第十一章--个人所得税作业及参考答案教学总结.docx

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1、精品名师归纳总结第十一章个人所得税作业与答案一、单项挑选题1以下属于工资、薪金所得项目的是。A托儿补助费B劳动分红C投资分红D独生子女补贴 2出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按 征收个人所得税。A工资、薪金所得B承包转包所得C劳务酬劳所得D个体户生产、经营所得3个人参与笔会现场作画取得的作画所得属于。A工资、薪金所得B稿酬所得C劳务酬劳所得D个体户经营所得4以下不属于特许权使用费所得的项目是。A转让商标权B转让技术隐秘C转让专利权D转让土的使用权5承包、承租人对企业经营成果不拥有全部权,仅按合同协议 规定取得肯定所得的,应按 所得项目征

2、收个人所得税。A工资、薪金B劳务酬劳C承包转包D个体工商户生产、经营6以下个人所得在运算个人所得税应纳税所得额时,采纳定额与定率相结合扣除费用的 。A. 个体工商户的生产、经营所得C劳务酬劳所得B. 工资、薪金所得D偶然所得7. 我国公民马某, 2022 年 12 月取得工资 4500 元,年终奖 30000 元,就马某当月应缴纳的个人所得税为 元。A 2925B2995C 6525D 67458. 法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线,塞米尔于2022 年 3月 1 日来华,工作时间为9 个月,但其中 9 月份仅在我国居住18 天。其工资由法方企业支付,月工资合人民币30

3、000 元塞米尔适用附加费用扣除标准。塞米尔 9 月份在我国应缴纳的个人所得税 元。A 5295B3177C 2975D 27509. 王先生在甲公司工作了15 年, 2022 年 1 月与该单位解除聘用关系,取得一次性补偿收入 150000 元。甲公司所在的上年平均工资为28000 元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税元。A 950B1060C 1140D162510. 王先生 2022 年 2 月退休,每月领取退休工资3200 元, 4 月份被一家公司聘用,月工资4600 元。 2022 年 4 月王先生应缴纳个人所得税元。A 0B33C 45D 6511. 中国居民李某转让限售股收入40

4、000 元, 不能供应完整真实的限售股原值凭证,就税务机关核定其应纳个人所得税税额为 元。A 8000B6800C 6000D580012. 我国某居民于 2022 年 5 月 3 日取得工资收入 5000 元,稿酬收入3000 元。他当即表示将稿酬收入中的1000 元通过国家机关捐赠给贫困的区取得捐赠证明 ,就其当月应纳个人所得税为 元。A 175B257C 260 6D 3384132022 年 11 月,某人由中方企业委派到中外合资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资2400 元和 8000 元,依据协议,个人需向派遣单位缴款3000 元。该个人当月可编辑资料 - - - 欢迎

5、下载精品名师归纳总结应汇总缴纳的个人所得税为 元。A 285B235C 345D60514. 某职员 2022 年 2 月取得工资、薪金收入5400 元,其中含单位向社保基金治理中心为其扣缴基本养老保险260 元、基本医疗保险120 元、失业保险 40 元。并代扣欠缴供暖费500元,单位当月承担其“五险一金”1200 元,就其当月个人所得税为 元。A 93B 57C 444D 38 515. 陈某 2022 年 3 月工资、薪金收入3000 元,岗位津贴300 元,企业年金个人缴费部分100 元,企业缴费 400 元,陈某当月应缴纳个人所得税 元。A 0B3C 6D1216. 某高校老师与民办

6、高校签约,当年业余为其讲授高校语文、应用文基础、古诗赏析三门课程,就其讲课费应纳个人所得税,以下说法正确选项。A. 课程终止时按三门课程分别运算C按每个月取得的收入运算B合计全部收入一并运算D平均每个月收入运算17. 我国居民张三 6 月取得业余询问收入25000 元,就其在运算个人所得税时,适用税率为。A 20B20,加征 2 成C20,加征 5 成D 20,加征 10 成18因特殊情形,员工在行权日之前将不行公开交易的股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为 。A. 工资、薪金所得,征收个人所得税C财产转让所得,征收个人所得税B工资、薪金所得,免征个人所得税D财产转让所得,免征个人所得

