第二章增值税.docx

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1、第二章 增值税一、单项选择题1、增值税暂行条例中所称的货物，是指（ ）A、有形动产 B、有形资产 C、不动产 D、无形资产2、下列货物销售应征增值税的有（ ）A、纳税人在大陆销售货物 B、纳税人在港台销售货物C、纳税人在其他国家销售货物 D、纳税人出口货物3、下列提供劳务应征收增值税的有（ ）A、纳税人接受来料加工取得的加工费收入 B、纳税人取得货物代销手续费收入C、纳税人免费为他人加工货物。 D、纳税人提供饮食服务取得的收入4、下列使用外购货物或劳务属于视同销售行为应计算销项税额的有（ ）A、将接受的应税劳务用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购

2、买的货物用于集体福利。5、下列使用自产货物不属于视同销售行为，且不计算销项税额的有（ ）A、将自产货物用于连续生产货物 B、将自产货物用于对外投资C、将自货物用于抵偿债务 D、将自产货物用于职工福利6、下列项目中，属于增值税应税范围的有（ ）A、商品期货 B、外汇期货 C、邮局销售的邮票 D、典当业的活当货物 7、下列货物销售属于减半征收增值税的有（ ）A、利用城市生活垃圾生产的电力 B、利用风力生产的电力C、软件生产企业自行开发生产的软件产品 D、利用石煤、粉煤灰（在原料达到规定的比例）等废渣生产的水泥 8、下列各项中，不能被认定为增值税一般纳税人的有（ ）A、年应税销售额在80万元以上，会

3、计核算健全的工业企业。B、年销售额在150万以上，会计核算健全的商业企业C、年销售额 1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D、年应税销售额 200万元的个人开商户9、增值税一般纳税人认定的审批权限属于（ ）A、县级以上税务机关 B、市（地）级以上税务机关 C、省级税务机关 D、国家税务总局10、下列项目中按6%简易办法征税的有（ ）A、生产销售新型墙体材料 B、自来水公司销售自来水C、企业转让全部产权涉及的应税货物转让 D、一般纳税人销售集成产品11、下列项适用17%的税率的有（ ）A、自来水生产企业（一般税人销售自来水） B、苗圃销售自种花卉C、印刷厂印刷图书报刊 D、果品公司批发水

4、果12、某汽车配件厂2003年应税销售额100万元，2003年3月购进零配件1500元，支付水电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，该商店应纳增值税（ ）A、1018。87 B、1032。08 C、692。31 D、769。2313、下列项目中免缴增值税的有（ ）A、生产企业产权转让中涉及的无形资产 B、旧货经营单位销售旧货C、免税商店销售货物 D、销售进口时已纳增值税的货物。14、某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明的增值税额80000，后装其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额5100元，当月

5、收回并全部销售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额152100元，其应纳增值税额（ ）A、3400元 B、7157元 C、6162。5元 D、8500元。15、某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明的金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期）此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）A、13600元 B、13890。60元 C、15011。32元 D、15301。92元16、某商埸采取以旧换新方式销售电视权，每台零售价3000元，本月镶出电视机150台，共收回150台旧电视机，每台旧电视机折价200元，该业务应纳增值税额为（ ）A、6

6、1025。64元 B、65384。62元 C、73500元 D、76500元17、某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每强零售价3200元，上月售出的同型号彩电本月退货4台（上月每台零售价3300元），已办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为（ ）A、90747。45元 B、91073。5元 C、91131。62元 D、106624元18、某化工厂（一般纳税人）发生的下列（ ）业务。不准许抵扣进项税额。A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B、购进辅料取得增值税专用发樯上注明的增值勤税额C、购料时卖方转来的代垫付运费（货票台头开给化工厂）D、为加固厂房

7、而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额。19、某企业为一般纳税人，1月份有未抵扣完的进项税05万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（ ）A、既无销项税，也无抵扣进项税 B、因有上期未抵完的增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵完的进项税。C、因生产免税货物企业不交增值税 D、无销项税，进项税作转让处理，本期交税1。2万元。20、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（ ） A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产吕支付的运输费用C、外购设备的运输费用 D、向小规模纳税人购买农为产品21、下列项目所包含的进项税额，不得

