第四章营业税.docx

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1、第四章 营业税一、单项选择题1、下列劳务属于营业税征税范围的有（ ）A、无偿提供应税劳务 B、有偿提供应税劳务C、境内保险公司为出口货物提供保险 D、境内一高科技企业将无形资产有偿转让给国外一家企业2、下列项目中属于营业税征税范围的有（ ）A、提供汽车清洗服务取得的收入 B、销售位于境外不动产取得的收入C、代销货物取得的代销手续费收入 D、境内企业派员工到境外提供劳务取得的收入3、下列经营活动中应按服务业缴纳营业税的有（ ）A、航空地面服务业务 B、电脑维修服务C、建筑工程设计劳务 D、体育馆为体育比赛提供埸所业务。4、下列劳务不属于营业税征收范围的有（ ）A、在境内组织旅客出境旅游 B、在境

2、内运载旅客或货物出境B、在境外组织旅客入境旅游 D、以劳务抵偿债务5、国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程款3000万元，在境内承包了外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，该公司应纳营业税（ ）A、165万元 B、75万元 C、135万元 D、45万元6、下列各项中应作为营业税计税依据的是（ ）A、运输企业联运业务一次收取的运费 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、金融企业贷款利息逾期60天，而产生的应收未收利息。7、下列项目准予以从营业税计税营业额中减除的是（ ）A、物业公

3、司代收的水电气费 B、广告公司支付的灯箱广告制作费C、贷云消雾散业务的利息支出 D、娱乐业收取的烟酒饮料费8、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（ ）A、3。33万元 B、3，36万元 C、7。28万元 D、7。36万元9、某运输公司运输一批货物出境收取全程运费为60000元，含保险费5%，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其计税营业额为（ ）A、25000元 B、34700元 C、35000元 D、60000元10、下列属于营业税免税项目的有（ ）

4、A、个人按市场价格出租住房的收入 B、文艺团体义演的门票收入C、外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 D、某房地产公司销售普通住宅住房收入11、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）应依法向（ ）主管税务机关申报纳税。A、居住地 B、注册地 C、机构所在地 D、劳务提供地12、下列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的有（ ）A、搬家公司搬家报务 B、单位出租房屋 C、电影放映 D电子游戏厅13、某公园本月取得门票收入和游艺埸经营收入300000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供埸地取得收入50000元，则该公园本月应纳营业税为（ ）A、11500元 B、17500元 C、62

5、500元 D、70000元14、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零星小食品5万元，该歌舞厅本月应纳营业税为（ ）A、4.55万元 B、15.15万元 C、17。6万元 D、18。6万元15、某饭店共设两层包餐厅和10个包间，包间免费为客人提供卡拉OK设备，月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费收入150万元，另收取服务费02万元，附设小卖部取得收入2万元，出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金01万元，该饭店当月应纳营业税（ ）A、7。505万元 B、7，515万元 C、7，605万元 D、7，615万元16、企业下列行为属于兼营应税劳务

6、与货物或非应税劳务的有（ ）A、运输企业销售货物并负责运输所售货物B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务附设商埸销售货物C、商埸零售商品并附设快餐城提供就餐服务D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务17、某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元，组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元，另收取代办护照费2，4万元，其中2万元为护照费。该旅行社本月应纳营业税（ ）A、075万元 B、077万元 C、087万元 D、1，87万元二、多项选择题1、下列劳务属于应征营业税的劳务有（ ）A、转让无形资产 B、销售不动产 C

7、、加工、修理修配劳务 D、建筑劳务 E、运输服务2、下列项目中，不属于营业税征收范围的有（ ）A、转让的无形资产在境外使用 B、转让的无形资产在境内使用C、境外保险机构为入境货物提供保险 D、境内保险机构为出境货物提供保险3、下列项目中，属于营业税征收范围的有（ ）A、在境外组织入境旅游 B、在境内组织出境旅游C、销售座落在境外的房地产 D、销售座落在境内的房地产4、纳税人提供下列劳务应征营业税的有（ ）A、有偿提供应税劳务 B、无偿提供的应税劳务C、有偿销售不动产 D、无偿赠送不动产5、下列项中应按交通运输业征收营业税的有（ ）A、水中打捞业务 B、过闸费、港务费 C、空中摄影、航空地面报务