7、税19. 某演员 2022 年 2 月参与演出的出场费为税后10000 元,就其应纳个人所得税为 元。A 1600B 1800C 1904 76D 200020. 某高校教授 2022 年 4 月编写的教材出版,获得稿酬5000 元。 2022 年 3 月追加印数得稿酬 300 元,同日因给报社投稿获得稿酬700 元。该教授应纳个人所得税是元。A 560B593 6C 672D 96021. 某人 2022 年出版中篇小说一部,取得稿酬5000 元。同年该小说在一家周刊上连载, 取得稿酬 3000 元。该人当年应纳个人所得税为元。A 896B868C 1280D100822. 以下所得中,以一

8、个月内取得的收入为一次进行申报缴纳个人所得税的是。A财产转让所得B稿酬所得C利息所得D财产租赁所得23. 王某于 2022 年 3 月从上市公司分得红利4000 元,就其应纳个人所得税为 元。A800B 640C 400D 32024. 合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房,该财产购置支出应按 计征个人所得税。A. 工资、薪金所得C个体工商户的生产、经营所得B. 承租、承包所得D利息、股息、红利所得25. 某股份合作制企业投资人之一王某征得企业同意,用企业资金为自己购买住房,就王某取得住房应按 计征个人所得税。A. 工资、薪金所得C个体工商户的生产经营所得B. 承包转包所得D利

9、息、股息、红利所得26. 某股份公司投资人赵某从该公司借钱5 万元自用于消费, 到年底仍未归仍, 就该款项应按计征个人所得税。A. 工资、薪金所得C个体工商户的生产、经营所得B. 承包转包所得D利息、股息、红利所得可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结27. 个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款,按年运算,分月或分季预缴, 月份或季度终了后 内预缴,年度终了后3 个月内汇算清缴。A 7 日B10 日C15 日D 20 日28个人取得以下所得应缴纳个人所得税的是。A. 个人有奖发票中奖800 元B. 职工领取的原提存的住房公积金30000 元C. 同学参与勤工俭学活动取得劳务酬劳1

10、500 元D. 职工超过退休年龄每月取得的退休工资4000 元29. 以下所得中,免征个人所得税的是。A. 年终加薪C个人保险所获赔款 B拍卖本人文字作品原稿的收入D从投资治理公司取得的派息分红30. 税法规定不适用代扣代缴方式缴纳个人所得税的项目的是。A对企业单位承包经营所得C财产租赁所得B对事业单位承租经营所得D个体工商户生产经营所得31个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按计征个人所得税。A. 工资、薪金所得C劳务酬劳所得B. 承包转包所得D个体工商户生产、经营所得 32个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用,可在房屋原值比例内扣除。A 5B10C 15D20 33个人转让已

11、购商品房在转让前实际发生的装修费用,可在房屋原值比例内扣除。A 5B10C 15D 20 34个人财产拍卖时,纳税人如不能供应合法、完整、精确的财产原值凭证,不能正确运算财产原值的,按 运算缴纳个人所得税。A转让收入额和20的税率C转让收入额和3征收率B转让收入额和10征收率D转让收入额和2征收率35. 某市保险公司保险营销员2022 年 3 月取得佣金 5000 元,就其当月应纳个人所得税元。A 385B407C620D 80036. 某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物,其转让收入额为10 万元,就其个人所得税为 万元。A 0B0 2C0 3D 137. 年所得 12 万元以上的

12、纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当依据规定,于纳税年度终了后内,向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A 1 个月B 2 个月C 3 个月D 4 个月382022 年 3 月,公务员刘某因机构调整、健康以及符合30 年工龄等缘由达到了提前退休的条件, 提前 15 个月退休。 刘某当月工资收入3400 元,取得依据统一标准发放的一次性偿60000 元,就刘某当月应纳个人所得税 元。A 0B225C 865D 1797二、多项挑选题1以下各项中,属于个人所得税的居民纳税人的有。 A在中国境内无住宅,但一个纳税年度中在中国境内居住满1 年的个人B在中国境内无住宅且不居住的

