集团公司利润核控、分析、分配管理制度.docx

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1、集团公司利润核控、分析、分配管理制度.doc 共4页第1 页集团公司利润核控、分析、分配管理制度1 总则 1.1 利润是反映企业生产经营活动质量的重要指标。企业产品销量的增加、销售价格的上升、产品质量的改善、劳动生产率的提高，产品成本的降低等都会在利润上得到反映。 1.2 利润总额是企业在一定时期内实现全部盈亏的总额，是企业最终的财务成果，是衡量企业生产经营活动成效的尺度。 1.3 利润分析及分配的基本任务，就是检查利润计划的执行情况，研究利润增减的各项因素，开展利润预测，挖掘内部潜力，提高利润总额，统筹利润分配，增强企业实业。 2 利润总额的构成项目及核算方法 2.1 公司利润总额的构成用下

2、列公式表示： 利润总额=营业总额投资净收益补贴收入营业外收支净额 2.1.1 营业利润由主营业务利润和其他业务利润构成。 主营业务利润等于主营业务收入减去主营业务成本，再减去主营业务收入负担的税金后的余额。 其他业务利润等于其他业务收入减去其他业务支出的差额。 其他业务支出包括其他业务所发生的成本费用以及由其他业务负担的税金。 主营业务利润与其他业务利润之和减去期间费用为营业利润。 2.1.2 投资净收益是指公司投资收益与投资损失相抵后的净额。 投资收益包括对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回或中途转让取得款高于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资 在被投资单位增加的净资产

3、中所拥有的数额等。 投资损失包括对外投资到期收回或者中途转让取得款项低于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额，以及长短期投资跌价准备等。 2.1.3 补贴收入指公司所收到的各种形式的税费返还。 2.1.4 营业外收支是指与企业经营活动没有直接关系的各项收支。 营业外收人包括固定资产盘盈，罚款收入，处理固定资产收益，因债权原因确实无法支付的应付款项。 共4页第2 页营业外支出包括固定资产盘亏，处理固定资产净损失，非季节性和非大修理期间的停工损失、技校经费支出，非常损失、捐赠、罚款支出、粮物调基金，防洪保安基金等。 3 利润预测与计划 3.1 利润预测和编

4、制利润计划，都属于利润管理的前馈控制系统，是搞好利润管理的基础和关键。 3.2 确定目标利润的步骤和方法 3.2.1 根据市场情况和近年来利润增减趋势，结合上级部门下达指标和公司历史先进水平，参照同行业先进水平，提出计划期的利润目标和理想数额。 3.2.2 根据公司的实际情况和已掌握的比较准确的资料，运用利润增长百分率法来测算计划期可能实现的利润数。 3.3 公司的目标利润确定后，必须制定实现目标利润所采取各项技术组织措施，制定财务计划和成本计划，使目标利润的实现建立在扎实的、科 学的基础之上。 3.4 公司财务计划分为年度计划和季度计划两种，年度计划必须分季，季度计划分月编制。 财务计划根据生产计划、销售计划、成本计划编制。 3.5 财务计划内容包括： a 财务计划编制说明书； b 利润及利润分配计划表； c 主营业务销售利润计划表； d 期间费用计划表； e 营业外收支计划表； f 投资收益计划表 3.5 财务计划经计划人员、部门负责人签字并经公司董事会批准后予以实施。 4 利润分析 4.1 利润分析是公司进行利润管理的重要内容。它是以实际核算资料为依据，评价利润计划的完成情况，研究影响利润增减的各种原因，提出改进措施，挖掘增加利润的潜力，促使公司改善经营管理，进一步提高公司经济效益的一种管理方法。