8、 D、人力、畜力运输业务6、下列租赁应按“运输业”征收营业税的有（ ）A、远洋运输业的程租业务 B、远洋运输业期租业务 C、远洋运输业的光租业务 D、航空运输业的湿租业务E、航空运输业的干租业务7、下列项目中，属于营业税“建筑业”征税范围的有（ ）A、建筑物的附属工程作业 B、建筑设计劳务C、自建建筑物投资入股或出租 D、管道煤气工程作业8、下列项中，属于营业税“金融保险业”征税范围的有（ ）A、离岸银行的见证、咨询业务 B、外汇转贷业务C、邮政储蓄业务 D、保险储蓄业务9、下列项目中，属于营业税“文化体育业”征税范围的有（ ）A、体育管理机构将体育埸地租给他人举办商品交易会B、体管理机构将体

9、育埸地租给文化部举办文化活动C、电视台为企业播放广告 D、某资咨询公司的电脑培训业务10、下列项目中，属于营业税“娱乐业”征税范围的有（ ）A、歌舞厅 B、音乐茶座 C、棋牌室 D、娱乐埸所为顾客提供服务业务 E、娱乐埸所销售的烟酒饮料11、下列项目中，应征收营业税的有（ ）A、以无形资产投资，参与利润分配 B、以无形资投资，定期收取使用费。C、单位将不动产赠送他人 D、个人将不动产赠送他人12、下列税率符合现行营业税法规定的有（ ）A、音乐茶座的的适用税率20% B、农村信用社税率3% C、邮政储蓄税率5% D、远洋运输业的光租业务3% E、航空运输的干租业务3%13、某建筑公司自建一幢两层

10、综合楼，下列处理办法正确的有（ ）A、自用不纳营业税 B、自用按建筑业纳营业税C、出售按建筑业纳营业税 D、出售按销售不动产纳营业税14、某铝合金门窗企业销售自产货物同时又有自已的施工队伍为建筑工程提供建筑劳务的，流转税的正确处理应当是（ ）A、只交建筑业营业税 B、只交增值税C、销售自产货物交增值税 D、提供建筑劳务交营业税15、下列关个人出租出售居民住房的营业税政策有（ ）A、出租住房，按5%税率减半征收营业税 B、个人出租住房按3%税率征收营业税 C、个人出售购买后居住超过1年的普通住宅，免征营业。D、个人出售购买后居住不足1年的普通住宅，按售价缴纳营业税。16、按照现行营业税规定，下列

11、金融保险业的收入可以直接作为营业税计税依据的有（ ）A、金融经纪业的手续费 B、一般货款业务利息收入C、转贷业务的利息收入 D、证卷买卖差价收入17、金融保险业缴纳营业税时，以取得收当天为纳税义务发生时间的有（ ）A、融资租赁业务 B、金融商品转让业务C、保险业务 D、贷款业务18、金融保险业的下列业务收入应并入计税依据征收营业税的有（ ）A、金融机构的长款收入 B、金融机构的贷款罚息收入C、金融机构的票证销售收入 D、金融机构的各种代理手续费收入19、金融保险业的下列收入不征收营业税的有（ ）A、人行向商业银行的贷款利息收入 B、人行向企业单位的贷款利息收入C、金融机构间的资金拆借业务收入

12、D、金融机构间的非资金拆借的业务收入20、下列行为中纳税人只需缴纳营业税的有（ ）A、与著作权和所有权一起转让计算机软件 B、电话局为客户安装电话并销售电话机C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D、空调专卖店销售空调并负责安装21、建筑公司附属工厂的下列行为中，应征收营业税的有（ ）A、在车间生产的建材为本单位工程使用 B、对外销售自制水泥预制构件C、在本单位工程现埸制作的建筑材料 D、22、下列项目中，属于“邮政通讯业”征税范围的有（ ）A、电讯器材销售公司销售电话机、手机。 B、移动通讯公司销售手机及其配件B、邮政局销售邮票等集邮商品 D、集邮公司销售邮票等集邮商品23、下列关于营业