13、个人可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C在中国境内无住宅,而在境内居住超过6 个月不满 1 年的个人D在中国境内有住宅的个人 2依据个人所得税法的规定,不扣减在华天数的暂时离境包括。A一次离境不超过30 天C多次累计离境不超过90 天B一次离境不超过90 天D多次累计离境不超过183 天3. 按个人所得税法的规定,以下可以享受附加减除费用的个人有。A华侨和港、澳、台同胞B在国外工作取得工资收入的中国居民C在我国境内工作的外籍专家 D在我国境内的外国企业中工作的中方人员4. 张某承包经营一国有企业拥有企业经营成果全部权,每年上缴承包费用5 万元,该承包费用 。A. 在运算企业所得税

14、时不答应税前扣除B在运算企业所得税时答应税前扣除C在运算个人所得税时不答应扣除 D在运算个人所得税时答应扣除5. 以下属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括。A. 年终加薪C职务工资B一般性奖金D饭费补贴6以下属于劳务酬劳所得的有。A笔译翻译收入C现场书画收入B审稿收入D雕刻收入 7以下项目中计征个人所得税时,需要从总收入中定额减除费用800 元作为计税依据的有。A稿费 3500 元B在有奖销售中一次性获奖2000 元C供应询问服务一次取得收入3000 元D转让房屋收入 100000 元8. 以下项目中,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有。A分月取得的某项专利转让费B财产租赁所得

15、 C小说在报刊上连载三个月的酬劳所得D属于同一事项连续取得的劳务酬劳所得9. 以下按工资、薪金所得征税的项目有。 A办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入 B挂靠出租车治理单位的拥有出租车全部权的个人从事客货运营取得的收入C对企业经营成果不拥有全部权的承租承包人的所得 D单位因雇员销售业绩组织的旅行支出10. 可实行按年运算、分月预缴方式计征工资、薪金的个人所得税的有。A采掘业C海上石油作业B远洋运输业D远洋捕捞业11. 以下与个人任职有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方法运算缴纳个人所得税的有 。A. 年终加薪 B与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C实行年薪制而兑现的年

16、薪 D实行绩效工资方法兑现的绩效工资可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结12. 以下不属于稿酬所得的项目有。A. 摄影作品发表取得的所得C帮企业写进展史取得的所得B拍卖自己的文学手稿取得的所得D帮出版社审稿取得的所得13. 以下属于财产转让所得的项目有 。A. 转让股权B转让土的使用权C转让专利权D转让有价证券 14某集体企业改制为股份合作企业,职工张某支出1000 元取得 10000 元拥有全部权的量 化股份, 不久, 张某以 13000 元转让该股份, 假设不考虑转让过程中发生的费用,就。A. 取得量化资产按利息、股息、红利所得计税,计税依据10000 元B取得量化资产暂缓征收

17、个人所得税 C转让股份按财产转让所得计征个人所得税,计税依据12000 元D转让股份暂缓征收个人所得税15. 运算个人转让住房应缴纳个人所得税时答应扣除的合理费用有。A住房装修费用B住房贷款利息C手续费D公证费16. 个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入,其免税金额规定有。A在当的职工上年平均工资1 倍数额以内的部分B. 在当的职工上年平均工资3 倍数额以内的部分C按政府规定实际缴纳的社会保险费 D按政府规定实际缴纳的住房公积金17. 以下个人收入,应依据“劳务酬劳所得”项目缴纳个人所得税的有。A. 个人兼职取得的收人 B作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C勤工俭学取得的