8、从销项税额中抵扣的是（ ）A、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的易捐零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、校办企业生产本校教具的外购材料22、某自行车厂某月自产的10；辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%）每辆对外销售额420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）A、331，5元 B、510元 C、610，3元 D、714元23、某工厂（一般纳税人）2004年4月购进免税农产品一批已入库，支付农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳农林特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额（ ）A、5835元 B

9、、7835元 C、6035元 D、6050元24、某商埸为一般纳税人，5月份购进一批货物，当月取得增值税专用发票上注明的税金85000元，5月支付60%货款，6月购进购货入库，7月支付另40%货款，8月该批物全部售出，则该商埸85000元的进项税额准予抵扣的时间为（ ）A、5月 B、6月 C、7月 D、8月25、某企业于2002年12月将一辆自已使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）A、按6%简易办法计算应纳增值税 B、按4%简易办法计算征收增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税额 D、不交增值税26、下列关于销项税额确认时间的正确税法是（ ）A

10、、赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B、预收货款方式销售的，为收款的当天C、直接收款方式销售的为发货物当天D、将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送的当天。27、下列地增值税混合合销售行为的有（ ）A、电话局提供电话安装的同时销售电话机 B、建材商店销售建材的同时，也提供装修服务。C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D、汽车制造厂既然生产销售汽车又提供汽车修理服务。28、某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得增值税专用发票上注明的价款40000元税款6800元，当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款80000元其本月应纳增值税为（ ）A、4528。3元

11、 B、4800元 C、6800元 D、13600元29、某电器生产企业自营出口自产货物，2002年10月未计算出的期未留抵税款为6万元，当期免抵税退税额为15万元，则当期免抵税额为（ ）A、0元， B 、6万元 C、9万元 D、15万元30、某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售售额16万元（原值为14万元），开具普通发票上注明价格32万能胶元，应纳增值税为（ ）A、6154元 B、6275元 C、6400元 D、9320元31、纳税人销售（ ）免征增值税 A、农用薄膜 B、日用百货 C、旧货 D、自产农产品二、多项选择题1、一般纳税人出现下列情况，年审时应取消其一般纳税人资格的有（ ）

12、 A、虚开增值税专用发票 B、有偷、逃、骗税行为 C、连续3个月未进行纳税申报 D、连续3个月纳税申报出现异常2、下列移送货物不属于视同销售行为，但需计算销项税额的有（ ） A、不在同一县市的子公司与母公司间移送用于销售的货物 B、不在同一县市的总分公司间移送用于作生产原料的货物 C、同一县市的总分公司间移送用作销售的货物 D、同一县市的子母公司间移送作生产原料的货物3、下列各项中，应当征收增值税的有（） A、医院提供治疗并销售的药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并提供安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务4、下列款项不得从应税销售额中扣除的有（ ） A、折扣销售中的实

13、物折扣 B、折扣销售中另开发票的价格折扣 C、销货方承运的运费收入 D、销货方向购货方收取的销项税额5、下列单独核算的包装物押金应当计征增值税的有（ ） A、已过押期未退还的押金 B、押期1年以上但未过期的押金 C、押期1年以内，且未过期的押金 D、白酒包装物押金6、下列项目中，应按4%简易征收法减半征收增值税的有（ ） A、纳税人销售旧货 B、旧货经营单位销售旧货 C、纳税人销售废旧物资 D、废旧物资经营单位销售废旧物资7、销售下列已使用车辆应按4%简易征收法减半征收增值税的有（ ） A、纳税人销售自已已使用的机动车等三种车辆（售价低于原值） B、纳税人销售其他固定资产（售价低于原值） C、

14、旧机动车经营单位销售自已已使用过的旧机动车等三种车辆（售价低于原值） D、旧机动车经营单位销售收购的旧机动车等三种车辆（售价低于原值）8、下列视同销售行为的组成计税价格正确的有（ ） A、组成计税价格成本（1成本利润率） B、组成计税价格成本（1成本利润率）（1消费税税率） C、组成计税价格成本（1成本利润率）消费税额 D、组成计税价格成本（1成本利润率）（1消费税税率 ） 9、下列收入属于含税收入，应换算成不含税收入算销项税的有（ ） A、增值税混合销售中的非应税劳务收入 C、不符合法定条件的代垫运费收入 B、应合并征收增值税的兼营销售中的非应税劳务收入 D、应税的包装物押金收入 10、下列

