加强水利工程建设单位内部控制的探讨.pdf

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1、加强水利工程建设单位内部控制的探讨林彩仙摘 要：随着社会主义市场经济的迅猛发展，我国国民生产总值不断提升，为社会发展与民生建设提供了更多资金支持。水利工程作为一项利国利民的基础设施，也因国家的重视，得到了较多的补助资金，加大了建设力度，为水利工程建设单位的发展带来新机遇。然而，在水利工程建设单位发展过程中，内部控制问题逐渐凸显，制约了建设单位健康持续发展。对此，本文以此为着入点，就如何完善水利工程建设单位的内部控制展开探讨。关键词：水利工程建设单位内部控制一、加强水利工程建设单位内部控制的重要性近年来，我国在水利工程建设方面投入资金逐渐增多，催生出了大量水利工程建设单位，市场竞争日益激烈，想要

2、在该行业中脱颖而出，水利工程建设单位不仅要保障工程质量，提升社会形象，还要制定科学的内部管理制度，充分发挥内部控制的作用。具体来讲，内部控制对水利工程建设单位具有如下作用：其一，满足了水利工程建设单位生存发展需要。内部控制的全面落实，需要营造良好的内控环境，制定科学的风险评估制度，严格规范各项经济活动，及时监督反馈存在的问题并及时整改，保障建设单位的施工效率与经济效益，从而有效预防和控制潜在风险，建设单位生存能力显著提升，推动了其健康持续发展。其二，提高了水利工程建设单位管理水平。面对复杂多变的市场环境，水利工程建设单位必须具有较高管理水平，方能在市场竞争中实现稳步发展。而内部控制的有效实施，

3、能够对建设单位内部管理全过程进行梳理并优化，从而及时发现管理漏洞与隐患，并采取措施予以解决，建设单位内部管理质量明显提升。其三，确保了建设单位预期发展目标的实现。内部控制想要得到有效落实，必须贯彻建设单位经营管理的全过程中，然而，在建设单位中，虽然拥有多个发展目标，但都离不开内部控制。如盈利，作为建设单位的发展目标之一，是单位实现不断发展的基础支撑，而从项目投标到最终竣工严格实行内部控制，保障了工程质量，还降低了不必要成本浪费，企业经济效益最大限度提升。可见，内部控制有助于建设单位发展目标的实现。二、水利工程建设单位内部控制过程中存在的问题（一）建设单位内部控制环境薄弱在水利工程建设单位落实内

4、部控制时，因内部控制环境的薄弱，直接影响了内部控制的有效实施。内部控制环境薄弱主要表现在如下方面：其一，治理结构不完善。在单位管理层，治理结构建立、议事规则制定等还不规范，职责分工不合理，缺乏相应的制衡机制，单位决策、执行与监督权利等并未有效分离，这些建设单位治理结构中常见问题，影响了内部控制的落实。其二，管理人员缺乏内控意识，权责分配不够合理。在部分水利工程建设单位中，管理人员因内控意识不足，对相应岗位的设置还不够重视，且很少对资源优化配置，如职责不明确，某些部门人员配置不足，分工不够科学，一人多职等，岗位与岗位缺乏相互监督、相互牵制的机制，部分基层建设单位存在出纳会计一肩挑的现象，容易发生

5、违法乱纪现象。如此种种，甚至为腐败滋生提供了温床，扰乱了单位的管理秩序。（二）缺乏风险评估与应对机制水利工程建设单位在日常经营管理过程中，主要依靠政府拨款，因此，建设单位的管理层对于风险重视不够，重视工程质量却忽视工程成本控制，浪费现象严重，甚至出现舞弊现象，将本应用于工程建设的资金用作其他支出，这些现象的发生，都是因单位风险评估和应对机制不完善导致。（三）内控监督体系不完善内控监督包括内部监督、外部监督，在水利工程建设单位，内部监督大多流于形式，因为项目建设资金来源于财政撥款，一般不存在项目建设缺乏资金的问题，单位领导不需要担心资金不足，因此，对于监督工作重视度不足。并且，水利工程建设单位还

6、应受到外部多层面监督，但是，实际上外部监督直接由政府部门担任，导致外部监督形式化。因此，内控监督体系的不完善，直接影响了建设单位有序发展。三、加强水利工程建设单位内部控制的措施（一）加强内部控制环境建设为全面发挥内部控制的有效性，水利建设单位应营造良好的内部控制环境。首先，加强内部控制的宣传与培训，并在实际水利工程建设过程中强化内部控制，通过实际管理，提高工作人员内部控制水平，为内部控制机制的落实与完善奠定基础。其次，在开展内部控制过程中，应根据水利工程项目实际情况，将内部控制工作落实到各个部门、各个员工，以此提高内部控制参与度，为内部控制效用发挥营造有利条件。最后，利用网络平台实现对各个部门

7、的实时监督，并在企业文化中引进内部控制，使人员深入认识内部控制，如此，方能在水利工程建设中更好融入地内部控制，充分发挥其效用。（二）构建科学风险评估体制，发挥内部控制效果内部控制作为风险防控的重要手段，对于建设单位正常运营具有重要意义。为有效防控风险，首先，应对水利工程项目各个流程科学分析，了解其中可能存在的风险，并根据风险大小、带来影响等将风险科学划分不同等级，为风险评估体系的建立奠定基础，发挥风险控制效果。其次，在风险控制时，应以水利工程项目的财政资金风险、工程建设风险、人员安全风险等为目标，针对性提出风险应对措施并予以落实，不断提高风险管控效果。最后，在风险评估体制构建时，应注重风险管理

8、的全面性、有效性与合理性，保障风险评估覆盖各个方面，找出风险点，避免风险点错漏、偏差，以此构建风险应对机制，全面防范风险，规避因风险所造成的损失，推动水利工程建设单位平稳发展。（三）完善内控监督体系为保障水利工程项目顺利展开，有效控制工程成本、进度与质量，并避免资金被挪作他用，应对资金管理实施内部控制，尤其应重视内部控制的监督工作。在内部监督体系完善中，首先，应根据工程实际情况与工程需求，制定内部控制监督体系，对资金流动全过程进行监督，完善监督流程并落实到个人，做好记录工作。其次，应引进专业监督人员，对内部控制全过程跟踪监管，不断纠正偏差，若发现实际成本与预算成本差距太大，应及时了解情况分析原

9、因并采取措施予控制，在保障工程质量提升资金使用效益，有效发挥内部控制效果5 。最后，制定考核奖惩体系，若员工能够在保障工程质量的同时有效节约成本，应给予其一定提成作为奖励，激发工作人员参与监督的积极性，从而提高内控监督效果。同时，政府部门要完善外部监督体系，强化监督部门的责任意识，对水利建设单位内部控制落实情况进行监督，确保各项制度的有效执行，各项业务有序开展，推动我国经济建设步伐。四、结束语总而言之，在水利工程建设单位不断发展中，内部控制仍存在一些问题，如建设单位内部控制环境薄弱，缺乏风险评估与应对机制，内控监督体系不完善，增大了单位建设风险，制约了单位发展壮大。对此，加强内部控制环境建设，构建科学风险评估体制，完善内控监督体系，全面发挥内部控制效果，保障水利工程质量，推动建设单位健康持续发展。参考文献1 赵永萍 . 水利工程建设单位加强内部控制研究J. 财会学习， 2016（08）：219-220. 2 任清华 . 水利工程管理单位内部控制问题探析J. 行政事业资产与财务，2017（18）：48+45. 3 吕海东 . 加强水利工程建设单位财务管理之我见J.中国农业会计， 2017（10）：10-11. - 全文完 -