科室成本核算方案.docx

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1、科室成本核算方案 科室成本核算方案 威宁县中医医院 科室经济核算与内部分配 实行科室经济核算，进行内部分配制度改革是医院促进医改、提高两个效益的必然趋势。在社会主义市场经济条件下，医疗市场竞争更加激烈，医院面临补偿机制不健全、筹资渠道不畅，以及人民群众的经济承受能力、医疗保险制度改革、医疗卫生体制改革和药品流通体制改革等诸多方面因素的影响，医院必须实行经济核算，增收降耗，进一步改进经营管理，把分配制度改革与科室经济核算有效地结合起来，调动科室职工的积极性，进一步提高医院的竞争能力。 1.1.科室核算的收入部分 1.1.1.临床成本中心核算收入部分：各种医疗业务收入（挂号收入、诊断检查收入、治疗

2、收入、床位收入、护理收入、手术收入、输血收入、输氧收入、医技检查内部核算分摊收入、药品分摊收入、培训收入、废品变卖收入）、财政补助工资收入。 1.1. 2.医技科成本中心收入：各种检查收入减去其它科室分成、培训收入、废品变卖收入。 1.1.3.后勤服务成本中心收入：按内部结算价格制定的提供服务量计算的收入、废品变卖收入。 1.2.科室核算的成本部份（包括所有科室的直接费用和分配的间接费用、包括科室人员基础工资即：档案工资40） 1.2.1.直接成本：（1）人员工资（基础工资岗位工资临时工基础工资）（2）材料物资费用（3）折旧费（4）维修费（5）会务费用（6）水电燃料费（7）业务费（9）差旅费（

3、10）电源费（11）进修学习费（12）污水、污物、垃圾外理费（13）供应室分配供应费。 1.2.2.间接成本：归集原分配的管理费用（不含管理费用中财政工资补助部份）。 1.3.科室核算的结果，科室核算的收入减去科室成本等于科室经济效果。 1.4.科室核算结果的奖惩 根据科室核算结果，按照各科室、各专业的不同情况，根据考核结果进行奖惩，核算办法，实行目标管理。 科室核算结果：收入成本=经济效果 核算办法：实行目标核算管理 科室绩效工资=（科室收入-科室成本+财政补助工资收入）提取比例计划综合考核指标完成百分比质量考核奖惩。 科室提取比例50%. 1.5.科室绩效工资实行半保底当科室绩效工资减去科

4、室所有人员档案工资的60%为负数时由医院补助50%. 付表： 1、直接科室成本表（包括临床、功能、辅助检查、检验科室） 2、药品、器材、后勤、供应部门科室成本表 3、其它管理部门责任成本表 本月成本计划数：指按成本计划核定的月成本控制指标； 全部费用：指当月科室实际发生的费用，根据各成本项目实际费用汇总填列； 不可控费用：根据当月实际发生的不可预见的费用计算填列； 本月实际成本：根据全部实际费用减去不可控费用计算； 差异：指全部实际费用减去计划成本； 累计成本根据上月成本表明累计成本加上本月成本填列； 材料成本：本月计划成本根据各种材料物资的明细账，当月入库计划成本汇总计划填列；本月实际成本：

5、根据各材料、物资明细账当月入库材料实际成本汇总计划填列；差异：根据本月实际成本减去本月计划成本计划填列。 管理费用：本月计划责任成本，根据可控费用计划填列；本月实际责任成本：根据本部门当月实际发生的可控费用填列；差异：根据本月实际责任成本减去本月计划责任成本计划填列。 累计责任成本：各栏根据上月累计成本加上本月责任成本计划填列。 1.6.内部分配 1.6.1.基础工资、岗位工资、绩效工资 根据威宁县事业单位人事制度改革实施意见和威宁自治县人事局、卫生局联发人182号文件关于搞好分配资金来源及活工资构成比例的有关规定：卫生事业政府实行一定福利的社会公 益事业，其工资主要依靠国家财政拨款。卫生事业

6、单位指的内部分配的工资来源渠为：1、年度国家财政拨款或定额或定项补助部份；2、单位年度业务创收抵补支出后结余部份的50%的规定，把个人工资分为基础工资、岗位工资和绩效工资三部分；基础工资按国家政策，由县人事局劳动局核定的工资总额的40%按月核发到个人；岗位工资：根据国家事业单位工资核定办法，根据所聘岗位重新核定，即聘用原职称者按已核定工资的20%按月计划到个人，高职低聘和低职高聘者按相对应受聘岗位最高级别和最低级别确定，确定工资后的20%工资为本人岗位工资，按月计发。绩效工资：个人档案工资40%为基础，实际按照成本核算效果计发。 1.6. 2.绩效工资分配管理 绩效工资按各成本分配中心为单位进

7、行分配； 各成本核算中心总绩效工资： 中心人员档案工资之和40%为基础，实际按照成本核算效果计发； 成本中心核算科室内部分配： A.预提留科室管理费：用于科室总体平衡及科室业务开支，提留比例为科室绩效工资总和的010%。 B.工作时间：占科室绩效工资总额的20%。 个人工作时间工资：科室绩效工资总和30% 科室工作时间系数和个人工作时间系数 C.业务统计指标:占科室绩效工资总额的35% 个人业务量效益工资= 科室绩效工资之和35% 科室总业务量个人业务量 D.经济核算指标：占科室绩效工作额的35% 个人经济核算指标效益工资= 科室绩效工资之和35% 科室总业务收入个人业务收入+平均医药比指标考

8、核奖惩 付：个人业务量统计表 个人工作时间统计表 个人业务收入统计表 各核算中心医（护）绩效工作总额医（护）档案工资总和40+（科室绩效工作总和-科室医（护）工作人员档案工资总额40）医护各占工资比 1.6.3.非核算科室内部分配 住院部、财务、防保、设备管理及部分社会化管理的后勤人员的绩效工资采取按岗定酬、平均挂靠、严格考核的基础上，按照效益津贴倾斜于临床的原则，体现责、权、利相一致原则，按职级岗位不同，规定岗位绩效工资系数。 A、管理综合科以人员基础工资：根据现行国家事业单位工资核算办法，按个人工资的40%每月计发。 B、岗位人员：按实际受聘岗位核定的档案工资额的20%按月计发。 C、工作时间工资：按实际受聘岗位核定的档案工资额20%按