初级会计师考试《经济法》复习题含答案.docx

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1、精品名师归纳总结2021 初级会计师考试经济法复习题（含答案）一、单项挑选题1、安佳建筑安装公司为增值税一般纳税人，20XX 年 5 月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6400 万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款 1500 万元，取得对方开具的增值税专用发票。就该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为 万元。A 、195.14B、354C、270D、449【正确答案】 D【答案解析】 建筑服务适用 11%的税率， 该建筑安装公司当月应缴纳的增值税 =640011%-150017%=449万元。【该题针对 “营改增的税目、税率 ”学问点进行考核

2、】2、增值税一般纳税人甲从农业生产者乙手中购进玉米一批，收购凭 证上注明价格为10000 元，并支付运费3000 元不含税 ，取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后，因治理不善缺失1/4，就该项业务准予抵扣的进项税额为 。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A 、10000 13%+300011%=1630 元B、10000 13%+300011%1-1/4=1222.5 元C、10000 13%+300011%1/4=407.5 元D、1000013%1-1/4=975 元【正确答案】 B【答案解析】 购进免税农产品准予按买价的13%运算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用

3、发票，可以抵扣进项税额。因治理不善 缺失的部分，进项税额不得抵扣。就准予抵扣的进项税=10000 13%+300011%1-1/4=1222.5元。【该题针对 “增值税进项税额的确定 ”学问点进行考核】3、20XX 年 11 月 W 文化馆 一般纳税人 发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200 万元。文化馆内 D 场馆出租给商业企业A 用于开产品举荐会， 取得含税租金收入150 万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50 万元，增值税 8.5 万元。就该体育馆当月应缴纳的销项税额为 万元。A 、14.86B、10.19C、11.31D、19.81可编辑资料 - -

4、- 欢迎下载精品名师归纳总结【正确答案】 A【答案解析】该文化馆当月应缴纳的销项税额=1501+11% 11%=14.86万元。【该题针对 “营改增一般纳税人应纳税额的运算”学问点进行考核】4、安吉公司特的从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，20XX 年 8 月发生如下业务： 8 月 16 日，取得某项认证服务收入106 万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106 万元;8 月 18 日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20 万元，税额 3.4 万元;8 月 20 日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票， 注明金额 5 万元，税额 0.3

5、万元;已知增值税税率为 6%。就该公司当月应纳增值税税额为 万元。A 、2.3B、2.6C、2.66D、6【正确答案】 A【答案解析】当期销项税额=1061+6%6%=6万元;当期进项 税额=3.4+0.3=3.7万元;应纳税额 =6-3.7=2.3万元【该题针对 “增值税一般纳税人应纳税额的运算”学问点进行考核】可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5、以下各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是 。A 、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、纳税人代有关行政治理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金D、纳税人销售货物的

6、同时向购买方收取的手续费【正确答案】 D【答案解析】 销售额是指纳税人销售货物或供应应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。 价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。【该题针对 “增值税销售额的确定 ”学问点进行考核】6、以下关于租赁服务的表述中，不正确选项 。A 、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，依据经营租赁服务缴纳增值税B、技术转让服务按销售服务缴纳增值税C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁D、车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结【正确答案

7、】 B【答案解析】技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税。【该题针对 “增值税征税范畴 ”学问点进行考核】7、依据增值税法律制度的规定， 一般纳税人销售以下货物， 适用 13%税率的是 。A 、笔记本电脑B、化肥C、小汽车D、淀粉【正确答案】 B【答案解析】选项ACD 适用 17%税率征收增值税。【该题针对 “增值税税率和征收率 ”学问点进行考核】8、我国消费税对不同应税消费品采纳了不同的税率形式。以下应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是 。A 、白酒B、啤酒C、小汽车D、摩托车可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结【正确答案】 A【答案解析】我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复

8、合计税方法。【该题针对 “消费税销售额的确定 ”学问点进行考核】9、依据消费税法律制度的规定， 以下消费品中， 征收消费税的是 。A 、汽车轮胎B、酒精C、木质衣柜D、高档手表【正确答案】 D【答案解析】自20XX 年 12 月 1 日起，调整现行消费税政策，取消汽车轮胎税目 ;取消酒精消费税。因此选项AB 错误;木质衣柜不属于征收消费税的范畴，应选项C 不选。【该题针对 “消费税税目 ”学问点进行考核】10、纳税人实行预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为 。A 、签订销售合同的当天B、收到预收货款的当天C、发出应税消费品的当天可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结

