成本核算系统设置操作手册.docx

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1、成本核算系统设置操作手册 4.0成本会计岗位流程 4.1成本会计岗位职责： 1、基础设置 2、成本定额维护 3、核算材料出入库成本 4、材料出库核算 5、核算回机改袋出入库成本(回机改袋数量是否一致) 6、材料成本归集 7、费用成本集 8、完工产品统计 9、费用成本结转 10、成本分配 11、结转自制半成品成本 12、结转产成品成本 13、生产成本凭证处理 成本计算前准备工作： 物流业务凭证处理完毕： 销售收入（应收单、收款单）检查开票未提销售收入 采购入库（应付单、费用发票、暂估）涉及原料的价格 库存类 销售出库: 销售成本结转 产品入库签字传递到存货核算 材料出库签字传递到存货核算 回机改

2、袋签字传递到存货核算 翻包 制造费用（固定制造费用模块） 每个步骤的成本计算后，一定要检测是否生成实时凭证（生成会计凭证）（实时凭证金额和存货核算成本计算是否一致），（计算全月平均单价） 存货核算收发存报表（如果没有做成本计算，则取不到数量金额生成实时凭证后数据会有变化） 红字销售结转单的成本（自动计算？） 成本结算：1计算采购入库单和入库调整单的成本计算 2计算材料出库单成本计算 3其他入库和其他出库的成本计算 4材料成本及费用归集（管理会计-成本资料-材料成本、费用成本归集） 成本动因=配方成本手工输 包材成本手工输 制造费用定额手工输 5、成本结转（管理会计实际成本-实际成本处理） 4.

3、2成本会计操作流程： 4.2.1基础设置 4.2.1.1物料生产档案维护 1、原（包）材料维护：物料类型为采购件、物料形态为原材料，计价方式全月平均，如下图所示：可以在物料档案管理批量设置。计价方式在财务会计,月末处理，计价方式调整设置（分配的新品种系统默认的是移动加权平均，在计算成本前一定要修改为全月加权平均） 2、自制半成品维护：物料类型为制造件、物料形态为半成品、是否成本对象是、是否按成本中心统计产量是，计价方式全月平均，如下图所示： 1、产成品维护：物料类型为制造件、物料形态为产成品、是否成本对象是、是否按成 本中心统计产量是，计价方式全月平均，如下图所示： 4.2.1.2设置成本中心

4、 成本中心即成本核算中心，一般一个公司就一个成本中心，如果一个名义公司存在两个生产基地，成本需单独核算的，则设置两个成本中心，如下图所示： 4.2.1.3设置成本大类（成本要素） 成本要素即成本归集的集合，根据饲料成本特点及核算要求，成本要素主要分为:材料费、制造费。材料费又细分三大类：原材料、包装物、半成品；制造费又细分两大类：变动制造 费用、固定制造费用。如下图所示： 成本要素分配，成本要素定义好后需要分配到成本中心，如下图所示： 设置各成本要素归集的条件（原料、包装物的成本归集） 1、 原料定额条件：收发类别为公司生产领用、单据类型为材料出库单、物料选定公司生 产领用的所有原材料。 2、

5、 包装定额条件：收发类别为公司生产领用、单据类型为材料出库单、物料选定公司生 产领用的所有包装物。 3、 半成品条件：收发类别为自制半成品领用、单据类型为材料出库单、物料选定自制半 成品领用的所有原材料件。 4、变动（固定）制造费用条件：来源于管理会计平台的费用成本单。 如下图所示： 客户化管理会计平台里-总账-变动（固定）制造费用与制造费用会计科目对照表，（便于制作费用归集）如下图所示： 4.2.2维护定额成本（成本动因） 1、设置成本动因：即设置成本分摊的依据，可设置按生产BOM进行分配，也可以设置按定额成本分配等等，根据正邦饲料管理的要求，成本核算按定额成本进行分配结转，设置如下图： 增

6、加四个成本分摊的集合，即原料定额、包装定额、制造费用定额、自制半成品，每个成本动因类型都为成本对象，对应的成本中心如南昌广联。 2、维护原料定额成本：成本动因增加完后，选择原料定额动因，点击修改，再点击子项数量，增行输入每个产成品的配方定额成本，如下图所示： 3、维护包装定额成本：选择包装定额动因，点击修改，再点击子项数量，增行输入每个产成品的包装定额成本 1、维护制造费用定额成本：选择制造费用定额动因，点击修改，再点击子项数量，增 行输入每个产成品和半成品的制造费用定额成本，如下图所示： 2、维护自制半成品定额成本：选择自制半成品定额动因，点击修改，再点击子项数量， 增行输入每个半成品的配方

7、成本定额，如下图所示： 3、费用结转设置：定额成本都维护保存后，点击费用结转设置，如下图所示： 行选择变动制造费用、固定制造费用，如下图所示： 4.2.3材料出入库成本计算（实际就是计算采购原材料的加权成本，财务做账采购入库时候处理） 在财务会计存货核算账务处理成本计算， 第一步先计算采购入库单的成本， 第二步计算公司生产领用和自制半成品领用的原包材成本，但不包括产成品领用的自制半成 品的材料出库成本，自制半成品的材料出库成本在成本结转后自动进行结转成本计算，如下 图所示 4.2.4回机改袋成本计算（回机改袋使用的单价格为上月价格，计算成本之前计算回机改袋） 在库存管理库存调整，回机改袋通过形

8、态转换生成的其他出入库单据保存签字后，在存货核算账务处理： 第一步：账务处理成本计算，先计算其他出库单（收发类别为回机出库、改袋出库）的出库成本，成本计算依据按全月平均法取上月末库存平均单价；如果没有价格则在存货核算界面输入价格后计算。 第二步：账务处理计算全月平均单价，单独选择回机或改袋出库的物料品种，确定后点击保存，保存后会把回机或改袋其他出库单的成本金额回写到回机或改袋的其他入库单上去，而无需把其他入库单手工指定单价关键 第三步：账务处理成本计算，选择回机或改袋入库的其他入库单，成本计算依据是回机或改袋的其他出库单上的成本金额，无需手工指定单价,计算好后可以在存货核算查询一下回机改袋对应

9、的其他出入库单据上的金额是否相等。 第四步：会计平台凭证处理，选择存货核算下面的其他出入库单据，回机或改袋其他出入库单生成凭证的金额会相等。 注意事项：1、如果一个成品期初没有库存，也没有生产入库，但有回机改袋入库，也有回机改袋出库或销售出库，此种情况应先计算该成品回机改袋入库对应的其他品种的回机改袋出库成本，再计算该成品的回机改袋入库成本，最后才能计算该成品的回机改袋出库成本或销售出库成本，此步骤一定不能搞反了，否则系统会提示总账结存出现负库存或异常 2、如果一个成品期初没有库存，当月有生产入库，有回机改袋出库，或期初有库存，但当月回机改袋出库大于期初库存，即有部份回机改袋出库是当月生产入库的成品，此种情况下，A：当月生产入库再回机出库通过产成品入库单的红字录入，即不通过形态转换；B：改袋出库不用成本计算，在产成品入库成本计算后会自动更新回写改袋出库的成本