13、税的计税依据中，错误的有（ ）A、某歌星委托演出公司为其主办个人专埸演唱会，应以歌星的纯收入计征营业税。B、保险公司的储金业务应以储金业务的保费收入为营业税计税依据C、某体操明星参加体育比赛，应以取得出埸费计缴营业税D、物业管理企业应以收取的物业管理费及代征的水电费、维修基金等计缴营业税24、下列收费项目中，应征收营业税的有（ ）A、饭店对就餐的客人收取的服务费 B、注册会计师协会收取的会员费C、教师校外授课的讲课费 D、旅店为客人代订火车票、的手续费25、下列项目中免征营业税的有（ ）A、会计事务所收取的咨询费、评估费收入 B、高校向校外学生出租公寓取得的收入C、保险公司开展的1年以上人身保

14、险保费收入 D、敬老院收取的生活费收入26、某钣店经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等，其应纳营业税涉及的税目有（ ）A、邮电通讯业 B、服务业 C、文化教育体育业 D、娱乐业27、下列项目中，属于营业税扣缴义务人的有（ ）A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C、个人转让专利权的受让人 D、受托发放贷款的金融企业28、甲公司委托乙公司代销一种家电产品，甲方规定单价500元，双方约定乙按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，乙公司自行决定将销售价格提高到550元/件，但与甲公司仍

15、按500元/件结算，当月乙公司实际为甲公司代销该种家电400件，则乙公司（ ）A、应纳营业税1500元 B、应纳营业税500元C、应纳增埴税5100元 D、应纳增值税3400元三、判断题1、某企业以一项专有技术对外投资，并商定按被投资方收一定比例每年收取转让费，此行为属于以无形资产对外投资，不交营业税。（ ）2、建筑安装业务实行总包或分包的，由总包人按全部营业额为依据缴纳营业税，分包人没有纳税义务。（ ）3、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。（ ）4、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权（该专利权在乙国使用），甲国公司在中国取得了收入，应交营业税。 （ ）5、纳税人将

16、不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为不动产外置权转移当天。 （ ）6、经人民银行批准从事融资租赁业务的应以租赁费全额按金融业税率缴纳营业税。（ ）7、运输企业销售货物并负责运输所售货物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业税。（ ）8、单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供提供建筑劳务缴纳营业税。（ ）9、营业税对负有纳税义务的单位和个人规定的起征点为：有营业额200-800元，日（或次）营业额50元。（ ）10、甲饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租给乙开设商场，则甲饭店发生货物销售行为，应缴纳营业税。（ ）11、外汇转贷业务中，借

17、入外汇的上级行，以贷款利息减去支付会给境外的借款利息后的余额为计税营业额。（ ）12、为启动住房二级市场，国家对个人买卖普通住宅的行为，免征营业税。 （ ）13、对受托代销货物取得的手续费，不论是否征收了增值税，仍属于营业税的征收行为。（ ）14、某运输公司（地处甲市）接受委托，为某公司（地处乙市）将货物从丙市运往乙市，则运输公司应在乙市缴纳营业税。（ ）15、某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。（ ）四、计算题1、某房地产开发公司2002年发生以下业务：（1）与A企业联合开发一商品房项。房地产公司出资4

18、000万元，A公司提供土地使用权用权，建好的商品房按房地产公司六成，A企业四成分配。年底商品房竣工，房地产公司将其应得的商品房的60%售出，取得收入6000万元。（2）下设非独立核算物业管理公司全年收取物业管理费120万元，另代收水、电、气费10万元，取得手续费收入05万元。要求：计算该房地产开发公司2002年应纳营业税。2、某商业银行2002年第四季度发生以下经营业务：（1）代发行国债手续费收入23万元，受托发放贷款200万元（期限1年）贷款利率4%，手续费收入1万元，（2）吸收存款600万元，支付存款利息10万元，自有资金发放贷款1000万元，取得贷款利息100万元，另有逾期100天的应收