18、收入 D出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入18. 个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时,不得扣除的项目有。A投资者的工资C投资者家庭的生活费B坏账预备D工会经费19. 以下应征收个人所得税的收入有。A. 有奖发票中奖 700 元C内退工资 2200 元B. 同学勤工俭学收入1000 元D保险赔款 2000 元20. 以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理方法,符合当前规定的有。A对企事业单位的承包、承租经营所得,运算个人所得税时可扣除的必要费用自2022年 9 月 1 日起每月为 3500 元B. 承包人对被承包企业经营成果拥有全部权的,在运算个人所得税时,

19、承包者上缴的承包费用可作为费用扣除C. 纳税人的承包期在一个纳税年度内,经营期不足12 个月的,应将收入换算为12 个月运算缴纳个人所得税D. 承包人对被承包企业经营成果不拥有全部权,仅是按合同规定取得肯定所得,其所得按“工资、薪金所得”项目征税21. 以下属于目前免征或暂免征收个人所得税的项目有。A退休工资 3 千元C救济金 2 万元B境内上市股票转让所得5 万元D举报税务违法行为获奖1 万元22. 依据现行税法规定,以下个人所得可以免征或暂免征收个人所得税的有。A购买公司债券取得的利息B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C个人办理代扣

20、代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费 D个人转让自用达2 年,并且是唯独的家庭生活用房取得的所得23. 以下各项中,免征或暂免征收个人所得税的有。A个人取得的保险赔款B军人的转业安置费C国家发行的金融债券利息 D外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴24. 以下项目中,经批准可减征个人所得税的有。A. 国家发行的金融债券的利息 B外籍个人从外商投资企业取得的红利 C残疾人、孤老人员、烈属取得的所得D因自然灾难遭受重大缺失25. 以下各项中,可暂免征收个人所得税的有。A外籍个人按合理标准取得的语言训练费 B残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入 C个人举报违法行为而获得的奖金 D外籍个人从

21、外商投资企业取得的股息、红利26. 依据个人所得税的相关规定,以下各项中,免征或暂免征收个人所得税的有。A个人取得的保险赔款B军人的转业安置费 C国家金融债券利息收入D外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴 27以下各项个人所得中,应当征收个人所得税的有。A. 企业集资利息C企业债券利息B. 从股份公司取得股息D国家发行的金融债券利息28. 个人独资企业的投资者缴纳个人所得税时,以下各项应作为生产、经营所得的有 。A个人独资企业当年留存的利润B个人独资企业对外投资分回来的股息C投资者个人从个人独资企业领取的工资D投资者来源于中国境外的生产、经营所得29. 对职工个人取得的量化资产以下说法正

22、确的有。 A集体全部制企业在改制为股份合作制企业时,对职工个人以股份形式拥有全部权的量化资产,应当征收个人所得税B. 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有全部权的量化资产,不征收个人所得税C. 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业安排而获得的股息、红利,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D. 集体全部制企业职工转让其拥有全部权的量化资产,应在扣除合理费用开支后按 “财产转让所得”项目缴纳个人所得税30. 以下应当按“特许权使用费所得”交纳个人所得税的有 ac 。A 编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费_有疑问,应为工薪所得B 作者将书画作品原件拍卖取得的

23、所得C 作者将文字作品原件拍卖取得的所得D 作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结31. 个人所得税自行申报的纳税人有。A从境内两处或两处以上取得工资、薪金的 B取得应纳税所得,没有扣缴义务人的C 中国境外取得应税所得的D 年所得 12 万元以上的32. 扣缴义务人档案的内容来源于。A 代扣代收税款凭证B 纳税人税务登记情形C 税务机关的纳税检查情形和惩罚记录D 扣缴个人所得税报告表和支付个人收入明细表33. 个人拍卖财产的财产原值指。 A通过商店、画廊等途径购买的,为购买该拍卖品时实际支付的价款 B通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及

