集团子公司财务管理制度.docx
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1、集团子公司财务管理制度 集团子公司财务管 理制度 集团子公司财务管理制度 1 目的 为加强集团公司子公司的管理和控制,提高集团公司对子公司的财务监管力度,进一步理顺集团公司、子公司之间的投资关系和关联交易,规范子公司经济行为,维护投资者和债权人合法权益,促进公司规范运作和健康发展,制定本制度。 2 范围 本标准规定了集团公司各子公司的会计人员管理、会计核算、资金管理、物价管理、成本及费用管理、固定资产投资、对外股权及股票投资、关联交易及利润分配等内容要求。 本标准适用于集团公司各子公司。 3 引用文件 中华人民共和国公司法 中华人民共和国会计法 企业财务通则 企业会计准则 会计基础工作规范 现
2、金管理暂行规定 中华人民共和国票据法 支付结算办法 中华人民共和国企业所得税暂行条例 4 总则 4.1 子公司法定代表人对子公司经济业务的真实性、合法性负责,对子公司正常生产经营活动涉及的财务事项具有审批权,但不得超越制度范围、突破计划或定额。 4.2 子公司无独自对内、对外投资、融资、担保的权力,需要时,经集团公司批准。 4.3 经集团公司批准,给予子公司定额内灵活使用一定资金的权力。4.4 子公司财务负责人、关键岗位会计人员由集团公司财务部(以下简称财务部)委派,负责组织子公司会计核算、财务管理工作,确保子公司会计业务真实、合规、合法。 4.5 财务部派出人员有监督子公司财产安全的责任,对
3、子公司超出制度、权限的行为拒绝执行,并报告集团公司。 4.6 子公司根据业务需要合理设置会计岗位,能够一人一岗、一人多岗。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作;会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 4.7 子公司会计人员严格按照会计基础工作规范相关要求规范会计行为。集团公司财务部对子公司的财务管理实行监督和控制,即对子公司的财务活动进行有计划、有组织、有目的的管理、监督和控制,对子公司的经济责任制相关指标进行监督考核。财务部能够随时查阅和审计子公司的会计账目,查阅时子公司应无条件服从。 4.8 子公司财务管理原则:建立健全内部财务管理制度,不断改进和完善
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