15、项目都有合法的凭证，准予计算抵扣进项税额的有（ ） A、从小规模纳税人处购买农产品 B、销售货物支付的运输费用 C、外购货物支付的运输费用 D、废旧物资经营单位收购废旧物资 11、下列纳税人购入废旧物资并有合法凭证，但不准抵扣进项税的有（ ） A、工业企业从废旧物资经营单位购入废旧物资 B、工业企业从其他单位购入废旧物资 C、商业企业从废旧物资经营单位购入废旧物资 D、商业企业从其他单位购入废旧物资 12、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（ ） A、外购生产用水电汽 B、购进生产设备修理用零备件 C、购进生产车间改造用建筑材料 D、外购包装物 13、下列进项税额不得抵扣的有（ ） A、

16、混合销售中非应税劳务占50%以上，其非应税劳务耗用的外购货物的进项税额 B、混合销售中非应税劳务占50%以下，其非应税劳务耗用的外购货物的进项税额 C、合并核算的兼营销售，其非应税劳务耗用的外购货物的进项税额 D、分别核算的兼营销售，其非应税劳务耗用的外购货物的进项税额 14、下列运输支出（有合法货票）不得计算抵扣进项税的有（ ） A、购销双方自已承运发生的运输支出 B、购置固定资产发生的运费支出 C、支付给集体运输单位的购销运费 D、所运货物的专用发票还未收到 15、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需要作进项税转出处理的购进货物有（） A、生产本企业产品耗用的上期购

17、买的原材料 B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料 C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买的原材料 D、被盗产品耗用的本期购买原材料。 16、当期购入下列货物的进项税额应作为减项处理的有（ ） A、免税货物的进项税额 B、非常损失货物的进项税额 C、简易办法征税货物的进项税额 D、非应税项目用货物的进项税额17、下列项目中适用简易征收法征收增值税的有（ ）A、典当业销售死当货物 B、增值税一般纳税人销售旧货B、大型自来水厂销售自来水 D、小型加油销售汽油18、某木材厂将自产木材委托加工成实木地板，准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理是（ ）A、委托加工支

18、付的增值税不得抵扣 B、委托加工支付的增值税可以抵扣C、用于在建工程不必缴纳增值税 D、用于在建工程需要计算销项税19、某软件开发企业（一般纳税人）本期自行开发软件产品的不含税销售额为500万元，购进货物准予抵扣的进项税共50万元，则本期增值税的处理是（ ）A、免税 B、应纳税额35万元 C、应纳税额30万元 D、应退税额20万元20、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业用自产的货物抵顶货款，则下列处理不正确的是（ ）A、甲企业收到乙企业抵顶货物不应作购货处理B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理C、甲乙双发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税一律不能计入进项税额D、甲乙双方都应作购销处

19、理，对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税和进项税。21、下列项目中，应缴纳增值税的有（ ）A、接受外国企业捐赠的进口货物 B、高校食堂为某单位提供外销快餐C、非旧机动经营单位销售已使用过的小轿车（售价原值）D、企业在境内采购运往境外投资的货物。22、某旧货商埸2002年8月出售一架旧钢琴，原收购价格3800元，支付维修费200元（取得专用发票），零售价5000元，该业务纳税处理方法中正确的是（ ）A、依简易办法按4%计算增值税 B、收购原价可按10%计算抵扣进项税C、按售价和17%计算销售项税 D、收购价依10%计算抵扣进项税税，维修费按专用发票可抵扣进项税。23、下列发生

20、混合销售行为的企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。（ ）A、货物建材商城 B、汽车修理厂 C、电信公司 D、购物中心24、下列进口货物中，需缴纳进口环节增值税的有（ ）A、国外企业捐赠的货物 B、进口人购进后自用的办公设备C、国内出口转内销的货物 D、直接用于教学、科研的进口设备、仪器。25、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有（ ）A、向汽车贸易公司销售汽车 B、向某单位直接销售汽车C、出口汽车 D、用于本单位接送职工的班车26、下列结算方式中，以发出货当天作为增值税纳税义务发生时间的有（ ）A、托收承付 B、交款提货 C、预收货款 D、分期付款27、某

21、工厂为一般纳税人，2003年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明的增值税3，4万元，6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品销售），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（ ）A、5月份进项税额 3，4万元 B、6月份销项税额8，5万元C、6月份销项税额9，35万元 D、8月份进项税3，4万元28、增值税纳税人发生下列（ ）行为，一律按偷税论处。A、进项税额申报抵扣时间提前 B、随意抵扣进项税额C、进货退回或折让不扣减当期进项税额 D、开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算。29、销售方开具专