19、未收利息10万元。（3）外汇转贷业务取得贷款利息收入30万元，支付转贷利息支出25万元。（4）办理结算手续费收入20万元，销售支票、账单凭证收入15万元。结算罚息、加息2万元，出纳长款05万元。要求：计算该银行本期应纳营业税税额，确定其纳税义务时间。计算其代扣代缴的营业税。3、甲歌舞团与乙演出公司签订协议，在丙剧院连续演出三埸，丙剧院代售门票，共取得门票收入30万元。根据协议规定演出结束后甲付给乙中价费7万元，付给丙租金3万元。要求：计算此项活动中，甲、乙、丙三方应如何缴税：交多少？4、A建筑公司中标一项建筑工程，总承包额10000万元，该建筑公司将工程的装修部分分包给B装饰工程公司，分包价款

20、3000万元，又将工程的设备安装工程分包给设备安装公司，分包价款900万元。工程结束后，建设单位又支付给A建筑公司500万元材料价差和700万元的提前峻工奖，建筑公司又将提前峻工奖支付给两面三刀个分包公司各150万元，要求：计算上三个单位各自应纳或应代扣代缴的营业税5、某饭店2002年9月取得以下收入：（1）客房收入80万元。保龄球馆收入5万元，餐厅餐饮收入50万元，另收取服务费2万元。（2）附设小卖部零售收入1万元，出租柜台销售字画，本月取得租金05万元，字画销售收入8万元。 要求：计算饭店本月应纳的相关流转税额。6、某公司2002年9月务业务部门发生以下业务：（1）开发部自建楼房一栋竣工、

21、建筑安装总成本4000万元，公司将其中的40%售给另一单位，其余自用，售价7000万元，本月预收5000万元。（2）非独立核算酒楼取得营收入300万元，其中卡拉OK包间单独核算的自娱自乐收入40万元，另有30万元为本公司划账结算的餐费。（3）广告部有广告业经营许可证，当月收取广告业务收入200万元，支付给电视台的广告发布费40万元，支付绘加工厂灯箱广告制作费50万元。（4）下设非独立核算汽车队当月运营收入60万元，又将2辆小轿车租给外单位使用，取得租金1万元。要求：计算该公司当月应纳的营业税（当地税务机关确定的成本利润率10%）。7、某贸易公司为增值税一般纳税人，2002年10月发生以下购销业

22、务：（1）与乙企业签订代购协议，为乙企业代购货物并收取周转金38万元，约定按实际结算价格的4%收取手续费。销售方将增值税专用发票开具给乙企业，注明销售额30万元，增值税5.1万元。（2）为甲企业销售商品，代销协议规定的结算价格为每件不含税价1000元，代销手续费5%。当月该贸易公司在结算价格的基础上加价2%销售。售出代销商品200件，并与甲结算了款项，取得甲企业开具的增值税专用发票。（3）用本企业运输车辆运送所售货物，取得收入8000元。将自有车辆出租3个月，每月租3000元，一次收取了全部租金。要求：计算贸易公司应纳的营业税和增值税。8、某证券公司2003年1月5日购入上海集箱1 000股，

23、每股10元；购入华联股份1 000股，每股6元；购入93三峡债券100份，每份105元；4月5日购入吉林化纤1000股每股8元。2003年3月10日以每股15元全部卖出上海集箱，以每股5元全部卖出华联股份，以每份102元全部卖出三峡债券。5月3日以每股6元全部卖出吉林化纤，2002年该征券公司股票买卖负差2 000元。要求：计算上例证券公司应纳营业税额？9、中国银行某省分行2003年4月1日从国外借入1 000万美元，借期三个月，年利率2.4%。当日转拨给某市支行，由该市支行转贷给该市一家煤油厂，转贷年利率2%。该省分行2季度贷款利息收入300万人民币，市支行2季度贷款利息收入200万人民币。假定汇率1：8。要求：计算上例银行2003年2季度应纳营业税额？