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1、税法教学大纲课程编号:11099116 开课对象:会计专业本科学时:36 课程类别:专业必修课(二)学分:2 英文名称:Taxation一、课程的任务与目的(一)课程任务:国家税收是高等院校经济学、法学、管理学门类有关专业修读的课程之一。主要阐述税收基本理论、税收制度、税务会计、税务管理、税收法律等问题。与经济法、财务会计等课程互相补充。要求运用马克思主义的立场、观点和方法,吸收当代资本主义文明成果,结合中国国情,实事求是地分析和阐述国家税收的理论与实务问题;分清国家税收与国际税收概念相互之间的联系与区别:掌握商品和劳务税类、所得税类、财产税类、其他税类中各税制的主要内容,并能准确地进行税务会
2、计处理、熟悉税务管理、税收法律的内容,树立正确的依法纳税意识。(二)教学目的:使学生掌握国家税收的基本理论,熟悉和掌握中国现行税制、税务会计、税务管理、税收法律的主要内容,了解国际税收的基本知识。二、教学内容与基本要求(一)税收概述通过本章学习,使学生掌握国家税收的概念和特征,熟悉税收的产生和发展过程,理解税收存在的必要性,了解国内外有关税收根据的学说。1、税收的概念与特征(1)税收的概念(2)税收的基本特征2、 税收的产生和发展(1)税收的产生(2)税收的发展3、税收存在的必要性(1)社会需要的两种形式(2)社会活动的两种形式 (3)国家取得资源的最佳方式是税收(4)社会主义市场经济条件下税
3、收存在的必要性4、税收的根据(1)西方学者有关税收根据的各种学说(2)国内学者有关税收根据的各种学说(二)税制要素与税制结构通过本章学习,使学生掌握税收制度的基本要素和其他要素,熟悉税收分类的主要方法及其所涉及的内容,了解税制结构的类型并理解所涉及的相关理论,掌握我国现行的税制结构。1、税收制度要素(1)税收制度的基本要素(2)税收制度的其他要素2、收税分类(1)税收分类的概念(2)税收分类的主要方法3、税制结构(1)税制结构的概念(2)税制结构合理化的基本要求(3)税制结构的类型(4)我国现行的税制结构(三)税收负担通过本章学习,使学生掌握税收负担的分类,了解我国和其他国家的宏观税收负担水平
4、,掌握影响我国宏观税收负担水平的因素,了解单项税种的税负水平。掌握行业间商品和劳务税负担不均的主要原因,了解地区间税收负担水平。1、税收负担的分类(1)宏观税收负担(2)单项税种的税收负担(3)产品的税收负担(4)部门和行业的税收负担(5)地区的税收负担(6)企业的税收负担2、宏观税收负担水平分析(1)世界主要国家宏观税负水平比较(2)中国宏观税收负担水平的历史比较(3)中国与其他国家之间的宏观税收负担水平比较(4)影响宏观税收负担水平的因素3、单项税种的税负水平(1)增值税(2)企业所得税(3)个人所得税4、单项税种的税负水平(1)行业税负水平的现状(2)行业间商品和劳务税负担不均的主要原因
5、5、地区间税收负担水平(1)地区间税收负担水平现状(2)影响地区间税收负担水平的主要因素(四)税法体系通过本章学习,使学生掌握税法的概念和特征,熟悉税法的作用,掌握税收法律关系要素及税收法律关系的产生、变更和终止,熟悉税法体系,了解税收实体法和程序法的相关原理和内容。1、税法概述(1)税法的概念与特征(2)税法的作用2、税收法律关系(1)税收法律关系的概念(2)税收法律关系的要素(3)税收法律关系的产生、变更和终止(4)税收法律关系的保护3、税法体系(1)税收法律规范性文件的分类(2)税收法律规范性文件的法律效力4、税收实体法与税收程序法(1)税收实体法(2)税收程序法(五)税权通过本章学习,
6、使学生掌握税权的概念,了解税权的沿革;掌握税收立法权的概念特点,了解税收立法权的划分和税收立法程序;掌握税收执法权的概念和特点,熟悉税收执法权的划分,掌握税收执法的具体活动,了解税收执法的管辖;掌握税收司法权的概念与特点,熟悉税收司法权的划分,掌握税收司法程序的内容;掌握税法解释权的概念和特点,熟悉税法解释权的划分。1、税权概述(1)税权的概念(2)我国税权沿革(3)分税制与税权2、税收立法权(1)税收立法权概述(2)税收立法权的划分(3)税收立法程序3、税收执法权(1)税收执法权概述(2)税收执法权的划分(3)税收执法的具体活动(4)税收执法的管辖4、税收司法权(1)税收司法权概述(2)税收
