企业内部控制规范手册6.2.2固定资产请购管制制度1.docx
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1、企业内部控制规范手册6.2.2固定资产请购管制制度1.doc 企业内部控制规范手册6.2.2 固定资产请购 管理制度1 固定资产请购管理制度2 26 执行部门固定资产请购管理制度内控制度名称 内控制度编号监督部门 生效日期制度受控状态 总则章1第 目的条1第 为了明确固定资产请购部门和审批部门的职责权限及相应的请购与审批程序,特 制定本制度。 范围条2第 固定资产的请购包括一般固定资产请购、重大固定资产的请购和办公设备的请 购。 一般固定资产请购管理章2第 万元以下的固定资产。5一般固定资产指购置价格每台(件)在条3第 请购流程条4第 。“固定资产请购单”一般固定资产的请购由固定资产使用部门提
2、出申请并填制1 若属预算外由部门经理审核签字后交至资产管理部经理,“固定资产请购单”2 。采购,还需递交预算外固定资产请购说明资产管理部经理对使用部门提交的请购单进行审核,签字后提交至财务部经3 理。 财务部经理审核签字后提交至财务总监。4 财务总监审核签字后提交至总经理。5 总经理审批签字后送交采购部进行采购。6 条5第请购环节控制 “固固定资产使用部门应根据年度固定资产预算以及实际的使用需要详细填列1 。定资产请购单” “固定资产请购单”的内容应包括固定资产名称、规格、型号、预算金额、实2 际价格、主要制造厂商以及购置原因等。 预算外请购应详细说明购置原因。3 请购审核审批的内容包括购置目
3、的、购置金额大小、购置的数量、是否符合4 是否超预是否属于预算外购置、请购申请是否由部门经理审核、公司实际需要、 算和超预算原因等。 重大固定资产请购管理章3第 万元(含)以上的固定资产。5重大固定资产指购置价格每台(件)在条6第 请购流程条7第 1重大固定资产的请购由固定资产使用部门或投资部提出申请并填制“固定资 ,同时应附带可行性研究报告。产请购单” ,“招标采购申请”符合招标采购批量的固定资产使用部门和投资部应同时提交2 对不宜招投标的,应当进行市场调查和多渠道询价, 然后确定供货商。 若属预算外由部门经理审核签字后交至资产管理部经理,“固定资产请购单”3 。采购,还需递交预算外固定资产
4、请购说明资产管理部经理对使用部门提交的请购单进行审核,签字后提交至财务部经4 理。 财务部经理审核签字后提交至财务总监。5 财务总监审核签字后提交至总经理。6 总经理审核签字后提交董事会审议。7 董事会审议通过后送交采购部进行采购。8 请购环节控制条8第 编制可行性研究报告。固定资产使用部门和投资部必须进行充分的市场调研,1 报告的内容包括性详细论述购置理由、效益预测、使用效率、选型依据、安装及 使用条件等。 重大固定资产请购必须经过董事会审议通过后方可执行。2 办公设备请购管理章4第 办公设备指电脑、打印机、复印机、传真机和扫描仪等。条9第 办公设备请购流程条10第 。办公设备的请购由行政部
5、提出申请并填制“固定资产请购单”1 若属预算由行政部经理审核签字后交至资产管理部经理,“固定资产请购单”2 。外采购,还需递交预算外固定资产请购说明资产管理部经理对使用部门提交的请购单进行审核,签字后提交至财务部经3 企业内部控制基本规范与COSO企业风险 管理之比较7 经济研究导刊 ECONOMIC RESEARCH GUIDE 总第67期2022年第29期Serial No67 No29,2022摘 要:2022年6月28日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的企业内部控制基本规范,既融 合了COSO 风险管理的先进经验,又具有中国的特色。COSO 在ERM 框架报告中指出,企业
6、风险管理是一个过程,它是由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实现的,应用于战略制定并贯穿于企业之中,旨在识别可能会影响主体的潜在事项,管理风险已使其在该主体的风险容量之内,为主体目标的实现提供合理保证。 关键词:企业;内部控制;COSO 风险管理;基本规范中图分类号:F713.50 文献标志码:A 文章编号:1673291X (2022)29019203 收稿日期:2022-08-21 作者简介:姜毅(1973-),女,辽宁大连人,博士生,从事公司理财与财务分析研究。 企业内部控制基本规范与COSO 企业风险管理之比较 姜毅 (东北财经大学,辽宁大连1160257) 企业内部控制的完善和执行
7、情况日益成为人们关注的议题。 在国内,“中航油”、“银广厦”等多起舞弊案件都是与企业内部控制的缺失有关。德勤华永会计师事务所有限公司最新中国上市公司内部控制调查分析报告的调查结果显示,大多数企业在内部控制实施方面仍然存在一定的盲目性。中国上市公司约 58.82%的企业为应对金融危机而指定了专门的部门落实风险管理和内控工作,但是,仅有23.53%的企业将内控工作的重点从书面制度转变为具体实施;仅约17.65%的企业进行了内部控制评价。可见,内部控制问题已成为上市公司的软肋。2022年6月28日财政部、证监会、审计署、 银监会、保监会联合发布了企业内部控制基本规范,该规范融合了COSO 风险管理的
8、先进经验,又具有中国的特色,被世人赞誉其为“中国版的萨班斯法案”。那么,基本规范是否能解决上市公司的问题成为了时下理论界、实务界关注的焦点。 (一)内涵、目标不同 2022年6月28日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的企业内部控制基本规范,为中国企业首次构建了一个企业内部控制的标准框架。它所指的内部控制,是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、 治理机构,以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动:(1)企业战略;(2)经营的效率和效果;(3)财务报告及管理信息的真实、可靠和完整;(4)资产的安全完整;(
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