24、缴纳的相关税费C通过祖传保藏的,为该保藏拍卖品的评估值 D通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费34. 以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有。 A依据规定实际支付的拍卖佣金C被拍卖财产的评估费B被拍卖财产的鉴定费D被拍卖财产的证书费35. 个人销售无偿受赠不动产再转让的,以下运算个人所得税的规定正确的有。A在运算应纳税所得额时不能减除该不动产原值B使用的计税公式是：应纳税额=收入总额合理税费 20 C税务机关不得核定征收D税务机关可以核定征收三、运算问答题1. 范某是我国的林业专家,2022 年度范某收入情形如下：(1) 其每月的工资收入为7000 元。(2) 向林科院供应了一项专

25、有技术,一次取得专有技术使用费40000 元。(3) 出版专著一本获得稿酬收入20000 元。(4) 范某出访美国期间,被邀请到某高校讲学,取得收入3000 美元 1 美元=6 8 元人民币,在美国该收入已纳个人所得税折合人民币3800 元。(5) 在出访法国期间,其专著被翻译成法文出版,获得版权收入20000 欧元 1 欧元=83元人民币 ,在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币25000 元。要求：依据以上资料,依据以下序号运算回答疑题。每问需运算合计数。1范某工资应纳个人所得税。(2) 范某供应专有技术应纳个人所得税。(3) 范某稿酬所得应纳个人所得税。(4) 范某在美国讲学收入应在我国

26、缴纳的个人所得税。5范某在法国版权收入应在我国缴纳的个人所得税。6范某在 2022 年度在我国共纳个人所得税合计数。22022 年 3 月,某外商投资企业当月发生以下与个人收入有关的事项：(1) 对总经理赵某 中国公民 采纳绩效年薪制,年薪600 000 元,平常每月支付其工资10 000 元,每年视其履职状况支付其其余薪金。3 月,赵总经理一年任期到期,董事会打算不再聘用,当月支付其薪金10 000 元,并依据考核状况支付其其余年薪450 000 元。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结(2) 新任总经理丹尼尔为法国公民,任期三年,于3 月来华与赵某交接工作,当月在企业工作 22

27、 天,企业按日工资 含节假日 2000 元运算其在华工资。(3) 支付退休人员钱某再任职收入4000 元,当月钱某仍从有关方面领取退休金2500 元。(4) 支付兼职设计人员孙某不含税兼职收入5000 元。(5) 实施股权鼓励方案,承诺给新员工李某中国公民 不行公开交易的股票期权, 2 年后将以每股 1 元的价格给李某本企业境内上市 股票 20000 股,李某本月工资8000 元。(6) 已在公司工作 2 年的员工周某 港澳同胞 的不行公开交易的股票期权到期,依据与其入职时签订的行权按每股1 元取得市价每股 3 元的本公司股票 30000 股,周某本月工资9000 元。要求：1运算赵某当月应纳

28、的个人所得税合计数。 2运算丹尼尔当月应纳的个人所得税合计数。 3运算钱某当月应纳的个人所得税。4运算孙某当月应纳的个人所得税。 5运算李某当月应纳的个人所得税。 6运算周某当月应纳的个人所得税。3. 约翰为在某市工作的外籍人士,在中国境内无住宅,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5 年, 2022 年是在中国境内居住的第6 年且居住满 1 年, 12 月取得收入如下：(1) 从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000 元。从境外取得工资折合人民币 15000 元,不能供应在中国境外同时任职的证明。(2) 将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍照使用,租赁期限2

29、个月,月租金4100 元。(3) 每月以实报实销方式取得住房补贴2000 元。(4) 从境内外商投资企业取得红利12000 元。(5) 当年约翰回国探亲两次,分别是5 月 5 日离境、 5 月 26 日返回, 12 月离境, 12 月10 日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000 元。(6) 在境内取得劳务酬劳收入30000 元,通过国家机关向农村义务训练捐款10000 元。(7) 在某浪费品店消费累计金额很高,取得该店赐予的按消费积分反馈礼品价值500 元。 同时参与该店对累积消费达到肯定额度的顾客,赐予额外抽奖的活动,抽中奖品价值1000元。要求依据上述资料作出以下运算：1约翰