7、司法权的划分(3)税收司法管辖(4)税收司法程序5、税法解释权(1)税法解释权概述(2)税法解释权的划分(六)商品和劳务税类通过本章的学习,使学生掌握商品和劳务税类各税的概念,了解各税的历史沿革,熟悉各税的特点和作用,掌握增值税、消费税、营业税、关税税制的主要内容(包括各税种的税制构成要素、征管制度和应纳税款的计算及基本的账户处理)。1、增值税(1)增值税概述(2)增值税税制的主要内容2、消费税(1)消费税概述(2)消费税税制的主要内容3、营业税(1)营业税概述(2)营业税税制的主要内容4、关税(1)关税概述(2)关税税制的主要内容(七)所得税类通过本章学习,使学生掌握所得税类各税的概念,了解
8、各税的历史沿革,熟悉各税的特点和作用,掌握企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税税制的主要内容(包括各税种的税制构成要素、征管制度和应纳税款的计算及基本的账户处理)。1、企业所得税(1)企业所得税概述(2)企业所得税税制的主要内容2、 外商投资企业和外国企业所得税(1)外商投资企业和外国企业所得概述(2)外商投资企业和外国企业所得税税制的主要内容3、个人所得税(1)个人所得税概述(2)个人所得税税制的主要内容(八)财产税类通过本章学习,使学生掌握财产税类各税的概念,了解各税的历史改革,掌握房产税、契税、车船使用税、城镇土地使用税、土地增值税税制的主要内容(包括各税种的税制构成要素
9、、征管制度和应纳税款的计算及基本的账户处理)。1、房产税和城市房地产税(1)房产税和城市房地产税概述(2)房产税税制的主要内容(3)城市房地产税税制的主要内容2、契 税(1)契税概述(2)契税税制的主要内容3、车船使用税和车船使用牌照税(1)车船使用税和车船使用牌照税概述(2)车船使用税税制的主要内容(3)车船使用牌照税税制的主要内容(4)车船使用税和车船使用牌照税的改革4、船舶吨税(1)船舶吨税概述(2)船舶吨税税制的主要内容5、城镇土地使用税(1)城镇土地使用税概述(2)城镇土地使用税税制的主要内容6、土地增值税(1)土地增值税概述(2)土地增值税税制的主要内容(九)其他税类通过本章学习,
10、使学生掌握其他税类中各税的概念,熟悉资源税、农业税、农业特产农业税的作用,熟悉农业税、牧业税的特点及农业特产农业税政策,掌握其他税类中各税税制的主要内容(包括各税种的税制构成要素、征管制度和应纳税款的计算及基本的账户处理)。1、资源税(1)资源税概述(2)资源税税制的主要内容2、城市维护建设税(1)城市维护建设税概述(2)城市维护建设税税制的主要内容(3)城市维护建设税的改革3、印花税(1)印花税概述(2)印花税税制的主要内容(3)证券交易印花税及其改革4、固定资产投资方向调节税(1)固定资产投资方向调节税概述(2)固定资产投资方向调节税税制的主要内容5、农业税、农业特产农业税和牧业税(1)农
11、业税(2)农业特产农业税(3)牧业税6、耕地占用税(1)耕地占用税概述(2)耕地占用税税制的主要内容7、屠宰税和筵席税(1)屠宰税(2)筵席税(十)税收征管制度通过本章学习,使学生掌握税务登记制度、纳税申报、税务检查的概念,掌握税务登记制度的法律规定,熟悉账簿、凭证管理制度,掌握发票管理制度、纳税申报制度、税款征收制度的具体法律规定,熟悉税务检查知识。1、税收征管制度概述(1)税收征管制度概念(2)税收征管制度的主要内容2、税务登记制度(1)开业登记(2)变更登记(3)注销登记3、账簿、凭证管理制度(1)账簿、凭证管理的适用范围(2)账簿、凭证管理的内容4、发票管理制度(1)发票的分类及其管理
12、体制(2)发票的印制(3)发票领购(4)发票的使用5、纳税申报制度(1)纳税申报的范围(2)纳税申报的内容(3)纳税申报的期限(4)纳税申报方式6、税款征收制度(1)税款征收的原则(2)税款的征收(3)税款的减免(4)税款的退还(5)税款的追征7、税务检查(1)税务检查的职权和要求(2)税务检查的程序(十一)税务违法及处罚通过本章学习,使学生掌握税务违法、偷税、欠税逃避追缴、行贿逃税、骗取出口退税、抗税、拖欠税款拒缴的概念,熟悉各种税务违法种类的名称及其含义,掌握各种税务违法行为的处罚规定。1、税务违法及处罚概述(1)税务违法(2)税务违法处罚2、税务违法的种类(1)偷税(2)欠税逃避追缴(3