9、D、开具预收款发票的当天【正确答案】 C【答案解析】 依据消费税法律制度的规定，纳税人实行预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。【该题针对 “消费税纳税义务发生时间”学问点进行考核】11、依据消费税法律制度的规定，以下各项中，不属于消费税税目的是 。A 、电池B、木制一次性筷子C、涂料D、高档西服【正确答案】 D【答案解析】目前征收消费税的应税消费品有：主要有烟、酒、高档化妆品、成品油、珍贵首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木的板、小汽车、摩托车、电池、涂料。【该题针对 “消费税税目 ”学问点进行考核】12、以下纳税人中，不

10、属于增值税一般纳税人的是 。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A 、年销售额为 60 万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为 70 万元的从事货物批发的其他个人C、年销售额为 60 万元的从事货物生产的企业D、年销售额为 100 万元的从事货物批发零售的企业【正确答案】 B【答案解析】除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。【该题针对 “增值税一般纳税人 ”学问点进行考核】13、甲烟厂 10 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为 58.5 万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为 30%。该企业本月应纳消费税中可扣除

11、的消费税是 。A 、58.5 30%80%=14.04 万元B、58.5 1+17% 30%80%=12 万元C、58.5 1+17% 30%=15 万元D、58.5 30%=17.55 万元【正确答案】 A【答案解析】扣除的已纳消费税=58.5 30%80%=14.04万元。【该题针对 “已纳消费税的扣除 ”学问点进行考核】可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结14、A 金店是增值税一般纳税人，20XX 年 7 月实行以旧换新方式销售纯金项链 10 条，每条新项链的不含税销售额为4000 元，收购旧项链的不含税金额为每条2000 元。该笔业务的销项税额为 元。A 、6800B、52

12、00C、3400D、2600【正确答案】 C【答案解析】 纳税人实行以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应依据 销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税=4000-20001017%=3400元。【该题针对 “增值税一般纳税人应纳税额的运算”学问点进行考核】15、20XX 年 10 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程， 其进项税额应自取得之日起分2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 %，其次年抵扣比例为 %。A 、60;40B、50;40C、50;50可编辑资料 - - - 欢迎下载

13、精品名师归纳总结D、40;60【正确答案】 A【答案解析】 20XX 年 10 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程， 其进项税额应自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣， 第一年抵扣比例为60%，其次年抵扣比例为 40%。【该题针对 “营改增进项税额的确定 ”学问点进行考核】二、多项挑选题1、纳税人外购以下已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的有 。A 、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B、外购已税粮食白酒生产白酒C、外购已税珠宝玉石为原料生产的珍贵首饰及珠宝、玉石D、以外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子【正确答案】 CD【答案解

14、析】外购应税消费品已纳税款的扣除范畴包括： 1外购已税烟丝生产的卷烟 ;2外购已税化妆品原料生产的化妆品 ;3外购已税珠宝、玉石原料生产的珍贵首饰及珠宝、玉石 ;4外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火 ;5外购已税杆头、杆身和握把为原可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结料生产的高尔夫球杆 ;6外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子 ;7外购已税实木的板原料生产的实木的板;8外购已税石 脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油;9 外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。【该题针对 “已纳消费税的扣除 ”学问点进行考核】2、依据增值税法律制度的规定，以下项目应当征收增值税的

15、有 。A 、典当业销售死当物品B、商场销售移动电话C、杂志社销售杂志的收入D、商品期货的实物交割环节【正确答案】 ABCD【答案解析】此题四个选项均属于增值税的征收范畴。【该题针对 “增值税征税范畴的特别规定”学问点进行考核】3、以下各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有 。A 、将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天B、采纳预收货款结算方式的，为发出货物的当天C、采纳分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D、销售应税劳务，为供应劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天【正确答案】 ABD【答案解析】采纳赊销、

16、分期付款结算方式的，为合同商定的收款的日期的当天。【该题针对 “增值税纳税义务发生时间”学问点进行考核】4、依据营改增的规定，以下项目免征增值税的有 。A 、个人转让著作权B、残疾人个人供应应税服务C、医疗机构供应的医疗服务D、纳税人供应技术转让、技术开发和与之相关的技术询问、技术服务【正确答案】 ABCD【答案解析】以下项目免征增值税： 一个人转让著作权。 二 残疾人个人供应应税服务。 三医疗机构供应的医疗服务。 四试点纳税人供应技术转让、技术开发和与之相关的技术询问、技术服务。【该题针对 “营改增税收优惠 ”学问点进行考核】5、以下消费品中，征收消费税的有 。可编辑资料 - - - 欢迎下

17、载精品名师归纳总结A 、实木复合的板B、电动汽车C、高尔夫球杆D、农用拖拉机专用轮胎【正确答案】 AC【答案解析】 电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合的板和高尔夫球杆属于消费税征收范畴。【该题针对 “消费税税目 ”学问点进行考核】6、依据增值税法律制度的规定，以下表述正确的有 。A 、增值税一般纳税人资格实行登记制B、个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明C、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D、纳税人 除个人外 年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，挑选按小规模纳税人纳税的，无

