内部财务核算管理制度.docx

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1、内部财务核算管理制度 内部财务核算管理制度 内部财务核算管理制度 为了适应本公司业务发展的需要，规范公司内部核算管理行为。提高核算管理水平，根据相关财务制度，结合本公司的经营特点和财务核算管理工作要求，特制定本核算管理制度。 一、发票管理制度： 发票是财务收支，会计核算的原始凭证，是税务机关稽核的依据，必须加强对发票的管理， 加强财务监督。 1、增值税专用发票的开据，开票人员要严格按照国税2022年156号文件和2022年18文件 的规定开据增值税专用发票。 2、开据增值税专用发票时，必须要求购货单位提供一般纳税人资格证书复印件。 3、开据增值税专用发票时，必须认真审核业务部门提供的开票明细，

2、认真核对所开据商品的规格、品种、数量要与结算系统中的销售合同信息核对是否相符。审核购货单位、名称、税号、地址、电话、开户银行、账号等信息，必须认真核对确保准确无误情况下，才能开据 增值税专用发票。 4、增值税专用发票，作废的要求： （一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； （二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。其他情况必须按规定开据红字专用发票。 5、搬货销售情况下，开据增值税专用发票时，必须核对增值税进项发票是否取得，确认取 得进项发票后，在给开据增值税销项专用发票。 6、开据增值税专用发票前

3、，一定要核对销货收款情况，没收到货款况下一搬不给开据增值 税专用发票。 7、搬货销售没有取得进项发票，销售货款没收到情况下，需要开据增值税专用发票的，要 有相关领导批准。 8、开据完的增值税专用发票，要及时在结算系统中录入，以确保同一个合同不开据2份增 值税专用发票。 9、开据完的增值税专用发票，要及时通知相关业务人员取走，并让其及时邮寄给客户，以 免因超过抵扣期限，造成客户不能抵扣发票作废。 10、收取增值税专用发票，必须认真审核，单位名称，单价、数量、金额、开户行、账号、税务登记号、发票号等相关信息，确定发票符合规定，可以抵扣，有问题的增值税专用发票 一定要及时通知相关业务人员让其尽快更换

4、。 二、银行票据管理制度: 银行票据是企业资金流动的重要原始凭证，必须严格加强管理。相关业务人员一定要提高认识，增强工作责任心，保证资金流动的准确性及时性。 1、出纳人员签发支票支付货款的，必须有请款人员、财务部长、经理签字。 2、出纳人员签发支票前，必须认真核对银行账户存款余额，不能签发空头支票，远期支票。 3、开出的支票，金额、出票日期、收款人名称必须认真填写。 4、票据金额大小写必须一致，出票日期必须用中文大写。 5、建立支票登记簿，领用支票人在支要登记簿上签字备查，支票使用应及时清理，超过期 限应及时核对各清查。 6、收取银行承兑汇票，要认真审核票据金额必须以中文大写和数码同时记载，两

5、者必须一致，否则票据无效。认真审核票据金额、日期、收款人名称是否有变更，变更的票据无效。经过多次背书转让的票据，必须认真审核从第一次到最后一次在形式上都是相连续而无间断。所有背书人，必须在票据上签章，否则背书行为是无效。 三、货币资金管理制度: 1、严格按现金使用范围支付现金。 2、出纳人员支付现金，收款人必须在相关票据上签字确认。 3、出纳收取现金货款，必须认真核对付款单位名称，并开据收据。将收款信息及时通知结 算人员。 4、出纳应当逐笔登记“现金日记账”“银行日记账”每日业务终了，应及时结出资金余额， 做到日清月结。 5、“现金日记账”“银行日记账”要定期与总账核对，每月至少核对一次，做到

6、账账相符， 账实相符。 6、出纳每日前，将前一日收支项目资金账户余额，报送财务部长。 7、出纳人员要妥善保管保险柜钥匙、银行卡、密码、确保资金安全。 8、每月月末定期，编制银行余额调节表，并与银行对账单核对确认余额。 9、汇款方试，支付货款的，必须及时通知收款单位查收，并与银行余额核对，汇款项目金 额是否以经汇出，收款单位是否收到货款。 10、出差人员借款，出纳人员必须及时通知其核销，索取相关发票。 四、会计核算制度： 会计核算是企业经营成果的最终记录者，核算是否准确，直接反映企业的经营情况。 1、主管会计人员，必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票，特别是增