30、当月工资收入应缴纳的个人所得税。 2约翰取得的租赁所得应缴纳的各项税金。(3) 约翰取得的劳务酬劳收入应缴纳的个人所得税。(4) 约翰取得的分红所得应缴纳的个人所得税。 5约翰取得礼品和抽奖应缴纳的个人所得税。4. 中国公民赵某在 2022 年 12 月有如下所得：(1) 每月工资 5500 元,应依据所在省规定的方法和比例扣除住房公积金和各项社会保险费 720 元, 12 月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000 元。(2) 将旅行见闻向晚报和某杂志投稿,分别取得稿酬收入600 元和 900 元。(3) 11 月份购入甲种债券20000 份,每份买入价 5 元,支付相关税费共计1000

31、元。 12月份卖出债券10000 份,每份卖出价 7 元,支付税费共计700 元。(4) 利用业余时间兼职, 12 月份从兼职单位取得酬劳3000 元并从中拿出 500 元通过国可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结家机关捐给期望工程。(5) 通过拍卖行将一幅保藏多年的字画拍卖,取得收入500000 元,主管税务机关核定王某保藏该字画发生的费用为100000 元,拍卖时支付相关税费50000 元。(6) 从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币40000 元,在 A 国缴纳了个人所得税8000元。从 B 国取得股息折合人民币10000 元,在 B 国缴纳了个人所得税1000 元。依据

32、上述资料,运算：(1) 当月赵某依据工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。(2) 赵某稿酬收入应缴纳的个人所得税。 3赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税。 4赵某兼职所得应缴纳的个人所得税。 5拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。6赵某来源于境外的所得在我国应缴纳的个人所得税。四、综合题中国公民孙某系自由职业者,在绘画方面很有造诣。 2022 年 11 月来到某会计师事务所询问其个人所得税的相关问题：(1) 6 月在 A 国讲学取得收入 30000 元,在 B 国进行书画展卖, 现场作画取得收入70000 元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000 元和 18000 元。是否回国后仍需要申

33、报缴纳个人所得税,何时、何的申报,须在我国缴纳多少个人所得税.(2) 孙某在年初独立出版了一本绘画技巧教材,已取得稿酬收入50000 元,出版社年初从中扣缴其个人所得税,10 月出版社又进行加印,绘画周刊也对绘画技巧的内容进行了连载,加印和连载稿酬分别是1000 元和 3800 元。加印和连载需要如何缴纳个人所得税,税额是多少 .(3) 接受一电影公司托付,对一部描写画家的电影剧本进行专业审核,商定审稿收入15000 元。需要如何缴纳个人所得税,税额是多少.(4) 接受邻省美术馆邀请,为该馆的一个国际画展的开幕式担任即席翻译,该美术馆与他商讨合同及酬劳事宜,该美术馆拟一次性支付孙某6000 元

34、税前酬劳,由孙某从其收入中自负的往来交通、住宿费用。依据美术馆的建议,孙某应需要如何缴纳个人所得税,税额是多少 .(5) 假如孙某测算 4 中其参与该美术馆开幕式的交通住宿的确需要花费2000 元。问该合同在不增加美术馆负担的前提下,可否通过税收筹划,增加孙某的税后收益.假定你是事务所的专业人员,请对上述问题依次进行解答。个人所得税参考答案及解析可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结一、单项挑选题1. 【答案】 B【解析】 A,D 选项不属于纳税人工资、薪金收入。是个人所得税不予征税的项目。C 选项不属于工资、 薪金项目, 属于利息、 股息、 红利所得项目。 B 选项属于工资、 薪金

35、所得项目。2. 【答案】 A【解析】 出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按工资、薪金所得征收个人所得税。3. 【答案】 C【解析】个人参与笔会现场作画取得的所得属于劳务酬劳所得。留意不属于稿酬所得。4. 【答案】 D【解析】转让土的使用权属于财产转让所得,不属于特许权使用费所得。5. 【答案】 A【解析】承包、承租人对企业经营成果不拥有全部权,仅按合同协议 规定取得肯定所得的,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。6. 【答案】 C【解析】 A 选项为按规定扣除成本费用缺失。B 选项为定额扣除费用。D 选项为不得扣除费用。7. 【答案