22、用发票后，购货方发生退货或折让，销货方必须在（ ）才可开具红字专用发票，A、收到购买方退回货物 B、收到购货方退回原专用发票的记账联和税款抵扣联C、收到购买方退回原专用发票税款抵扣联的复印件C、收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单30、下列项目中可以在本期应纳税额中抵扣的是（ ）A、上期期未留抵的增值税额 B、本期销售货物支付运输企业的运费C、本月进口原料海关代征的增值税 D、运输途中合理损耗材料负担的增值税31、下列出口货物，又免又退的有（ ）A、小规模生产企业自营出口的自产货物 B、无出口经营权的某建筑公司运出境外用于对外承包项目用的建筑材料C、外贸企业直接收购并出口的免税货物D、某造

23、船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件配件。31、某企业2003年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳凭证，关税完税价格40万元，关税税率10%，进口增值税税额和最迟缴纳期限分别是（ ）A、进口增值税为6，8万元 B、进口增值税7。48万元C、最迟纳税期限为3月18日 D、最迟纳税期限为3，24日三、判断题1、转让企业全部产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售处理，计算缴纳增值税。（ ）2、对于统一核算的总分机构而言，只要总机被认定为一般纳税人的，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。（ ）3、不在同一县市的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。（ ）4

24、、某企业将外购的货物（有专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣，（ ）5、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作服，饭店指定了面料、规格，则服装厂此项业务为提供加工劳务行为。（ ）6、如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原价销售，由于没有和产增值税，不需要计算增值税。（ ）7、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上就可从销售额中扣除，（ ）8、某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本企业单位职工，应作为视同销售计算增值税。（ ）9、某农机贸易公司本月外购5台食品加工设备，将其中

25、3台作为投资（另两台待售），与其他单位联营办食品加工厂，支付设备价款时取得增值税专用发票上注明的价款计40000元，投资时每台公允价价值58500元（含税），此业务当期留抵增值税为8500元。（ ）10、运输费收入计算销项税要扣除杂费，运输费支出计算进项税时不扣除杂费。（ ）11、外贸企业从小规模纳税人购进并持普能发票的12种特准出口退税货物，外贸企业负担的增值税为6%，但退还的增值税是6%或5%。（ ）12、融资租赁不属于增值税征税范围，融资租赁的货物不交增值税。（ ）13、甲纳税人未按规定向乙支付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征收增值税。

26、（ ）14、商业企业分期付款购进货物，所有款项未支付完毕时，不得抵扣进项税，分期收款销售货物时，所有款项未收到时，也不必计算销项税。（ ）15、一般纳税人购进货物支付的运费，可依据运费单据所列运费金额依据7%的扣除率计算进项税额，于收运输发票之日从当期销项税中抵扣。（ ）16、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。（ ）17、纳税人总分机构不在同一县市的应分别向各所在地主管税务机关申报纳税。（ ）A公司为其新成立的下属公司B（尚未办理税务登记，但已发生销售业务），开具了销售额20万元的增值税专用发票，由于这笔业务是B公司销售的，A公司可以不计算销项税额。

27、（ ）18、对虚开的增值税专用发票，开票方不得计算销项税额，收票方不得抵扣进项税额。（ ）19、某生产企业5月份盘点时发现3月份购入的一批原材料盘亏已抵扣的增值税不能准确确定，只得按5月份该种材料的实际成本乘以税率作为应扣减的进项税额。（ ）20、根据“关于善意取得虚开专用发票处理问题的通知”，购货方善意取得虚开专用发票之后，又从销售方取得手工开出的合法有效增值税专用发票，并且取得了销货方所在地主管税务机关已经对销货方虚开专用发票行为进行查处的证明，此专用发票准予作为抵扣进项税额或出口退税的凭证。（ ）21、某粮油进出口公司为一般纳税人，出口的农业产品一律按5%税率计算出口退税额。（ ）22、

