财务管理制度汇编模版[通用版].docx

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1、财务管理制度汇编模版通用版 财务管理制度 目录 第一章总则 第二章财务管理机构和人员 第三章财务会计管理 第四章经营计划和预算管理 第五章资产管理 5-1货币资金管理 5-2应收款和预付款的管理 5-3固定资产管理 5-4无形资产管理 第八早负债、筹资及担保的管理 第七章收入与成本的管理 第八章项目投资管理 第九章利润分配 第十章财务会计报告 第十一章审计监督 第十二章财务考核 第十三章附则 第一章总则 第一条为加强*（公司名）财务管理工作，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和 国会计法、企业会计基本准则和具体准则等国家有关法律法规以及公司章程的规定，结合+本公司的实际情况，制定本制度。 第

2、二条除特别说明法，本制度所称“公司”的范围仅指*（公司名）。 第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行，各部门参照 执行。 第四条公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管 部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。 第二章财务管理机构和人员 第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，按照本制度对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责、承担相应的责任。 第六条公司的以下重大财务事项需要由公司董事会按规定程序审议通过： （一）决定公司的投资计划； （二）批准公司的年度

3、财务预算方案、决算方案； （三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补议案； （四）公司增加或减少注册资本； （五）发行公司债券； （六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式； （七）达到规定条件需由董事会审议的担保行为； （八）达到规定条件需由董事会审议的重大资产购买和出售； （九）达到规定条件需由董事会表决的关联交易； （十）法律法规及公司章程规定需由董事会审议通过的其他财务事项。 第七条公司以下重大财务事项需由公司总裁办公会审议通过，其中涉及董事会权限的 财务事项在总裁办公会审议通过后需报董事会审议批准。 （一）决定公司经营计划和投资方案； （二）制定公司的年度财务预算方案、决算方案；

4、（三）制定公司的利润分配方案和亏损弥补方案； （四）制定公司增加或者减少注册资本、发生债券或者其他证券及上市方案； （五）拟定公司重大收购、收购本公司股份或者公司合并、分立、解散及变更公司形 象的方案； （六）决定达到规定条件需由总裁办公会审议的项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资； （七）达到规定条件需由总裁办公会审议的关联交易； （八）聘请或解聘为公司审计的会计师事务所； （九）制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告； （十）法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由总裁办公会审议通过的其他财务事项。 第八条各部门关于财务管

5、理的职责权限由部门管理章程规定，但必须符合相关法律规定以及公司相关制度的规定。各部门发生的财务事项如涉及公司董事会，总裁办公会权限的， 除需按其所在部门的规定履行签批程序外，必须按规定程序报公司董事会、总裁办公会审议 表决通过后方可实施。 第九条公司应设立财务部门，配备专职财务人员，由财务部门负责人负责财务部门的全面工作。 第十条公司财务部门负责财务管理制度的建设与完善，财务工作的组织、协调、检查与考核；公司整体财务预决算方案的组织编制、审核；公司资金筹集和调度；公司税收事务; 公司财务监督；参与公司投资与产权管理。 第一条公司法定代表人对本公司的会计工作和会计资料的真实性、合法性和完整性负责

6、，对本公司财务管理工作承担最终责任。财务部门对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料、投资项目可行性以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。 第十二公司财务负责人的职责和权限包括： （一）按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批公司的财务收支行为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。 （二）负责组织公司的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和 各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制

7、度规定的会计事项有责任予以纠正。 （三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司规定的相关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。定期完成预测和财务分析工作。 （四）负责公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常 经营管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金使用效率。 （五）负责公司的资产管理，确保公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。 （六）参与公司的经营计划和项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经 济事项的

8、讨论和研究，为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。 （七）负责公司的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规 定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的财务筹划，合法降低项目的税务成本。 （八）具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得 到有效执行，提高财务工作的规范化水平。 （九）负责对公司财务部门和财务人员的管理，定期对财务人员进行考核，根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责。 （十）管理和监督各部门的财务管理工作，接受和配合公司内部审计以及有关主管部门 的检查和监督。 （十一）依据公司制度规定履行与财务管理