13、)行贿逃税(4)骗取出口退税(5)抗税(6)拖欠税款拒缴(7)阻碍税务人员执行公务(8)未按规定履行代扣代缴义务(9)未按规定登记、申报及进行账证管理的行为(10)违反发票管理的行为(11)渎职行为(12)越权代理行为3、税务违法的处罚(1)行政处罚(2)刑事处罚(十二章)税务行政复议与诉讼通过本章学习,使学生掌握税务行政复议与诉讼的概念,二者的关系,熟悉复议的受案范围与管辖、复议参加人及各方的权利与义务、复议的程序、以及复议的法律责任,了解税务行政诉讼的受案范围与管辖,诉讼参加人及各方面权利与义务,诉讼的内容与程序。1、税务行政复议与诉讼概述(1)税务行政复议与诉讼的概念(2)税务行政复议与
14、诉讼的关系。2、税务行政复议(1)复议的受案范围与管辖(2)复议参加人及各方的权利与义务(3)复议的程序(4)复议的法律责任3、税务行政诉讼(1)诉讼的受案范围与管辖(2)诉讼参加人及各方的权利与义务(3)诉讼的内容与程序。(十三章)税收的国际关系通过本章学习,使学生掌握国际税收的概念,了解国际税收的产生与发展,掌握税收管辖权的概念、确定原则及我国对税收管辖权的选择;熟悉国际重复征税概念,国际重复征税产生的原因与条件,国际重复征税的影响;掌握免除国际重复征税的途径与方法,掌握国际税收抵免制度,税收饶让的概念,熟悉国际避税与反避税的组织;了解世界贸易组织的概念及起源、基本原则;了解中国加入世贸组
15、织的问题;了解欧洲联盟的税收一体化问题。1、国际税收概述(1)国际税收的概念(2)国际税收的产生与发展2、税收管辖权(1)税收管辖权的概念(2)税收管辖权的确定原则(3)我国对税收管辖权的选择3、国际重复征税的产生与免除(1)国际重复征税的概念(2)国际重复征税产生的原因与条件(3)国际重复征税的影响。(4)免除国际重复征税的途径与方法(5)国际税收抵免制度(6)税收饶让4、国际避税与反避税(1)国际避税(2)避税地(3)国际反避税5、世界贸易组织(1)世界贸易组织的概念(2)世界贸易组织的起源(3)世界贸易组织协议的基本原则(4)中国加入世界贸易组织问题。6、欧洲联盟的税收一体化(1)欧洲联
16、盟税收一体化的建立和作用。(2)欧洲联盟税收一体的重要原则。(3)欧洲联盟税收一体化的现有成就。三、学生能力培养的要求1、树立依法纳税的意识2、较强的税法理解能力3、较强的应纳税款计算能力4、较强的税务会计处理能力四、学时分配 内 容课 时(一)税收概述4(二)税制要素与税制结构2(三)税收负担1(四)税法体系1(五)税权1(六)商品和劳务税类8(七)所得税类6(八)财产税类2(九)其他税类2(十)税收征管制度3(十一)税务违法及处罚2(十二)税务行政复议与诉讼2十三)各收的国际关系2合 计 36注:以上课时安排包括讨论、案例教学的时间在内。五、考核方式:本课程为考试,成绩由两部分组成:1、平
17、时成绩:依据平时作业、课堂表现及纪律情况打分,占20%2、期末考试成绩:采取闭卷笔试方式,占80%六、教材及参考书1、国家税收 中国税务出版社出版, 1992年2月版2、税务会计 中国税务出版社出版, 1999年1月版3、最近税收法规4、国家税收 高等教育出版社出版, 2000年6月版七、说明1、教学效果问题国家税收内容较多,范围较广,在教学中应当重点突出理论联系实际。力争深入浅出,旁征博引,讲透讲懂。并注意充实有关资料,更新知识,丰富教学内容,提高教学效果。2、教学方法问题国家税收既有理论问题又有实践问题,教师在备课时应博采众长,授课时应针对不同的内容采取不同的教学法,可适当引入图式法、讨论法、提问法、案例教学法等,教学总结时应注意基本知识,基础理论,基本技能的归纳,并提出研究探讨的问题。 3、教学时间问题国家税收课程教学总时数为36学时,具体可从实际出发,对本教学大纲的章节内容和教学时数作适当的调整。
限制150内