7、值税专用发票，一定要认真审核，单价、数量、金额等相关信息是否准确，对填写不完整的发票，要退回相关人员，要求其从新取得，否则不能进行账务处理。 2、原始凭金额证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数，内容和项目必须齐全。 3、自制原始凭证，必须按规定进审核签字，相关手续必须完备。计提折旧必须附详细折旧表，其他费用计提或摊销要附有计算明细表。调账要附有详细的调账说明，并有相关领导签 字。 4、会计科目一定要按“会计准则”要求规范使用。业务发生后一定要准确的确认，是属于什么性质的应计入哪些科目，必要时要询问相关采购人员，属于生产原料的应计入“原材料”科目，工具类的多次使用应计“低值易耗品”科目，工

8、具价值2000元以上，使用时间在一年以上的应计“固定资产”税目，车间生产费要正确规积，能直接计入产品成本，直接计入“生产成本”科目，不能直接计入按加工量比例分配。累计折旧属于生产车间使用的应计“制造费用”科目，管理部门使用的应计“管理理费”科目， 5、原材料暂估入账：对于本月暂估入账的材料，本月以经销售或生产以领用的，根据“收入成本配比原则”本月必须结转相关成本。次月如果暂估材料要冲回的，必须将己经转入成本的金额转回。购入材料暂估入账，应按合同价格暂估入账，相关验收单据必须齐全，以备税机关进行审核。购入材料暂估入账，在本年度以经实现销售结转成本的，在汇算清缴期内，仍然没有取得合法购货凭证的应将

9、材料暂估价计入当期应纳税所得额，计算所得税。 6、跨年度冲减账务处理：如果属于资产负债表日后事项，必须按“资产负债日后事项”的 规定处理。调整损益类科目，必须通过“以前年度损益调整”科目。 例如：上年已售商品本年退回销售收入1000元销售成本800元。 借：以前度损度损益调 1000 借：库存商品800 应交税金应交增值税（销项）170 贷：以前度损度损益调800 贷：应收账款1170 借：应交税金应交所得税66 借：盈余公积 贷：以前度损度损益调66 贷：以前度损度损益调 借：利润分配-未分配利润 贷：以前度损度损益调 7、会计差错账务处理：如果是本年可以直接调整，跨年度差错调整，必须通过“

10、以前度损 度损益调”科目进行调整。 例如:上年运费多记错1000元，本年冲减调账。 借：应付账款1000 借：以前度损度损益调330 贷：以前度损度损益调1000 贷：应交税金-应交所得税330 借：以前度损度损益调67 借：以前度损度损益调900 贷：盈余公积67 贷：利润分配-未分配利润900 8、存货处理：库存商品一定要定期核对，确保账实相符，暂估材料冲回同时一并冲减以结 转销售的材料成本，不然库存商品期末可能产生红字余额。 9、主管会计对内部往来账款，每月至少核对一次，主要包括以下九个公司、海量加工、海纳、有色金属、海量发展、北京新宇、天津海量、上海海量、量子集团、量子担保。往来账款能

11、相互调整的要调整。相互转款时条件允许的按往来顺序划转。 五、结算系统管理制度： 1、结算管理人员必须认真录入相关数据确保真实准确。 2、每天早晨上班后及时上网查看，前一日的“销售日报”，外地分公司的“银行日报”根据“销售日报”和“银行日报”及时录入销售和收付款情况，每天对当天发生的业务要求下班前要录入完，最迟第二天上午补录完。每个人录入完的数据一定要查检，保证数据没有差错，对不清楚不理解的业务一定要问清楚后在录入，录入的每一个数据必须有依据，不落实的数据等落实后在录入。每个人都必须保证结算系录入的数据是真实准确，提供的收付款信 息必须完整。 3、结算条款一定要认真录入，对到期而未收到款的合同要

12、及时向财务部长汇报。 4、北京、天津、上海分公司，要及时提供进项发票名细汇总表，开据销项发票汇总表。 5、北京、天津、上海分公司，要及时提供入库出库单据。 6、要及时与业务人员联系，了解合同的变更情况，及时修改以录入的合同信息。 7、外地分公司传递不及时的资料，一定要主动索要，确保数据录入及时不滞后。 8、做好预收款的登记工作，收款单位名称、付款单位名称、收时间、金额、记录准确，要 询问业人员款项对应的合同时间，如果不是本月合同收款，作好详细的记录，暂不录入结算 系统。 9、期货合同预付款，要详细登记，付款时间，预期合同的详细内容（订货品种、数量、规 格、支付方式），等下月期货合同导入时，将付款信息补录到期货合同之中。 10、北京、天津、上海分公司每月20号后，要定期传递增值税进项发票税额，增值税销项 发票税额信息，特别是临近月末时，要作好预期的开票数额预测，以变及时调整开票金额， 合理确定纳税金额。 TOP