28、增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，大于部分不得从销项税额中抵扣。（ ）四、增值税计算题1、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2004年5月发生以下购销业务：（1）外购A材料，取得普通发票上注明的价款60 000元，料已入库。另支付给运输企业运输费用1 000元（有合法发票）。外购农机零配件，增值税专用发票上注明的价款100 000元。上述进货发票已通过税务机关认证。（2）本月生产领用外购A材料，成本80 000元，领用外购B材料，成本45 000元，基建工程领用外购B材料，成本60 000元（其中运费成本1395元）。（3）本月销售农用拖拉机、收割机一批，货已发出，不含税销售

29、额为280 000元（其中有60 000元是上月的预收款），另收取包装费5 000元。销售一批零配件，取得含税销售额30 000元。为农民提供农机修理服务，开具普通发票上注明的销售额20 000元。【要求】计算该机厂应纳的增值税额？ 2、某制药厂为一般纳税人，2004年4月至5月发生如下业务：（1）4月份外购材料一批，专用发票上注明的价款50 000元，增值税8 500元。支付运费1 200元（其中，建设基金100元，装卸费200元），取得普通发票。（2）4月份销售应税药品一批，由本厂负责运输，当月收到货款23 400元（含税），收到运费收入351元（其中建设基金100元，装卸费51元）。（3

30、）5月份外购产品包装物料，专用发票上注明的价款20 000元，增值税3 400元。支付产品说明书加工费2 000元，专用发票上注明的增值税340元。（5）5月份销售免税药品一批，价款15 000元，开出普通发票。销售应税药品一批，价款100 000元，增值税17 000元，开出专用发票。【要求】分析计算下例制药企业应纳增值税额？3、 某粮油加工厂为增值税一般纳税人，2004年8月发生以下购销业务：（1）从农民手中收购农产品二批，开出合法的收购凭证，其中第一批收购小麦的价款7万元，收购花生的价款12万元，支付代扣代缴的农林特产税2万元。第二批收购玉米的价款5万元。玉米的收购凭证还未送交税务机关认

31、证。（2）从粮油公司购进小麦一批，取得增值税专用发票，发票上注明大豆价款10万元，小麦价款30万元，专用发票已通过税务机关认证。（3）上期留抵税额2万元，本月原料仓库被盗，损失花生账面成本3万元，因连续2个月阴雨天气，上月初从农民手中购入一批小麦全部变质霉烂，账面成本4万元。（4）本月销售面粉一批，开出专用发票上注明的价款70万元，销售食用植物油一批，开出普通发票上注明的价款3.39万元，货物由本企业负责运输，向买方收取运费1130元。（5）来料加工面粉、食用植物油，取得加工费收入2万元，零售挂面取得销售收入5 000元。【要求】分析计算下例粮油加工企业应纳的增值税？4、某家用电器商埸为增值税

32、一般纳税人，2004年8月份发生以下购销业务：（1）从生产厂家购入同一品牌、同一型号空调100台，冰柜50台。由于商埸资金周转一时困难，50台冰柜货款付清，100台空调货款先付25%（即87500元），其余货款下个月内分三次付清。厂家开具了二张增值税专用发票，分别注明50台冰柜的增值税额23 800元和100空调的增值税额 59500元。其中空调的专用发票未经税务机关认证。（2）本月销售上月购进的空调400台（进价3500/台），每台售价4500元，向某学校捐赠10台。销售本月购进的冰柜20台（进价2800元/台），每台售价3500元，并实行买一送一，赠送小家电价值100元/台。（3）以旧换新

33、销售冰箱80台，旧冰箱收购价200元/台，新冰箱出售实际收款1800元/台。换入的旧冰箱经修理加漆后当月全部售出，每台300元。5年前还本销售方式售出1000台彩电，本月为还本期，还本额200元/台。（4）7月底，有10台售出的空调因质量问题顾客要求退回，商埸收回退给了厂家，收到厂家开具的红字专用发票上注明的退货款及税金共计40 950元。【要求】分析计算下例商业企业应纳增值税额？5、某手机厂为增值税一般纳税人，每部手机售价1000元/部（不含税），2004年5月份购销情况如下：（1）向本市各商家销售6 000部，折扣2%，折扣部分另开具红字发票入账。售给外地其他商家2 000部，并支付运杂费

