箱、投诉热线等方式，鼓励员工及企业利益相关方的举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。 A内部审计 B反舞弊机制建设 C内部报告权限审批 D内部报告收集的广泛性(答案：B)133企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的（ ），明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。 A内部报告形成机制 B内部报告审核机制 C内部信息传递机制 D内部报告使用及保管机制(答案：C)134企业应当广泛收集、分析、整理内外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层级，以便及时采取应对策略。其中外