电力企业财务管理制度教程文件.docx

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1、电力企业财务管理制度教程文件 电力企业财务管理制度 第一章内部财务管理体制 为规范企业财务行为，加强财务管理和经济核算，按照企业财务通则、企业会计准则规定，结合本厂实际情况，特制定本制度。 第一条本厂内部财务管理实行在厂长领导下，各级职能部门分级管理，权责分明，科学管理，激励和约束相结合的管理体制。 第二条厂长在财务管理中的权责 1、遵守国家法律、法规，根据市场经济规律及省局下达发电计划，领导确定厂发展规划及与之相适应的厂财务目标和预算方案，并为实现目标和预算方案进行生产经营全过程组织和管理，确保资产的保值与增值。 2、根据厂的规划和生产经营需要，确定财务管理机构的设置和变更，聘任或解聘财务负

2、责人。 3、在执行国家政策、法令前提下，正确处理国家、企业、职工三者关系，正确处理局部利益和整体利益的关系，正确处理眼前利益和长远利益的关系，拟订职工报酬和利润分配方案。 4、接受财政、税务、审计部门对厂生产经营活动的监督和检查。定期向职工代表大会汇报财务运行状况。 第三条财务科是财务活动的日常管理部门，在厂长领导下 开展工作，日常工作由科长组织领导，科长对厂长直接负责。 第四条财务科长在内部财务管理中的权责 1、宣传、贯彻、执行国家和上级部门的各项财税法规和制度。 2、建立和健全内部财务管理制度和会计核算制度，使各项财务活动有法可依、有章可循、有据可查。 3、根据厂经营目标，组织编制财务年度

3、计划，经厂部审定后，落实各有关部门成本、费用、利润指标。 4、合理筹措资金，加速资金周转，增加资金利用率。 5、严格执行国家规定的各项开支范围和标准，加强财务监督。 6、正确核算材料、产品成本，正确进行销售、利润的核算，如实反映财务状况和经营成果，依法计算并及时交纳各种税收，按时编制企业财务决算。 7、负责财务会计体系的业务建设，不断提高财会人员业务水平，并对财务人员进行业绩考评。 第五条厂各相关职能部门配合财务科搞好财务管理工作，根据财务管理要求填报各种原始记录和报表，并接受财务监督和检查。 第六条物资管理部门根据生产经营需要按期编制物资供应计划，实行比价采购，降低采购成本，积极处理积压物资

4、，压缩库存，降低资金占用。 第七条劳动工资部门严格执行工资管理制度，按照财政局、劳动局核定工资额合理使用，同时编制费用计划和各种费用定额，以不断降低单位产品的工资含量，提高劳动生产率。 第八条动力设备部门要加强设备管理，提高设备利用率，建立固定资产台帐，按时向财务部门提供设备更新及大修理计划，加强核算大中小修理成本。 第九条总务部门要建立房屋、建筑物、低值易耗品台帐，定期进行核对，合理控制办公用品和低值易耗品的发放。 第十条基建部门划清房屋、建筑物日常维修支出和投资性支出，按时编制并向财务科提供大修计划和拆搭建计划，协助财务做好预决算审计。 第十一条下属独立核算企业接受厂财务部门的监督和指导，

5、及时办理财务结算，如期编制有关报表，报送财务科。 第二章内部财务管理的基础工作 一原始凭证的管理及填报要求 第一条在生产经营活动中产量、质量、设备利用、存货的收、发、领、退以及各项财产物资转移、毁损等各环节的原始记录凭证必须根据生产经营状况设计，以满足生产经营的要求。 第二条厂内部各种原始凭证在增减或变动时应由各扎口部门负责 设计或变更，并报厂部批准后印制。 第三条厂内的空白原始凭证，由各扎口部门负责保管、发放，用过的有效原始凭证应按档案管理规定进行保管。 第四条原始凭证填写必须内容真实，数字正确，字迹清晰，并按联次及时、完整地传递和报送。 第五条财务凭证由财务人员填制。 1、费用报销、材料采

6、购由厂长签字后交财会人员按有关规定审核，填制内部凭证，由出纳收付。 2、财务转帐凭证、收款凭证、付款凭证及其他销售凭证由财务科各有关岗位填制，审核后装订。 3、各银行往来结算凭证由财务科负责及时取回，并转有关部门，经有关部门审核无误并办理有关手续后转财务科填制会计凭证入帐。凡需拒付的银行托收凭证，由有关部门提出拒付理由及时交财务科，由财务科负责向银行办理拒付手续。 4、医药费报销根据有关规定，经医务室、工会、财务共同审核。其中付款额度每笔在500元以上的，由分管厂长签字后，才能报销。 5、职工因公借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时，应另开收据，不得退还原借款单据。 二定额管理制度 第六

7、条原辅材料消耗定额 1、原辅材料消耗定额由生产办负责制订、修订和日常管理。 2、原辅材料消耗定额需保持先进性、合理性，一般每年修订一次，如有重大的工艺改革影响消耗定额的先进合理性时，应作个别的变动和修订。 第七条工时定额 1、工时定额由劳动人事部门负责制定、修订和日常管理。 2、工时定额需保持先进合理，一般每年修订一次，如有重大工艺改革，定额人员需正确及时地进行测定、制订。 3、费用定额由财务负责制订，差旅费开支标准由财务科根据国家有关规定，结合企业实际情况制定或修订，经厂部批准后执行。 第八条所有定额一经颁布，各部门需严格执行，不得擅自变动和修改，如遇特殊情况，需办理有关手续，经批准后方能使

8、用。 三计量制度 第九条企业物资的购进、领用、运输、转移、产品入库、销售等各环节均要按照计量准确、手续齐全、传递及时、资料完整、情况明晰的要求进行交接。 第十条所有进出本厂的物资，必须有计量单据和质量合格证(废料除外)。 第十一条企业计量手段的配备由各部门提出购置申请，经计量管理部门技术审定并编制采购计划，厂长批准才能办理。第十二条企业的计量器具验收由计量部门负责。 1、组织计量器具的入库验收工作。 2、搞好计量器具的发放、审签、登记工作。 3、计量器具的封存、停用、报废等工作。 4、正确使用计量器具，定期做好计量器具验证工作，使计量检测的数据精确无误。 四财产物资管理制度 第十三条企业所有财产、物资需定期盘点，做到帐、卡、物三相符。 1、固定资产中的机器、设备由各分场技术设备员每年组织盘点一次。 2、固定资产中的仪表、仪器、计量器具由热工、电气分场组织每年盘点一次。