34、1.5万元，运费发票上注明的运费1.2万元，装卸费及保险费0.3万元。另外，按当地政府规定，对外地销售每部加收10元的电力基金，（2）本月以旧换新销售手机400部，旧手机的收购价80元/部。赠送某体育代表队队员手机30部。本厂新成立的一销售公司（尚未办理税务登记）销售手机50部，由本厂代开专用发票。（3）本月购进生产用原料专用发票上注明的货款金额300万元，从国外进口一台手机检测设备，完税凭证上注明的增值税为20万元。【要求】分析计算下例手机厂应纳增值税额?6、某物资公司主营物资采购与供应，2002年7月业务如下：（1）上月采用分期付款方式销售的货物，本月按合同约定应收取不含税销售额30万元，

35、月未尚未收到。（2）委托其他单位代销的货物，本月收到代销清单上注明的不含税销售额14万元，按合同规定应支付代销手续费1，4万元，货物尚未收到。（3）本月向农业生产者购买免税农产品已入库，支付收购价款5万元，支付运输费04万元，有货票，月未将其中的20%用于本企业职工福利。（4）以分期付款方式购入一批物资，取得增值税专用发票上注明的价款46万元，增值税7，82万元，本月支付50%货款，其余款项分两次付清，另支付运费2万元，有货票。（5）从物资回收公司收购废旧物资，取得普通发票上注明销售额1，5万元，当月以1，8万元含税价格售出。【要求】计算该企业应纳增值税额？7、某进出口公司当月进口办公设备50

36、0台，每台进口完税价格1万元，当月经每台1，8万元的含税价格售出400台，本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台，另支付销货费用1，3万元，有货票。假定办公设备的进口关税税率15%。【要求】计算该企业当月应缴纳的增值税8、某化工生产企业为一般纳税人，兼营出口业务与内销业务，2002年9月、10月发生以下业务：（1）9月份从国内购进原料增值税专用发票上注明价格100万元，当月验收入库。（2）9月份内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。（3）8月份留抵税额6万元。（4）10月份从国内采购原料取得增值税专用发票上注明的价款100万元，

37、货已入库。进料加工进口免税材件的到岸价格40万元，海关实征关税10万元。（5）10月份内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价格120万元。【要求】计算该企业9、10月份的退税额和免抵税额（出口货物的征税率17%。退税率15%）。9、某杂志社5月份自行发行杂志取得不含税收入80万元，向某公益活动捐赠1000册，每册不含税价20元，委托印刷厂印刷杂志，印刷厂开具增值税专用发票中注明的销售额30万元，发行杂志支付运输费5万元，有运输发票。兼营广告代理业务，实际取得广告代理费收入50万元，该单位分别核算货物销售额与非应税劳务营业额。【要求】计算该单位当月应纳什么税？税额多少？10、某电脑公司为一般

38、纳税人，自行开发生产软件、硬件和成品机，其中软件产品单独核算，并实行即征即退。2002年12月发生以下业务：（1）自行销售自产电脑1000台，每台不含税价格6000元，其中120台是销售给某学校的，折扣20%后售出。（2）采用委托银行收款结算方式发送给外省的某关联企业自产电脑800台，另收取包装费、运输费8000元，其中5000元为支付给运输公司的代垫运费（运输公司将发票开具给购货方）。（3）销售本企业自行开发的软件取得不含税销售额为190000元。（4）外购原料已入库，准予抵扣的进项税额为51000元（其中用于生产开发软件产品的15000元）。（5）销售使用过的进口汽车一辆，售价160000

39、元，该车原值为150000元。【要求】计算该企业应纳的增值税额和销售软件产品的应退增值税额。11、某电视机厂为增值税一般纳税人，2002年7月发生以下购销业务：（1）外购彩色显像管一批，取得增值税专用发票上注明的增值税680万元，另支付运输费用20万元，货已验收入库。外购用于彩电二期工程用的钢材一批，取得增值税专用发票上注明的增值税额68万元，货已验收入库。（2）外购电子器件一批，取得增值税专用发票上注明的增值税额340万元，专用发票还未送税务机关义证。进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税额15万元。从小规模纳税人企业购入1，5万的修理用配件，取得普通发票。（3）向本市电子销售公司销售21寸彩电50000台，每台含税单价0，2万元，给予现金折扣5%，折扣部分开具红字发票入账。（4）以直接收款方式销售给一小规模纳税人21寸彩电1000台，提货单已交给对方，但货未发出。无偿提供给本企业招待所用21寸彩电100台。（5）销售给本市一宾馆客房用21寸彩电800台，由本企业车队运送，应收取运输费1万元，合同约定货款下个月一次付清。（6）向某显像管厂销售21寸彩电2000台