18、需向主管税务机关提交书面说明【正确答案】 ABC可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结【答案解析】依据规定，纳税人年应纳税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准， 且符合有关政策规定， 挑选按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。因此选项D 表述错误。【该题针对 “增值税一般纳税人 ”学问点进行考核】7、依据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和 从价定率相结合的复合计税方法。以下各项中。 属于实行复合计税办法的消费品有 。A 、卷烟B、烟丝C、粮食白酒D、薯类白酒【正确答案】 ACD【答案解析】 应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税方法的是卷

19、烟、白酒粮食白酒、薯类白酒 。【该题针对 “消费税销售额的确定 ”学问点进行考核】8、以下关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有 。A 、纳税人实行托收承付和托付银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C、纳税人托付加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天【正确答案】 ABCD【答案解析】消费税纳税义务发生时间：1纳税人销售应税消 费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：实行赊销和分期收 款结算方式的， 为书面合同商定的收款日期的当天，书面

20、合同没有商定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。实行预收货款结算方式的， 为发出应税消费品的当天。 实行托收承付和托付银行收款方式的， 为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。实行其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。2纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。3纳税人委 托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。4纳税人进口应税消 费品的，为报关进口的当天。【该题针对 “消费税纳税义务发生时间”学问点进行考核】9、下述关于自产自用或托付加工应税消费品的销售额表述中，正确的有 。A 、纳税人自产自用的应税消费品，依据纳税人生产的同类消费品的销售价格运算纳税B、

21、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，依据组成计税价格运算纳税可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C、组成计税价格运算公式：组成计税价格=成本+利润 1+消费税税率D、托付加工的应税消费品，依据受托方的同类消费品的销售价格运算纳税【正确答案】 ABD【答案解析】 纳税人自产自用的应税消费品，依据纳税人生产的同类消费品的销售价格运算纳税;没有同类消费品销售价格的，依据组成计税价格运算纳税。组成计税价格运算公式：组成计税价格=成本+利润 1-消费税税率 。【该题针对 “自产自用应纳消费税的运算”学问点进行考核】三、判定题1、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发

22、生的当天。 【正确答案】对【该题针对 “增值税纳税义务发生时间”学问点进行考核】2、纳税人销售的应税消费品，如因质量等缘由由购买者退回时，经 机构所在的或者居住的主管税务机关审核批准后，可退仍已缴纳的消费税税款。 【正确答案】对【该题针对 “消费税纳税的点 ”学问点进行考核】可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3、因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。 【正确答案】对【答案解析】 非正常缺失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。非正常缺失，是指因治理不善造成被盗、丢失、霉烂变 质的缺失， 以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。对于因自然灾难

23、造成的外购原材料的缺失，进项税额可以抵扣。【该题针对 “增值税进项税额的确定 ”学问点进行考核】4、包装物押金均属于价外费用，在销售货物时伴同货款一并运算增值税税款。 【正确答案】错【答案解析】 包装物押金是否计入销售额征收增值税，需要视情形而定。【该题针对 “增值税销售额的确定 ”学问点进行考核】5、对包装物既作价伴同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物 的押金， 凡纳税人在规定的期限内没有退仍的，均应并入应税消费品的销售额，依据料税消费品的适用税率缴纳消费税。 【正确答案】对【该题针对 “生产销售应纳消费税的运算”学问点进行考核】可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结6、依据营

24、改增的规定， 纳税人供应应税服务适用免税、减税规定的，可以舍弃免税、减税，依照本方法的规定缴纳增值税。舍弃免税、减税后 12 个月内不得再申请免税、减税。 【正确答案】错【答案解析】 依据营改增试点实施方法的规定，纳税人供应应税服务适用免税、减税规定的，可以舍弃免税、减税，依照本方法的规 定缴纳增值税。 舍弃免税、减税后 36 个月内不得再申请免税、 减税。【该题针对 “营改增税收优惠 ”学问点进行考核】四、不定项挑选题一康悦卷烟厂为增值税一般纳税人，20XX 年 11 月生产经营情形如下：1月初库存外购已税烟丝80 万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200 万元、进

25、项税额204 万元，烟丝全部验收入库 ;2本月生产领用外购已税烟丝400 万元 ;3生产卷烟 1500 箱标准箱 ，全部对外销售，取得含税销售额4563 万元。支付销货运输费用， 取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款 60 万元;4直接销售部格外购已税烟丝，开具一般发票注明价款50 万元。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结提示：烟丝消费税税率为30%; 卷烟消费税定额税率为每箱150 元，比例税率为 56%。要求：依据上述资料，分析回答第1 4小题。1、以下关于卷烟厂11 月准予扣除的进项税额运算中，正确选项 。A 、204+606%=207.6 万元B、20440080+1