36、】 A【解析】工资、薪金应纳税额=4500 3500 3 =30元年终奖平摊到各月 =30000 12=2500元,适用 10的个人所得税,速算扣除数105 元。年终奖应纳税额 =30000 10 105=2895 元。共纳个人所得税 =30+2895=2925 元8. 【答案】 B【解析】 1应纳税所得额 =30000 4800=25200元2应纳个人所得税 =25200 25 1005 18 30=3177元。9. 【答案】 C【解析】王先生的补偿收入应缴纳个人所得税=150000 280003 123500 10105 12=1140元。10. 【答案】 B【解析】退休工资免征个人所得税

37、。退休人员再任职取得的收入,依据“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。王先生应缴纳个人所得税=4600 3500 3 =33元。11. 【答案】 B【解析】假如纳税人未能供应完整、真实的限售股原值凭证的,不能精确运算限售股原值的,主管税务机关一律按限售股转让收入的15核定限售股原值及合理税费。应缴纳个人所得税 =40000 1 15 20 =6800元。12. 【答案】 C【解析】其捐赠扣除限额=3000 80030 =660元稿酬应纳税所得额 =3000 800-660=1540 元,稿酬个人所得税 =1540 20 1 30 =215 6元。工资收入应纳个人所得税 =5000 3500 3 =

38、45元。共纳个人所得税 =215 6+45=260 6元。留意捐赠扣除限额运算不是按总收人为基数。而是按捐出项目的应纳税所得额为基数。13. 【答案】 A【解析】应纳个人所得税=2400+80003000 3500 10 105 285元。14【答案】 C可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结【解析】按政府规定缴纳的社会保险可以在运算个人所得税前扣除。被代扣的供暖费不得从应税所得中扣除。工资应纳税所得额=5400 260 120 40 3500=1480元 工资应纳税额 =1480 3 =44 4元。15【答案】 C【解析】王某当月工资、薪金所得=3000+300=3300 元,低于

39、个人所得税 3500 元的费用扣除标准,但加上企业年金的企业缴费计入个人账户的400 元后超过个人所得税费用扣除标准 200 元,其超过部分应依据“工资、薪金所得”项目运算当期应纳个人所得税款。陈某当月应缴纳个人所得税 =3000+300+400 3500 3 =200 3 =6元。16. 【答案】 C【解析】同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收人为一次。17. 【答案】 A【解析】应纳税所得额超过20000 元的部分才实行加成征收,其应纳税所得额=25000 1 20 =20000元,未达到加征的标准,适用20的个人所得税税率。18. 【答案】 A【解析】对因特殊情形,员工在行权日之前

40、将股票期权转让的,以股票期权的转让净收人,作为“工资、薪金所得”征收个人所得税。19. 【答案】 C【解析】税后所得即不含税收入。应纳税所得额=10000 1 20 84 =9523 81 元。应纳个人所得税额 =9523 8120 =1904 76元。20. 【答案】 B【解析】追加印数应和原版稿酬合并扣除费用运算纳税,报社稿酬作为单独一次收入,但其达不到纳税标准。 、教授应纳个人所得税= 5000+300 1 20 20 1 30 =593 6元。21【答案】 B【解析】应分别扣除费用计征税款：出版应纳个人所得税 =50001 20 20 1 30 =560元连载应纳个人所得税 =3000

41、 800 20 1 30=308元 合计应纳个人所得税 =560+308=868元。22【答案】 D【解析】财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次运算缴纳个人所得税。23【答案】 C【解析】个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,暂减按50计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。应纳个人所得税=4000 20 50 =400元。24【答案】 C【解析】个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出, 视为企业对个人投资者的利润安排,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。25. 【答案】 D【解析】个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出, 视为企业对个人投资者的红利安排,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。26. 【答案】 D可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结【解析】纳税年