9、相关的其他职责。 第十三条财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。财务人员应按财政部门的规定接受后续教育；财务、人事部门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专 业水平。 公司领导的直系亲属不能担任财务部门负责人和主管会计；财务部门负责人及会计人员 直系亲属不能在公司担任出纳工作。 第十四条财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按相关规定做好工作交接。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、调离手续。 第三章财务会计管理 第十五条公司执行统一的会计政策。各部门统一招待国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计估计，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政

10、策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。 第十六条公司主要会计政策和会计估计的制定和变更需经公司董事会表决通过。 第十七条公司财务管理部门应根据国家相关法律法规、准则的规定和本公司的实际情 况建立和健全基础财务会计工作管理制度，加强财务会计基础工作的规范化管理，全面提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公司财务管理部门制订的内部财务会计工作管理制度进行规范。保证会计数据的真实、准确、及时和完整。 第十八条公司应做好对各部门财务会计的管理和指导工作。 第十九条公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务

11、会计信息和会计档案的完全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。 第二十条纸质财务会计档案对应的各类电子文档，应作为财务会计档案的组成部份，一并纳入财务会计档案统一管理。财务会计档案的纸质文件与电子文档的内容应保持一致。 第二十一条公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告。会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的帐簿记录等资料进行编制，并经本单位的会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作负责人和企业负责人签名和盖 章，各签字盖章的人员对财务会计报告信息的合法、真实和完整在各自职责范围负责。 第二十二条公司财务、审计、档案等部门应定期对财务会计

12、工作的规范化情况进行检查、监督。 第四章经营计划和预算管理 第二十三条公司实行统一的经营计划管理，并实行全面预算管理。各部门应根据上级批复经营计划制 定相应的预算，并通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各部门的成本费用开支和增加各项业务收入，确保各项经营计划和财务目标如期实现。经营计划和财务预 算的执行情况作为各部门经营绩效考核的重要依据。 第二十四条公司各部门应制定财务预算的编制、执行和监督的具体流程和基础工作制 度，对预算工作实行规范化管理。 第二十五条财务预算的编制实行统一组织、逐级落实、实事求是的原则。各部门应按 照公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。各部门从本部

13、门的实际情 况出发，做到既符合公司整体发展规划和经营计划目标要求，又符合公司的实际情况，切实 可行。各部门编制的财务预算应报公司总经理办公会审批后执行。 第二十六条公司需严格按照预算控制成本费用的支出，并据此建立内部成本费用控制 责任制度。公司应制定成本费用支出的程序和标准，按规定标准和程序支出，确保支出经过 规定审核与批准程序。 第二十七条财务预算经管理层批准后执行，应分解各项预算指标至各层级、各部门，明确预算执行负责人，采取有效措施确保预算的执行。 第二十八条在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，公司应及时对财务

14、预算提出修订 建议意见，按规定报批后修订。 第二十九条公司各部门应根据年度经营计划编制具体的成本费用预算，并经各公司管 理层审批后执行。 第三十条财务部门应向公司领导提供编制年度成本费用预算和各期成本费用预算完成情况的财务数据。 第五章资产管理 第三十一条公司应建立健全资产管理制度，依法经营公司资产，保证公司资产安全完整和保值增值。 第三十二条公司的资产由其所在部门按以下原则确定主要归口管理部门： 1、货币资金、应收及预付款项、长期肌权投资、无形资产、交易性金融资产由财务部门管理； 2、固定资产按照实际使用部门负责管理； 3、软件项目及研发用设备物料由研发部门负责管理。 各项资产统一由财务部门

15、核算，财务部门应对资产的管理履行会计监督职责。在资产的 日常管理过程中涉及其他部门职责的，相关部门应予以配合。 第一节货币资金管理 第三十三条公司的货币资金实施统一管理，以保证公司资金安全和正常周转，降低财务风险。公司应树立资金成本观念和资金时间价值观念，通过测算和规划努力降低资金成本、 提高资金运用效率。 第三十四条公司应编制收支预算，每年未按照公司年度经营计划安排下年度资金预算，对资金整体需求、资金缺口，解决资金缺口办法均要求有明确的方案。年度资金收支预 算经公司管理层审批后执行。 第三十五条公司应根据资金预算方案来筹集、支出和回收资金，控制应收款和负债的规模、时间，以实现保证经营所需资金