26、200-400=92.73 万元C、204+6011%=210.6 万元D、8017%+204+6011%=224.2 万元【正确答案】 C【答案解析】卷烟厂11 月准予扣除的进项税额=204+6011%=210.6万元。【该题针对 “生产销售应纳消费税的运算”学问点进行考核】2、以下关于卷烟厂11 月增值税销项税额的运算中，正确选项 。A 、4563+50 17%=784.21 万元B、45631+17% 17%+5017%=671.5 万元C、4563+50 1-17% 17%=944.83 万元D、4563+50 1+17% 17%=670.26 万元【正确答案】 D可编辑资料 - -

27、- 欢迎下载精品名师归纳总结【答案解析】销项税额=45631+17% 17%+501+17% 17%=670.26万元。【该题针对 “生产销售应纳消费税的运算”学问点进行考核】3、以下关于卷烟厂11 月消费税的运算公式中，正确选项 。A 、45631+17% 56%+15000.015=2206.5 万元B、4563+50 1+17% 56%+15000.015=2230.43 万元C、45631+17% 56%+15000.015-400 30%=2086.5 万元D、45631+17% 56%=2184 万元【正确答案】 C【答案解析】卷烟厂11 月应缴纳的消费税=45631+17% 56

28、%+150015010000-400 30%=2086.5万元。【该题针对 “生产销售应纳消费税的运算”学问点进行考核】4、以下有关此题的表述中，正确选项 。A 、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不行以抵扣已纳消费税C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价运算缴纳消费税可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结【正确答案】 AC【答案解析】 外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。【该题针对 “生产销售应纳消费税的运算”学问点进行考核】

29、临考押题班 ,通关承诺 ,学至通过 ,专享一对一私教服务二林云公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，20XX 年 10 月发生以下业务：1向境内新鑫公司供应货物运输劳务，取得含增值税运费收入865.8万元;向境内康源公司供应客运劳务，取得含增值税运费收入77.7 万元;2供应国际运输服务，取得不含税运费收入50 万元;3销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3 万元，该货车是20XX 年 4 月购入，购入价为40 万元;4购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额 85 万元;购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税一般发票，发票上记载的价税合计为23.4 万元。已

30、知：交通运输服务增值税适用税率为11%;取得的增值税专用 发票均通过税务机关认证。要求：依据上述资料，分析回答以下小题：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1、以下关于林云公司20XX 年 10 月的销项税额的运算中， 正确选项 。A 、865.8+77.71+17% 17%=137.1 万元B、865.8+77.71+17% 17%+5017%=145.6 万元C、865.8+77.71+11% 11%=93.5 万元D、865.8+77.71+11% 11%+5011%=99 万元【正确答案】 C【答案解析】 向境内新鑫、康源公司供应的运输业劳务均属于交通运输服务，适用税率是1

31、1%，故业务 1的销项税额=865.8+77.71+11% 11%=93.5 万元，而业务 2的国际运输服务适用零税率，销项税额 =500%=0 万元。因此，选项C 正确。【该题针对 “增值税一般纳税人应纳税额的运算”学问点进行考核】2、林云公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为 。A 、17000 元B、11000 元C、3000 元D、2000 元【正确答案】 D可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的 20XX 年 1 月 1 日前购入未抵扣进项税额的固定资产，应依据简易方法依照 3%的征收率减按 2%征收;应纳增值税 =1030001+

32、3%2%=2000元。【该题针对 “增值税一般纳税人应纳税额的运算”学问点进行考核】3、林云公司 20XX 年 10 月应纳增值税为 。A 、8.7 万元B、14.2 万元C、5.3 万元D、10.8 万元【正确答案】 A【答案解析】本月的销项税额为 93.5 万元，销售自己使用过固定资产的应纳增值税为 2000 元，也就是 0.2 万元，本月可以抵扣的进项税额为 85 万元;由于购买客车、货车用柴油，取得的加油站开具的增值税一般发票，进项税额不得抵扣。因此，林云公司 20XX 年10 月应纳增值税 =93.5+0.2-85=8.7万元。【该题针对 “增值税一般纳税人应纳税额的运算”学问点进行

33、考核】4、依据增值税法律制度的规定，以下各项中，正确的有 。A 、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应依据简易方法依照3%的征收率减按 2%征收可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结B、一般纳税人向小规模纳税人供应运输劳务可以开具增值税专用发票C、供应国际运输服务适用零税率的规定D、纳税人供应适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率【正确答案】 CD【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的 20XX 年 1 月 1 日前购入未抵扣进项税额的固定资产，应依据简易方法依照 3%的征收率减按 2%征收;假如是 20XX 年 1 月 1 日以后购入的， 就适用法定 17% 的税率运算缴纳增值税。可编辑资料 - - - 欢迎下载