公司财务会计制度及核算办法.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档财务会计制度及核算方法内部会计治理制度一、 内部会计治理体系、 经理的职责（ 1仔细贯彻执行会计法和会计基础工作规范 、企业财务会计制度及其他有关财经法规。（ 2领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员的配置、考核。（ 3实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。一切对外经济业务进行审查，对内一切经济指标进行考核。（ 4保证会计资料合法真实、精确、完整, 保证会计人员依法行使职权。、 会计职能会计财务办公室制定经济治理方面的规章制度，负责监督治理各项财产物资，确保资产安全完整，合

2、理使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进行掌握和监督，照实反映企业经营状况。、 会计岗位责任制（ 1努力学习党的方针、政策和财会会计业务学问，娴熟把握业务技术，当好领导参谋。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档（ 2准时精确编报财务方案、用款方案， 按时报送各种会计报表， 做到账表一样， 账务一样， 日清月结。（ 3坚持贯彻执行

3、财会制度，记账、算账、报账必需做到手续清晰、完善、内容充实，数字精确、账目清晰。（ 4严格执行财务方案， 仔细执行各项经费开支范畴和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证 完成各项财会工作任务。（ 5仔细严格审查费用开支标准，不准公款私借， 准时清理往来款项不得开空头支票，杜绝不合理的开支，各项开支需领导批准后才能办理。妥当保管好会计凭证、 账薄， 各期会计报表等原始凭证、资料。（ 6遵守国家财政制度和财经纪律，坚决按会计法办理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱纪行为做 斗争，完成好领导支配的其他工作任务。、 出纳员岗位责任制（ 1努力学习财务制度。熟识出纳业务范畴。（ 2严格执行财会制度

4、， 现金治理和核定库存现金金额制度，仔细记账，妥当保管支票、账薄，做到账 目清晰。（ 3现金收支手续齐全。 银行存款余额与账面余额一样。现金账面余额与库存现金相符。每月五日前做可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档出余额调剂表。（ 4严格遵守现金收支规定，不得借用、挪用公款，工作人员借款要经财务领导批准，对借款工作人员准时督促结账。（

5、 5按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要准时收回注销。（ 6出纳人员收付必需经会计审核后，合法的凭证予以收付，对未经会计审核的拒绝支付，如违反规定 而造成的违纪或缺失由当事人负责。（ 7积极完成领导交给的其他工作任务。（ 8收付款时 , 仔细复查会计凭证及付款单, 应保证凭证精确无误. 如手续不全或有错误现象应准时退 回改正 .（ 9现金收付时要当面点清. 金额较大时, 肯定要有人复核 .（ 10 严格遵守现金治理制度, 现金要尽量做到日清月结, 月结盘库后作现金盘库表.（ 11 负责应收款的追缴, 按主管、经理的支配筹集现金.（ 12 负责企业的工资发放、按时发放工资、奖金，并填制有关

6、记账凭证。（ 13 现金日记账所纪录的内容必需同会计凭证相一可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档致，不得任凭增加或删减。（ 14 日记账必需连续登记，不得跳行或隔页， 不得任凭损坏账簿。（ 15 文字和数字必需精确无误、干净清晰， 如有改动，必需严格按会计制度执行。（ 16 将回收的支票准时送交银行进帐。收到银行回单时，准时登记后交

7、给会计做帐，如有银行退票，应 准时交会计冲帐，并重新更换支票。（ 17 支票必需凭领导审批的申请单方能开具。（ 18 空白支票应妥当保管，开出支票后要按编号次序进行登记，印章于支票应分开保管。二、 会计账务处理方法1. 本公司采纳人工核算，处理本公司会计核算工作。2. 本公司成本核算，运用实际成本核算法。（加权平均法）。3. 本公司低值易耗品采纳五五摊销法进行核算。4. 本公司固定资产核算采纳平均年限法计提折旧。5. 会计人员必需根据会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代替。总账、日记账必需采纳订本式，不得以银行对账单或其他代替记账。可编辑资料 - -

8、- 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档6. 会计人员在使用会计科目时，必需根据会计制度的规定， 正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得 任意转变。7. 所使用的会计科目， 应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、精确、完整。、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选

9、- - - - - - - - - -第 5 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档财务核算方法本公司采纳借贷记账法，遵守会计制度及会计法， 以会计核算原就为基础进行账务处理。、 货币资金：现金、 银行存款日记帐采纳订本帐，根据业务发生的先后次序逐笔序时登记。银行存款按银行和存款种类 进行明细核算。 现金的帐面余额必需与库存数相符。银行存款帐面余额与银行对帐单定期核对，并按月编制银行存款余额调剂表。不得坐支现金。、 存货：设置存货明细帐，反映存货

10、的购、销、存的金额及数量、单价。存货的购进按实际发生的成本进行核算，存货的发出采纳加权平均法，存货的期末计价， 按历史成本计价。低值易耗品采纳一次摊销法进行核算。、 往来账项：往来帐包括：应收帐款、其他应收款、预付帐款，应对帐款，其他应对款，预收帐款。往来帐按实际发生额计价入帐，准时与往来单位和个人进行核对，保证帐实相符，帐帐相符，对帐工作每 年至少进行一次。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结

11、归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档、 固定资产：固定资产以实际发生的金额计价，累计折旧计提方法采纳平均年限法。、 损益类科目收入：根据企业会计准就收入的确认和计量进行核算。成本：根据实际发生的金额采纳加权平均法进行核算。费用类： 根据费用项目设置明细科目进行核算，正确划分当期及其他期间的费用。严格审核计入费用的原始票据，杜绝“白条”入帐现象。、 会计人员必需根据会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代 替。总账、日记账必需采纳订本式，不得以银行对账单或其他代替记账。、 会计人员在使用会计科目时，必需根据会计制度的规定，正确设置

12、和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意转变。、 所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、精确、完整。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档保管员岗位职责1. 严格遵守会计法规、财经纪律。2. 负责填写（材料需求）申请选购单，注明各项材料的数量及用途，上报领导审

13、批。3. 严格根据物资购入、领用手续办理出入库业务，健全出入库单、选购人、领物人签字制度。4. 建立物资保管台账，准时精确的登录物资的购入、领用以及余额。5. 执行月底部分盘点，季末重点盘点，年终总体盘点制度，对于盘库盈亏情形填表上报并有情形说明。6. 做好防水、 防火、防盗工作。 上班后、 下班前要检查门锁， 杜绝事故的发生。7. 完成领导交办的其他工作。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归

14、纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档发票治理制度一、 按规定用途使用，严禁伪造、买卖、转借、代开发票。二、 按规定须在发生经营业务时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。三、 在开发票时，必需按次序、经营业务发生时间、逐栏、全部联次一次性照实开具。四、 在发票联加盖规定的印章，不得涂改、挖补、撕毁、变造和单联填开，填开作废时应整份储存，并注明 “作废”字样。五、 发票应妥当保管，不得丢失，发生发票丢失应予丢失的当日书面报告主管税务机关，并声明作废。六、 严格遵守法律和主管税务机关的有关规定。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载