16、、降低财务风险和资金成本的管理目标，并根据实际 情况滚动调整资金预算。 第三十六条公司必须根据自身实际情况制定明确的支出支出的权限与审批程序，并严格按照规定权限与审批程序进行资金支付。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事务。 第三十七条未经公司总裁办公会在其权限范围内审议批准，公司的资金不得投入证券 市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动。 第三十八条公司所有的次金支付都必须依据合法、完整、真实的有效合同、合法凭据 和齐全的手续，并取得合法有效票据，杜绝不合理的白条或不规范的单据支取资金。由于特殊原因暂时未

17、能取得合法有效票据的，应做好相应台帐记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究相关责任人的责任。 第三十九条财务部门应按照公司的规定和要求定期报送资金的预算、计划、结存、使 用等情况，定期向管理层报送资金收支结余情况。 第四十条公司应加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金，保证库存现金的安全。严禁以任何名义和借口将公款私存，严禁出租或出借银行帐户。所有银行帐户必须由财务部门统一管理，其他业务部门一律不得以任何名义开设银行帐户。公司开立银行帐户需经总经理办公会批准。 第四十一条公司财务部门应定期对银行帐户进行清理，对于长期不使用、不需用的银行帐

18、户应及时注销。 第二节应收款和预付款的管理 第四十二条财务部门应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程，确保 应收款及预付款的安全回收。应收款主要包括应收帐款和其他应收款。 第四十三条财务部门应对应收款项和预付款项设立台帐逐笔登记发生时间、 欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收负责人等，定期清理，按时催收。台帐中记录的应收款项除帐面反映的应收款项外，还应包括帐上敞未结转收入，在帐上暂时未体现为 应收款项，但根据合同约定应收的销售款及其他收入。 对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、法律、销售、客服等相关部门共同催收，在应收款项未收回或妥善处理前应做好对

19、帐和催收工作，保留各种催收和 对帐的文件和单据，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对期拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法回收。对于期限较长的预付款项也应及时 清理。 第四十四条公司应定期召开应收款项专题会议，由财务、法律、销售、客服等相关部 门参加，定期分析、研究应收款项管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。 第四十五条由于客观原因确实无法收回，符合公司坏帐确认条件的应收款项，公司应在取得核销证据后及时按规定程序报总裁办公会或董事会批准后核销坏帐。 第四十六条公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开公司的，应结清所欠公司款项，未办理结清手续的不得办理调动或

20、离职手续。 第四十七条公司应规范其他应收款的核算，其他应收款主要核算公司内部资金往来、因业务需要应收的备用金及因业务需要的其他应收款项。 对于逾期时间较长的其他应收款项，应明确责任人并作为重点催收对象，由财务、法律、业务等相关部门共同研究分析其他应收款项管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。 第三节固定资产管理 第四十八条公司应建立健全固定资产的日常管理制度，对固定资产的购建、使用、处 置、保管和登记等基础工作实行规范化管理，确保固定资产的安全和有效使用。 第四十九条公司应努力降低存货和固定资产采购、持有和运营的成本与风险，提高利用率。存货和固定资产采购、保管和核算应由相对独立的机构或人员办

21、理，明确各自责任和 权利，互相监督和制约。 第五十条公司应建立和完善内部责任制度，行政部门负责固定资产和低值易耗品的购建、使用、保管和登记等管理工作。保证公司合理使用和保管各项固定资产，保证固定资产完好无损，数量不缺，每年至少对固定资产进行一次维护和清理盘点，提高使用经济效益。 第五十一条严禁用公款以私人名义购置固定资产，公司所购置的固定资产都必须纳入 帐内管理和核算，确保固定资产完整与安全。 第五十二条对于失去使用价值、需要报废的固定资产，已提足折旧的按正常流程清理。未提足折旧的固定资产处置（包括：出售、报废、毁损等）需查明原因后按规定的权限和程序审批执行。固定资产投资需按规定的权限和程序审批执行 第五十三条财务部门按相关法律法规以及公司的规定计提固定资产折旧。 第四节无形资产管理 第五十四条公司应当制定无形资产业务管理制度，明确无形资产投资预算的编制、取得与验收、使用与保全、处置和转移等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记