公司财务管理制度会计制度.docx

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1、公司财务管理制度会计制度 公司财务管理制度 一、现金的管理和使用 (一)备用金制度 1.出纳人员可以提取适量现金存放于保险柜，作为日常零星开支备用金，备用金的最高限额为5000元。 2.财务部设立订本式“现金日记帐”，出纳人员每日应序时序笔登记现金收支业务，同时由会计人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。 3.如由出纳人员工作失误造成帐款不平的现象，由出纳人员自筹资金填平。 (二)现金的使用范围 1.现金的支出范围：包括职工工资、奖金、津贴、差旅费、各种劳保福利费用及1000元以下的各种零星业务开支等。 2.公司

2、收取现金要做到收款有依据，收到现金要开具收款收据。 3.现金的支出手续：现金的支付必须严格按照财务手续办理。公司人员支取现金，均应由经办人员填写借款凭证，由部门负责人及部门主管领导签字后，交财务人员。会计审核后，据此编制现金付款凭证，出纳人员再根据审核无误的记帐凭证支付现金、登记日记帐。借款人员领取现金时，应当面点清，并在记帐凭证上签字。出纳人员拒收白条，也不得挪用现金，对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理。 4.财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理

3、批准。财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。 (三)现金盘点 1.财务经理要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实相符。 2.记账会计应每月末对库存现金要进行盘点，并在现金盘点表上对盘点金额进行签字确认。 二、银行存款的管理和使用 1.出纳人员应根据记帐凭证序时序笔登记银行存款日记帐，定时与银行进行对帐，至少一月一次，做到帐实相符。 2.每星期根据银行存款收支台帐，编制资金相关报表报公司领导。 3.记账会计应每月初如实编制银行存款余额调节表，经出纳人员确认后，交财务经理审核，确保账账相符。

4、三、财务交接制度 财务人员离岗时，必须办理财务交接手续。首先由财务人员清查整理自己保管的所有财物，包括票据、帐簿、印章及其它一些办公用品。然后编制交接清单，由接手人员与监交人员签字后，即可办理离职手续。出纳岗位的交接由会计人员监交；会计岗位的交接由会计主管监交；会计主管岗位的交接由行政主管领导监交。 会计制度 一、会计期间 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。 二、记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 三、计量属性和计价原则 以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定

5、的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。 四、现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 五、外币业务核算方法 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币与原记账本位币的差额作为公允价值变动处理，计入当期损益；外币专门借款产生的汇兑损益，按企业会计准则借款费用的原则处理。 对外币财务报表进行折算时，产生的外币财务报表折算差额，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”列示。 六、金融资产和金融负债的核算方法